企业内控管理存在的问题及解决措施

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　　摘要 建立完善的内控管理制度，有利于企业防范风险、提高企业管理水平。本文对我国企业建立内控管理制度的意义以及制定制度、企业管理过程中存在的问题进行分析，并提出解决方法，希望对我国企业发展有良好的促进作用。
　　关键词 企业内控管理;意义;问题;解决方法
　　一、引言
　　企业内控管理要求企业董事、监事、管理层以及全体员工共同参与，管控企业，实现战略目标。统一规范的企业内部控制体系，对企业内部管理水平的提升以及风险防范有促进作用，可以提高企业的市场竞争力。目前我国大部分企业都缺乏内控管理意识，没有一套完整的内控管理体系，对企业内外部环境发生的机遇和风险不能及时发现和解决，因此有必要建立完善的内控管理体系，促进企业健康持续发展。
　　二、加强内控管理对我国企业的意义
　　（一）确保会计信息以及其他信息真实可靠
　　运用信息分析问题，必须建立在信息真实可靠的基础之上。企业拥有一套完善的内控管理体系，有利于会计和各项工作有序开展，各项工作得到规范操作，减少会计风险和其他风险，进而保证会计信息以及其他信息真实可靠，为分析问题提供有力的信息支撑。
　　（二）确保企业资产安全
　　企业内控制度可以有效约束人员的行为，科学地管理资产，在物资采购、入库、领取、退回等各个环节，有效的内部控制可以保证资产的安全，减少资源浪费，科学监督资产。内控管理能够对资产管理的各个环节提出具体要求，有效保证各个环节的资产安全。
　　（三）确保资金高效运转
　　健全的财务内控管理制度可以有效监督资金的使用，合理调配资金，避免资金在各个环节发生浪费的情况，使资金效益最大化。健全的企业内控管理制度可以合理配置资金的流转，合理安排资金在不同项目的投入、流动情况，以及市场拓展项目资金投入情况，使企业整体效益最大化。
　　（四）确保企业健康、高效运转
　　企业内控管理的优劣，直接关系到企业发展的好坏，关系到企业能否健康、可持续地发展。企业内控管理是企业管理的核心，建立完善的内控管理制度，一方面可以提高企业经营管理的效率和效果，在企业内部防范企业风险，减少企业损失，提高企业的经济效益;另一方面，可以对企业的管理活动起到流程梳理作用，优化企业管理流程，提高经营管理水平。
　　三、企业内控管理存在的主要问题
　　（一）内控制度不健全
　　目前很多企业没有制定完善的内控制度，或者虽然制定了内控制度，但没有结合本企业的实际情况，一味照搬其他企业，形同虚设，没有将内控管理运用到企业运营的各个环节。企业有必要规范内控制度，使其规范化、标准化。企业内部控制制度应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整。另外，企业建立与实施内部控制制度应当具有前瞻性，适时地评估内部控制系统，发现可能存在的问题，并及时采取措施予以补救。
　　（二）内控人员素质较低
　　在工作中，一部分内控人员的素质较低，没有认识到本岗位的工作职责、有效提高本岗位工作效率。员工素质的高低直接影响工作的好坏，影响企业的内控管理水平高低。只有人员的综合素质过硬，才能使企业的长期发展得到有力保证。
　　另外，管理层知识结构单一，有些企业管理层清高自大，个人权利大于集体决策，在制定重大决策时，忽视内审和其他部门的意见，出现“一言堂”的现象。
　　（三）對内部控制的认识不足，缺乏全员参与
　　内部控制要完善和有效，需要管理者和员工的通力合作。目前我国大部分企业的管理层都是内部选拔出来的，这些管理层对生产经营比较重视，管理水平不高，对财务、内控等各方面的管理不太了解或重视不足，管理理念比较落后，没有认识到内控在企业管理中的重要性，在认识上有偏差，认为只是对个别环节、个别部门进行控制，有些领导还认为内控是审计部门的事情，没有系统地建立全部门、全过程、全员参与的内控制度。由于企业管理者的认识不足，所以不会在企业中大力宣传、提倡加强内部控制，其他工作人员更不会重视内部控制，不能提高各个部门的工作积极性，无法形成全员参与的局面。
　　（四）对信息化系统的运用不充分
　　目前部分企业虽然使用了信息化系统，但仅仅是使用会计核算系统，对预算、分析、内控等，没有很好地利用信息化系统，也没有将信息化系统运用到各个部门中。有的单位虽然有完善的信息化系统，但是没有加以充分利用，导致其无法发挥应有的作用。目前企业将信息化系统运用到内控管理中，是企业内控管理水平需要提高的地方。
　　（五）内控执行力不足
　　一方面，企业的内控管理不够坚决，表面上看企业制定了内控制度，实质上并没有得到有效的执行，包括管理层在内只是把内控制度看成是一种摆设，没有加以实际执行。另一方面，考核机制不完善，对内控制度的考核，仅仅是对财务部门进行考核，而不是对所有业务部门进行考核，不利于业务部门按照内控制度要求执行。
　　（六）管理者的素质低下
　　一方面，管理层缺乏培训和创新意识，不愿意学习新的知识和技能，仅仅围绕生产经营状况，这样不利于自身发展和企业共同发展，不利于提升管理层的整体素质水平。另一方面，对管理层的考核制度不规范，没有完善的考核制度，很难对管理层的管理起到约束作用，对企业的发展不利。
　　四、企业加强内部控制应采取的措施
　　（一）制定科学高效的内控制度
　　企业应当结合自身的经营规模、业务范围、竞争情况以及风险高低等，制定适合本企业的内部控制制度，并根据实际情况不断修正。另外，企业应该适时跟踪内控制度，及时发现问题，并采取措施进行补救和完善。内控制度在环境中成长，不同环境下的制度，产生的效果可能不一样，因此要从环境的角度考虑内部控制。结合企业的实际情况，设置完成目标，根据目标分解设置内控的具体环节，在具体实施过程中，对于出现的问题，要及时上报解决，这样才能建立和完善符合本企业情况的内控制度。 　　（二）提高员工专业素养
　　无论是企业还是其他单位，都应该选择高素质人才。人员素质直接影响企业经营效益和未来发展趋势。企业应当不定期对员工开展各方面的培训，提高员工的工作积极性和主动性;同时，企业应当建立内控监督机制，为保证员工合法合规奠定基础。企业管理层知识结构单一，因此应当让法律专业人员、财务人员参与建立内控管理制度，也可以让各方面人才参与其中，为企业的管理决策提供帮助。企业应当广泛听取各个部门的意见，鼓励员工通过正规渠道反馈相应问题。
　　（三）增加对内部控制的认识，提倡全员参与
　　企业首先要普及全员意识，使各个部门、所有员工认识到每个人都是内控制度建立执行的一分子，内控制度需要全员参与，需要有效控制好每个控制点。鼓励管理者和员工共同参与进来，以更好地了解企业的真实情况和方方面面，确保内控制度的真实性和全面性。科学地制定内控制度，对各个部门、所有人员进行合理分工及协调、控制及考核，有利于各个岗位明确自己的职责，确定目标，确保企业的经营决策、管理运营的高效有序。
　　强化管理人员的内控意识，是提升企业长期发展能力的关键。企业管理层应当高度重视内控制度，保证内控制度的合理性和科学性，充分认识到自己的责任和意识，不断提升内控水平，这样才利于公司的长久发展。尤其是财务部门，是企业的命脉，财务部门管理层更应该有内控意识，扩大财务视野，保证内控制度得到有效实施。
　　企业应当高度重视对执行者综合素质的培养，提高执行者对内控的理解和重视。加强对内控执行者在管理、业务、心态等各方面的培养，使执行者带动所有人做好各项工作，为全体员工提高执行力奠定素质基础。
　　（四）提高企业的信息化水平
　　目前越来越多的企业将信息系统引入企业管理模式，这样可以减少人为因素造成的错误和损失，进而提高企业的经营管理水平。企业可以聘用专业的软件团队，结合企业自身的经营特点、内控设计要求，设计出一套所有部门参与的信息化系统，提高各个部门的工作效率。利用信息化手段整合和优化企业内控系统，可以有效提高企业的内控管理水平。
　　（五）建立完善的考核机制，提高内控执行力
　　首先，将内控机制的实施纳入考核机制，制定有效的奖罚制度，对于员工对内控制度的执行情况，需要有相关制度进行监督、评价和考核。评价考核机制是最有效的制度，可以促进员工按照制度要求，规范秩序，促进企业良性发展，提高经济效益。
　　其次，企业应将整个业务板块纳入考核机制，对整个业务流程实施内部控制，只有全面实施内控，才能促进企业健康和可持续发展。
　　（六）提高管理者的素质
　　企业管理层不仅应该精通业务，还应该懂财务、法律、风险控制等多方面的知识，这样才有利于防范企业风险，综合考虑企业利益，使企业利益最大化。企业应当定期或不定期地对企业管理层开展内外部培训，增加各方面的知识技能。另外，企业应当结合公司发展战略，通过人力资源部门，适时引进外部高素质管理人员，使其参与到企业的管理中来，为企业注入新鲜的血液，增强企业的活力。最后，应定期与不定期对企业管理层进行考核，有效提高管理层的综合素质和管理水平。
　　五、结语
　　健全的内控管理制度，可以有效减轻员工的工作负担，也可以规范员工的行为，提高员工的工作效率，促进企业健康运行。科学完善的内控管理制度，对于企业的管理、经营以及后期的发展有重要的意义，同时能够确保企业正常运营，促进企业可持续健康发展。企业内控管理制度需要公司管理层和员工通力合作，企业需要结合实际情况，制定符合本企业的内控管理制度，不断提升全员素质水平，这样才能有效落实内控制度，发挥内控管理制度应有的功效。
　　（作者单位为光大绿色环保固废处置<黄石>有限公司）
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