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城投公司财务管理问题分析及对策建议

作者:未知

  摘要:天津生态城投资开发有限公司(以下简称生态城投资公司)是中新天津生态城的投资建设公司,其主要職能是负责中新天津生态城基础设施的融资与建设工作,完成生态城30平方公里土地的收购、整理及其范围内的配套能源等基础设施建设。目前,生态城投资公司与其他城市投资公司一样,都面临着融资渠道狭窄、员工创新动力不足、内控制度不完善等各方面问题,本文从财务管理角度对上述问题进行分析,并给出对策建议,对生态城投资公司在今后的发展过程中提供参考借鉴。
  关键词:城投公司;财务管理;问题分析;对策建议
  中新天津生态城是中国与新加坡两国政府战略性合作的旗舰项目,生态城投资公司作为中方的主体,负责对生态城内的土地进行收购、整理和储备,负责按照生态城管委会的计划要求对生态城基础设施和公共设施进行投资、建设、运营、维护,并享有相应的投资权、经营权和收益权。现如今,生态城已成为天津市一张靓丽的明信片,而生态城的发展,离不开生态城投资公司的贡献。生态城投资公司在其发展过程中也遇到过很多问题,而财务管理相关问题显得尤为重要。
  一、生态城投资公司财务管理存在的问题
  (一)融资渠道狭窄,融资成本增加
  为规范地方政府融资行为,国家于2017年开始,先后发布了“50号文”、“87号文”、“194号文”、“23号文”等系列文件。“50号文”明确表明,地方政府不得以借贷资金出资设立各类投资基金,严禁地方政府利用PPP、政府出资的各类投资基金等方式违法违规变相举债;“87号文”强调政府在购买服务必须遵从预算,在本年预算范围内才能购买,没有预算则不能购买;“194号文”要求评级机构基于企业财务、项目信息等开展评级工作,不得将申报企业信用与地方政府信用挂钩;“23号文”明确表示,除购买地方政府债券外,国有金融企业不得直接或通过地方国有企事业单位等间接渠道为地方政府及其部门提供任何形式的融资;不得违规新增地方政府融资平台公司贷款。这些文件的出台,减少了城投公司融资渠道,弱化了地方政府信用对城投公司信用的影响,增加了城投公司融资的难度和成本。
  (二)员工创新动力不足
  员工创新动力不足,主要有以下几个方面。第一,财务人员的工作压力较大。生态城投资公司共计34名财务人员,分管集团14家公司及1个资金结算中心全部工作,工作压力巨大,仅仅是基础性财务工作已经占据了绝大部分时间,用于提升自己的时间少之又少。第二,晋升渠道狭窄。34名财务人员,65%为硕士学历,年龄在31-37岁占据总人员的76%,竞争激烈,晋升渠道狭窄。第三:公司没有建立完善的绩效考核机制。员工工资没有与工作绩效挂钩,工作绩效好坏不影响工资水平,工作取得成绩优异并不能增加收入,因此员工动力不足。第四:公司不重视财务人员的培训工作,对财务人员的专业培训投入太少。第五:员工平均年龄35岁,平均工龄6年,刚入职场时的拼劲与干劲日渐消退,很多工作开展往往依靠以往的工作经验,容易受经验主义束缚。
  (三)内部控制体系薄弱
  生态城投资公司已经意识到内控对公司的重要作用,并就内控问题制定了一系列的制度,然而,在财务相关内控制度的具体执行过程中,仍存在以下问题:第一,内控制度的体系不完善,制度更新不及时。内控制度不能涵盖公司的全部业务,内部控制制度不能在新业务开展初期建立,往往在业务遇到困境之后才建立,不能满足依据内控指导业务的需求。第二,内部控制制度执行时打折扣。财务人员对于财务会计内部控制制度没有给予充分的重视,没有深入学习公司内部控制制度,在内控执行过程中,财务人员不是通过内部控制制度衡量自己的工作,而是凭个人工作经验判断,这样就会造成内部控制出现漏洞。第三,缺乏有效的内控监督体质。公司没有就内控执行情况进行长期、持续、有效的监督,只是因业务需要,聘请外部事务所对个别内控的有效性进行评价。
  二、生态城投资公司财务管理对策
  (一)积极拓宽融资渠道,降低融资成本
  一个公司的持续经营与发展壮大,最关键的是保证运营资金的充足。对于生态城投资公司来说,企业发展资金的补充,主要依靠融资。因此,积极拓宽融资渠道,降低融资成本,是生态城投资公司一直积极探索的领域。无论是境外融资渠道还是专项债券,生态城投资公司都有过成功的经验。15年9月国家对境外发债放开管制,15年10月,生态城投资公司在新加坡成功发行了总额10亿元人民币的3年期离岸人民币债券,成为国内首个发行离岸人民币债券的非金融企业。16年至今,生态城投资公司又陆续成功发行短期融资券、中期票据、永续中期票据等融资工具共计15亿元。生态城投资公司会继续发掘资本市场融资渠道,紧跟国家政策,做好政策和市场分析,通过借新还旧、债务置换顺利实现“以时间换空间”,巩固公司在资本市场的良好信誉,积极研究更加多元化的融资策略,适度扩大融资规模,匹配融资项目与融资期间,最大限度的降低融资成本。
  (二)实施绩效考核,重视人才培养
  很多公司绩效考核,已应用于业务部门,但是由于财务部门的特殊性,并没有对财务部门实行绩效考核。生态城投资公司尚未实行全面绩效考核,只是在财务部进行过试点,对财务人员进行绩效考核。但因为种种原因,绩效考核并没有与工资挂钩,未达到考核的真实目的。未实现公平、公正,现建议生态城投资公司全面实行绩效考核,将公司绩效及部门绩效与员工工资挂钩,加大绩效工资占全部工资的比例,制定绩效考核制度,明确绩效考核指标,激发员工动力。公司应对新入职的财务人员的综合能力和专业能力进行考核,确保能胜任工作。公司应鼓励员工主动学习,以考促学,对有CPA、注税、高会等资质的财务人员,给予一定的鼓励。公司应重视财务人员的专业知识更新培训,对国家税务、会计、相关行业等重大政策变更,应组织专门培训,使财务人员及时更新专业知识。公司应有计划的对财务人员的管理能力与工作能力进行培养,储备财务管理型人才,从而为企业的发展创造更好的条件。
  (三)完善内控制度,强化风险意识
  生态城投资公司需要进一步优化财务内控制度订立、执行及监督全过程。第一,制定内控制度前要对公司业务情况进行充分调研,对国内外公司内控制度加以研究学习,参照同行业优秀公司内控制度典范来制定公司内控制度,保证公司内控制度完善、科学、可执行;在国家或行业出台新的政策影响到公司内控制度时,要及时对公司内控制度进行更新完善。第二,提高财务人员风险意识,科学设置财务人员岗位,明确财务人员岗位职责,严格执行不相容职务相互分离原则;人工内控往往因执行人的个人理解不同而执行结果各异,公司应加强计算机系统等信息化控制手段的应用,尽量减少人工控制,降低因人工控制而产生的主观风险。第三,公司应建立内控监督评价体系,只有内控制度而没有监督体系,内控制度就相当于形同虚设,必须加强内控监督评价,使内控制度行之有效。公司应定期和不定期对公司内控制度进行监督评价,及时更新与完善公司内控制度。
  三、结语
  结合上述,生态城投资公司在其发展壮大过程中仍面临融资渠道狭窄,融资成本较高、员工创新动力不足、公司内控制度薄弱等一系列问题,要想在激烈的市场竞争中生存下去,就需要生态城投资公司充分重视企业的面临的财务管理问题,认清问题的实质,针对这些问题采取积极的应对措施,最大限度降低公司的经营风险。
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