证券公司财务集中管理模式探讨
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摘要：随着证券行业的快速发展，证券公司的企业规模、经营领域都在不断扩大，行业竞争也日趋激烈，传统以分（子）公司或中心营业部战略区域建立的区域财务集中管理模式已经不能适应行业要求不断提高资源利用效益、提高内部标准化、流程化水平、适应外部多样化、个性化需求的发展，实行财务共享服务模式是证券公司新机遇和新挑战下，实现财务集中管理模式的一次重大变革。本文阐述了传统区域集中财务管理模式下财务管理的弊端及实现财务共享服务的优势，并就证券公司财务共享服务模式的策略，提出了自己的建议，旨在为促进证券公司的全面发展、提升证券公司的盈利能力和综合竞争力提供有价值的借鉴和参考。
关键词：证券公司;财务;集中管理;财务共享
在我国证券行业发展之初，缺乏成熟的、完善的管理模式、运营制度，每家证券公司主要是以分支机构作为独立的核算单位这种传统的财务管理模式，各分支机构拥有独立的客户资金银行账户、独立的资金。到2001、2003年中国证监会发布了《证券公司内部控制指引》、《关于加强证券公司营业部内部控制若干措施的意见》后，各证券公司纷纷对分支机构财务管理体系进行改革，逐步建立了区域集中的财务管理模式，对分支机构财务管理和控制日趋强化。近年来随着证券公司企业规模、经营领域的不断扩大，行业竞争的日趋激烈，证券公司纷纷开始转型财务共享服务的财务管理模式。
一、财务共享服务模式的概念
作为一种全新的财务管理模式，财务共享重新产生发展至今彻底改变了原有的财务管理组织框架，全面规范了财务管理流程、提升了财务管理效率，并充分运用现代网络技术、信息技术，以企业财务业务流程处理作为基础，实现了对全公司财务的集中统一管理。同时，财务共享服务模式实现了对总部各部门、各分支机构费用的集中审批和支付，实现了财务预算、核算、执行、分析的全过程数字化、信息化管理，大大降低了公司的经营成本、有效控制了经营风险的发生、全面提升了会计信息质量，为公司的业务发展、领导决策提供了更有利的、更有价值的数据依据。
二、传统区域集中财务管理模式的缺陷
（一）财务人员缺乏独立性
除区域财务经理由总部直接委派管理以外，大部分财务人员既受公司总部财务的监督管理以外，还受营业部的直接管理，导致财务人员独立性不够，加大财务管理风险。
（二）运营效率低下，资源、成本相对浪费
在财务管理中主要以分公司或中心营业部为主体，这便造成1-2家营业网点必须配备一名财务人员，负责网点的所有业务，工作繁琐，无法实现专业细分及规模化，导致运营效率低下。因为分散，各网点的基础财务工作量较大，相对人力成本较高，而且相关的财务设备投入也不少。从经济效益上来讲，这种模式没有实现资源的最大化利用。
（三）财务管理薄弱
国家放宽了证券公司设立分支机构的限制，使得证券公司不断壮大规模，证券公司近几年不断在开设新的网点，网点执行的标准不尽统一，数据质量参差不齐，造成财务风险加大。而且分支机构的财务人员大量的精力在操作性事物上，财务管理职能有限。
三、财务共享服务模式的优势
不同于传统的企业财务管理模式，财务共享服务模式的应用将财务管理分为：共享财务、业务财务、战略财务三个不同的层面，这一划分最大的优势就在于其规模效应的体现，有效降低了成本、提升了财务管理水平、提升了企业核心竞争力。
（一）财务共享服务模式现实的优势
1.提升组织运作效率
通过集约化运作，工作效率和质量将进一步提高。由财务共享平台处理一些烦琐、重复性强的业务时，各个业务单元能够更与注于自己的核心业务。财务共享服务提高了财务信息产生的速度，财务报告完全可以做到实施和同步。
2.降低综合成本
传统的会计作业主要是分散在不同的组织单元中进行处理，财务共享模式借助现代信息技术平台实现了集中统一的专业化处理，通过规模化、标准化，制度化、流程化、剔除了很多重复性的工作，降低财务部门的运行成本。据相关资料统计显示：德勤会计师事务所就从经费50家“财富”500强企业进行了调查，调查结果表明：在实现财务共享后投资回报率平均在27%左右，减少员工人数26%。
3.强化集中风险控制
财务共享通过审核、支付及核算集中上收，可以减少标准执行偏差及各业务单元可能的暗箱操作，在有效降低运营风险的同时，便于实现集中监控。
4.服务专业化
财务共享因为业务标准统一规范，能够提供一致准确、多维度会计信息，共享业务流程透明化、制度化，资金支付电子化，提升员工和客户满意度。
（二）财务共享服务模式 推动证券公司财务职能转变
财务共享服务模式将财务分为三个部分即共享财务、业务财务和战略财务，通过提升财务管理服务水平，进而支持业务的快速发展。缺乏共享财务就是低效率的传统财务管理模式，缺乏战略财务就是简单的会计部门工作，缺乏业务财务业财融合将成为一纸空谈。
（三）财务共享服务模式实现组织模式对战略目标的支撑
共享财务的共享中心通过智能和高效的核算承担了证券公司大量的简单、重复的业务，战略财务通过计划、预测、分析、资源配置等管理职能实现价值创造，进而为管理层提供决策支持。
四、财务共享服务模式的策略
财务共享服务不是简单地将企业旗下所有分（子）公司的财务部门合并到总部，而是将一部分现有的经营职能集中到一个新的半自主的业务单元的合作战略，从而达到总部能够更加有效管理控制分（子）公司经营情况的目的。
（一）制定规范化、标准化的财务管理制度
这就要求证券公司必须实现财务管理制度的标准化，这是实现财务共享服务模式的基石。例如：公司总部全面完善现行的财务管理制度，以经过审批的标准业务规范为财务共享服务奠定基础;对证券公司各分支机构、营业部中的财务人员进行集中培训，使其尽快掌握全新的财务管理标准，从而为下一步正式实施财务共享服务奠定基础;通过持续化的监督为制度标准化提供保障。
（二）对财务流程进行再造，实现业务和数据的整合
在实施财务共享服务前必须先对财务流程进行再造，实现数据信息的业务化，财务流程的模块化、统一化和标准化，实现财务数据的全程共享。例如：在构建财务共享服务中心后，各区域的财务权限上交，原来的中心营业部、子公司及分公司的财务部门被取消，由总部设立的机构统一进行账务处理、资金支付、财务监督、报表及核对等基础性会计工作。这在很大程度上提升了財务数据传递的准确性、及时性，总部可以将更多的精力集中在财务分析和报告上，从而对证券公司预算编制、制定科学的财务政策提供更多的数据依据。
（三）调整财务组织架构
作为一种典型的集中组织模式，财务共享服务中心实现了服务端与客户端分离的方式，也就是实现了共享服务中心与企业集团成员之间的分离，重新将二者之间的业务界面、业务关系进行了定位，从成员单位中将从事标准化财务管理工作的财务人员分离出来，集中到财务共享服务中心，从而实现了对财务人员的集中化管理。
（四）建立财务共享平台
构建财务共享服务中心的共享平台就是以现代信息技术、网络技术为支撑，将证券公司总部制定的所有财务制度都集中在统一的数据库中，公司的其他部门不得随意修改数据库中的内容，以此来保证证券公司战略决策的有效落实。实现了流程的标准化管理，加强了对各中心、分（子）公司的监控管理。通过分享共享平台的财务数据，总部财务部可以对各项经济业务进行监督、预测及管控，全面、快速、准确地了解各分支机构的经营状况，及时准确的发现问题，解决问题，把问题扼杀在萌芽状态。
五、总结
财务共享管理模式是未来财务管理的主流趋势。财务共享作为财务领域的一次重大变革，是一次观念再造、流程再造、组织再造、人员再造、系统再造，通过实施财务共享，真正实现了优化组织结构、规范流程、提升效率、降低成本、创造价值的目的。
参考文献：
[1]宋洪雨.浅议证券公司财务共享服务模式及其建设[J].商业会计，2013.
[2]张利华.浅析证券公司财务集中管理模式优化[J].中国商论，2018 （3）.
[3]史晓梅.浅谈证券公司财务集中管理模式[J].中国经贸，2018.（11）.
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