关于城投公司财务集中管理模式的分析
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摘要：现如今城投公司的业务不断增加，使得传统财务模式逐渐淡出人们视野，财务集中管理模式开始得到了广泛应用。本文简略分析了城投公司财务集中管理模式的优势，详细阐述了其构建内容，并基于此提出几点提升城投公司财务集中管理水平的途径，希望能够对城投公司财务管理工作的高效运行提供帮助。
关键词：城投公司;财务集中管理;管理模式
引言
在城投公司的实际运行中，资金管理占据至关重要的地位，直接影响着城投公司在未来的发展水平。因此，城投公司的管理者应结合当下我国财务管理的实际情况，深入分析财务集中管理模式，通过建立起良好的信息机制以及财务数据体系等，实现城投公司内部资源的高效整合，提升公司整体的财务管理水平。
一、城投公司财务集中管理模式的优势
（一）统一财务信息
应用财务集中管理模式能够帮助城投公司内部高效实现盘活资金以及融通资金，促进公司内部资金使用效率提升。在以往所应用的传统财务管理模式中，由于城投公司的业务烦琐、内容较多，财务人员往往需要耗费大量的精力进行核对凭证、记账和录入工作。该现象严重降低了财务人员工作开展的效率，同时还有可能造成信息孤岛。财务集中管理模式的运用，有效改善了此问题，财务信息得以显示在财务集中平台上，财务人员能够统一在平台上开展相应的业务核算以及处理工作，如此一来便有效节约了时间成本，还可以高效整合下属单位的相关信息。
（二）提升预算管理效率
采用财务集中管理模式，有利于城投公司提升预算管理效率，一方面，能够利用财务集中管理平台追踪公司资金的走向，并对资金的划拨、使用等内容进行控制。另一方面，通过财务集中管理平台，城投公司还能有效监控成本费用，以免出现预算之外的过大成本费用。编制的预算便可在此基础上顺利进行，实现预算管理效率的提升，尽可能减少普遍存在的资金浪费现象[1]。
（三）加强对于下属单位的监督
现如今，各单位的经营规模以及业务数量都实现了扩大，所以城投公司应适当加大对于下属单位的监管力度，规避有可能存在的财务风险，保障公司发展的重要资金资源。以往的财务管理模式中，普遍存在大量账实不符、资金浪费以及部分资金走向不明等情况。但财务集中管理模式的应用，能够使得公司对资金的流向更加明确，同时对资金展开更为高效的管理。城投公司的管理者可以在平台上对下属单位的财务状况实施监督和管控，从城投公司整体的战略目标出发，对公司的融资规模以及投资规模进行控制，提升资源使用效率，促进公司未来长远、平稳发展。
二、城投公司财务集中管理模式的构建
（一）搭建财务信息一体化平台
城投公司财务集中管理模式的构建主要体现在搭建财务信息一体化平台上，现如今，城投公司已经渐渐向跨行业发展过渡，公司所拥有的财务工作以及业务数据逐渐增多，传统单一的财务软件难以适应当下集团公司的发展情况。基于此，有必要在城投公司内部搭建起信息功能强大的信息系统，让财务系统与信息系统之间更加高效的互通，通过灵活应用信息化技术，整合与存储公司内部重要的财务信息数据。如此一来，财务人员便能够第一时间明确财务管理中的风险，并及时进行妥善处理，降低城投公司的经济损失。
（二）实现资金的集中管理
部分城投公司存在资金过于分散的现象，使得集团的財务成本不断增多，再加上分公司以及子公司的数量逐渐增长，让集团内部的资产以及资金快速分散。该现象严重影响了资源的正常配置，致使各种资金闲置、使用效率低等问题频频出现，造成集团公司成本的进一步增加，威胁了资金链的安全性，因此有必要展开对于资金的集中管理。在企业的实际发展过程中，进行财务管控主要是通过加强资金管理实现的。城投公司属于地方政府投资的融资平台，是资金密集型企业。因此，城投公司在构建财务集中管理模式时，应实现对于资金的集中管理。例如，在公司内部设置完善的内部银行、资金中心以及财务中心，加强对于公司资金使用情况的控制，并对其进行统一调配，通常情况下会采用以下几种方式。首先，要尽可能实现公司资金的高效利用，以此减少公司资金沉淀的情况;其次，城投公司应适当削减内部的资金结算的管理人员，以起到减员增效的作用;最后，应尽可能确保公司资金链的安全性，促进资金实现高效合理的运转，实现城投公司融资能力以及信用的提升，推动企业未来的长远发展。
（三）制定统一的财务制度
城投公司财务集中管理模式的构建体现在制定统一的财务制度上。
一方面，若想真正实现集团公司的战略性发展目标，加强对于财务状况的集中管理，有必要对子公司的运营管理进行严格规范，以此降低经营风险以及财务风险发生的概率，在城投公司的内部制定统一的财务管控制度。各个子公司需要严格根据财务管理制度所规定的相关标准和要求开展实际的经营活动，并结合具体需求，制定科学合理的实施策略。
另一方面，城投公司应实现对于相同行业和相同板块子公司所使用的会计核算政策的统一，提升会计信息质量的真实性以及规范性，完善绩效考核机制和信息披露机制等，促进公司内部的良性竞争[2]。
（四）财务人员统一管理
集团公司通常都是跨地区跨行业发展的，这使得集团财务管理的难度有所提升，单个业务管理或是财务管理已无法适应当前多个行业的发展需要。不同行业之间具有差异性，使得财务差错以及数据统一口径不一致的现象屡屡出现，财务信息欠缺准确性，影响了财务管理工作的正常开展。因此，应加强对于财务人员的统一管理。在城投公司财务集中管理模式的构建中，财务人员的统一管理是重要部分，财务工作人员是公司财务信息收集分析者，同时也是各类财务制度的督促落实者，该职位的特殊性要求其应具备一定的独立性。城投公司应加大力度实现对于子公司的成本控制，对其财务经营活动进行约束和规范，提升财务信息的精确性与合理性，避免财务人员违规违法操作等现象出现。在实际的执行过程中，要尽可能减少制约管理，应统一化管理财务工作人员，统一管理主要包含以下几方面内容，统一发放薪酬以及统一调配人事关系等。长此以往，统一化的财务人员管理能够减少财务人员在监督工作中可能面临的各项问题，促进城投公司财务管理工作的平稳运行。 三、城投公司提升财务集中管理水平的途径
城投公司的全称是城市建设投资公司，其作为我国各大城市政府投资的融资平台，是一种特殊市场经济体，有着相应的政府职能。近些年来随着我国城市化、现代化进程不断推进，城投公司也开始接触越来越复杂的业务，因此应在实践中提升城投公司财务集中管理的水平，发挥出财务集中管理应有的作用，具体可从以下四个方面入手。
（一）加快信息管理建设
城投公司所具有的财务集中管理水平与信息管理建设的力度与质量直接相关，所以城投公司应加大力度建设起财务集中管理平台，从自身所具有的经营规模以及承接业务的特点出发，选择与自身实际情况相符合的财务集中管理软件，使得财务集中管理模式能够在最大限度上发挥出优势。与此同时，相应的技术人员还应不定期开展对于平台的管理与维护，备案相关的财务信息，有效减少信息缺失、黑客入侵以及信息泄露等情况的出现，为城投公司财务集中管理提供强大的信息技术支持。
（二）加强内部审计与监督
除了信息管理建设以外，城投公司还应适当加强内部的审计与监督工作，良好的审计与监督能够对企业内部的财务漏洞进行科学检测，确保财务信息的准确性，同时还有利于下属单位准确有序地执行相关财务决策。现如今我国城投公司在经营模式以及战略性目标等方面都出现了相应的改变，使得以往所使用的分散财务管理模式的弊端逐渐出现。集团公司在子公司的财务方面存在着控制力不强的现象，各子公司在进行实际的运营管理过程中，都依照自身的独立法人资格各自为政，实行自主经营，普遍都以盲目追求子公司利益为主，未从集团的整体利益出发。与此同时，城投公司集团内部的财权具有较多的分隔层次，该现象使得公司在进行相关的财务信息传递时进展较慢，而且财务信息的透明度严重不足，集团公司难以实时管控子公司的各项财务数据，降低了财务信息的质量。
基于此，城投公司可从以下几个方面入手，提升内部的审计与监督能力。首先，城投公司应设立专门的审计与监督部门，并建立健全科学的内控制度，在此基础上仔细核查公司财务集中管理平台中信息的真实性与准确性，定期审查相关凭证以及票据，从根本上杜绝财务漏洞的出现。其次，内控部门的相关人员还应定期对下属单位的工作情况进行监督，并开展工作评价，以保证下属单位可以落实好相关财务决策。最后，城投公司可以适当采用轮岗监督、循环监督以及交叉监督等形式，提升内部审计与监督工作的质量，实现城投公司财务集中管理业务的高效开展。
（三）适当增加下属单位权利
在当前城投公司所采用的财务集中管理模式中，财务决策权全部都集中于上级，尽管该方式能够有效落实财务的统一管理，但也使得下属单位的权利被削弱，降低了其在日常工作中的积极性。因此在进行城投公司财务集中管理的过程中，应掌握好集权与分权之间的度，根据特定的情况分清主次。针对部分比较主要，且对于组织经营活动有着直接影响的业务，应进行财务信息集成，利用相应的财务集中管理平台进行集中解决，制定出相应的财务决策，比如资金划拨以及投资、融资决策等。针对部分比较次要，对公司正常生产经营没有直接影响或者影响较小的财务业务可以适当将权力下放至子公司[3]。
（四）提升财务人员业务水平
在财务人员统一管理的背景下，城投公司有必要提升相关财务人员的业务水平。人力资源对于公司的发展来说有着重要的作用，而财务集中管理模式的应用对于财务人员提出了更高的要求。基于此，城投公司应加大力度建设公司的人力资源，使得人力成本的费用得到有效降低。
（1）城投公司应从根本上转变以往陈旧的财务管理理念，提高财务人员的积极性，积极宣传财务集中管理的重要性与作用，通过举办讲座以及构建企业文化等手段，将财务集中管理上升至公司的战略层面。
（2）城投公司需建立起良好的培训与招聘制度，一方面提升现有员工的专业能力以及素质，另一方面通过提升准入门槛，选拔出专业能力过硬、素质较强的专业财务集中管理人才，使得财务集中管理模式所带来的规模效应得以充分发挥。
（3）要综合化、专业化、精简化地进行财务人员管理工作，在建立培训与招聘制度的同时，还要适当加快财务人员角色的转换，减少公司内部财务人员的数量，促进财务人员由原本单一职能的财务管理员工向符合新时代要求的综合化、专业化财务人才转变，进而更加高效地完成相关财务集中管理对接工作。
结语
总而言之，城投公司在当下不断扩张的市场化转型期，应基于与公司发展相适应和促进公司不断壮大的目的，将传统分散的财务管理模式逐渐转变为集中的管理模式。因此，城投公司应在构建其财务集中管理模式的实践中，實施相应的完善措施，实现其财务集中管理水平的提升。
参考文献
[1]程霞.浅谈城投公司财务集中管理模式的利弊[J].当代会计，2019（10）：9–10.
[2]吕伟芳.城投公司财务集中管理模式解析[J].企业改革与管理，2019（08）：182+219.
[3]张美红.城投公司财务集中管理模式探讨[J].企业改革与管理，2017（08）：121.
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