集团化企业资金管理的现状和优化措施
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【摘 要】资金管理是企业内部管理的重要工作内容，对于集团化企业来讲也不例外。但是，就我国集团化企业基本的资金管理现状来看，在实际的管理工作中，还存在着一定的管理问题，需要企业制定精细化的管理方案，增加资金管理的力度，以此来提高资金管理水平。论文就集团化企业资金管理的现状和优化措施进行了分析，希望对具体的集团化企业的内部资金管理工作起到一定的借鉴作用。
【Abstract】Capital management is an important part of internal management of enterprises， and it is no exception for grouped enterprises. However， in view of the current situation of the basic fund management of the grouped enterprises in our country， there are still some management problems in the actual management work， so it is necessary for the enterprises to formulate a fine management plan and increase the strength of the fund management， so as to improve the fund management level. This paper analyzes the current situation and optimization measures of capital management of grouped enterprises， hoping to provide some reference for the internal capital management of specific grouped enterprises.
【关键词】集团化企业;资金管理;现状;优化措施
【Keywords】grouped enterprises; fund management; current situation; optimization measures
【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2020）08-0021-02
1 引言
最近几年，随着我国市场经济的发展完善，我国的市场体系也在不断完善，在给企业带来新的发展机遇的同时也带来了一定的挑战。这就需要集团化企业加强对资金管理工作的重视，在资金的取得、使用以及分配等方面进行有效管理，最大限度地保障企业的资金安全，提高资金的利用率，最终帮助企业实现运营风险的控制[1]。
2 集团化企业资金管理工作的现状
2.1 集团企业的资金利用效率有待提高
目前，我国集团化企业在资金管理工作上存在的最主要的问题就是部分集团企业的资金利用效率还有待提高，存在集团资金过于集中或者集团多级法人的情况，成员企业的资金较为分散，在一定程度上也影响了集团化资金的利用效率，难以最大程度地发挥资金的经济效益。另外，企业的资金过于集中也会导致成员企业在经营发展过程中出现资金紧缺的问题，使其在投资政策上存在随意性，影响集团企业的整体利用率。除此之外，还有部分集团企业在实际的生产经营过程中，对于资金使用规范工作的重视程度有待提高，企业出现资金浪费的情况。
2.2 资金管理制度的落实水平有待提高
完善的资金管理制度是集团化企业进行资金管理工作的前提和基础。由于集团企业在实际的生产经营过程中，存在较多的下属子公司，无形中也增加了集团化企业资金管理制度落实的难度。另外，集团化企业的各个子公司之间还存在着资金相互拆借的问题，在这个过程中比较容易产生税务成本的问题，这对集团企业资金管理工作中的资金协调时间节点的把握也有着较大的影响。除此之外，集团化企业在进行发展时，一般都会选择对外直接融资的方法进行资金筹集，也会增加企业的整体财务费用，影响资金管理制度的执行。
2.3 缺乏有效的监督管理機制
部分集团化企业在实际的资金管理工作中，还缺乏有效的监督管理机制，对下属分公司的资金监管工作做得不够到位，最终导致集团化企业资金管理工作的整理效益有待提高。具体表现为：第一，部分集团化企业在对子公司进行资金管理时，没有建立完善的审批流程，使得子公司在资金使用上存在一定的随意性，也影响着子公司对集团企业所制定的资金监管制度的重视程度，容易导致企业所设置的监管机制形同虚设，难以被有效落实;第二，部分集团化企业的子公司的资金管理安全意识较为缺乏，也增加了企业的财务风险，容易给集团企业造成严重损失。
3 集团化企业资金管理的优化措施
3.1 加强资金预算管理，提高企业资金使用的有效性
资金预算工作从本质上来说属于集团化企业财务管理工作的一部分，是企业结合自身的基本现状实施全面预算，提高管理水平的有效方法。同时，资金管理工作也是帮助企业实现近期目标，提高企业经济效益和社会效益的有效手段。因此，集团化企业在实际的资金管理工作中，要想提高管理水平，充分发挥资金管理工作的作用，首先需要做得就是加强资金预算管理，提高企业资金使用的有效性。 第一，集团化企业在实际的经营发展过程中，需要设立专门的资金预算管理机构，对企业资金预算管理的各项内容进行有效监督和管理，建立完善的资金预算管理体系，实现对集团化企业内部的投资、筹资以及经营方面的全方位预算管理;第二，集团化企业需要不断扩大全面资金预算的范围，将生产、技术、物资供应、营销以及经营管理等各个方面的内容全面纳入企业的资金预算管理工作中，以此来保证企业资金管理工作的全面性;第三，集团化企业需要推行以利润目标为导向，以资金的使用为主线，全员参与的覆盖面广的全面资金预算管理模式，在具体的资金管理工作中，需要紧紧围绕集团企业的生产经营目标进行，将各个单位的财务收支都融入预算管理工作中，实现集中管理，保证各个分单位都可以进行科学有效的资金管理，降低资金的占用率，保证集团化企业的收支平衡，最终提高企业的资金使用效率。
3.2 建立专门的资金结算中心，提高企业资金的使用效率
集团化企业在实际的资金管理工作中还需要建立专门的资金结算中心，不断提高企业资金的使用效率，这也是集团化企业资金管理工作的发展趋势，可以有效提高集团资金的使用效率。为此，第一，集团化企业需要明确资金结算中心是由企业集团或控股公司设立的核心职能管理机构，在进行资金结算中心的建设时，需要引入银行机制，进而实现对集团经营资金的统一结算管理，建立集中融资的资金集中管理模式;第二，集团化企业需要建立资金结算中心，对资金的使用进行统一管理，进而掌握企业的经济行为，对企业的营运情况进行监督和控制，在保证企业运营正常的情况下提高资金的使用效率，实现企业先进流量的动态平衡;第三，集团化企业还需要加强对各种先进的信息技术的分析和应用，提高资金管理工作的信息化水平，在具体的资金管理工作中需要做得以财务管理为主要依据，利用信息技术对各项资金管理的内容进行统一的管理，不断提高集团化企业资金管理工作的质量和效率。
3.3 建立完善的资金集中管理模式，促进企业发展
最近阶段，随着经济全球化程度的持续深化，我国和世界各国的联系也更加紧密，特别是从我国加入WTO（世界贸易组织）以来，各行各业在发展过程中都面临着较为激烈的国际市场竞争，集团化企业要实现规模化的集中管理，才可提高企业自身的综合竞争水平，促进企业的生存和发展。为此，集团化企业需要建立完善的资金集中管理模式。充分发挥资金管理工作的作用，促进企业市场占有率的提升，最终促进集团化企业的可持续发展。
具体可以从以下几个方面入手：第一，建立资金集中管理模式。集团化企业需要根据自身行业的特点和企业集团资金运行的效果进行资金集中管理模式的构建，实现对资金的高度集中管理和控制。对于一些经营品种较为单一、现金流较为稳定且有比较固定的上下游资金链的企业集团来讲，资金集中管理模式的应用较为常见，通过采取此种模式进行资金管理，可以有效避免企业出现资金分散、资金使用率低、沉淀资金比例较大且资金使用成本较高的问题;第二，建立集中监控模式。在实际应用这种资金管理模式的过程中，成员需要定期上报资金调度表或者采用技术手段构建一个跨银行的资金集中监控平台。另外，集团化企业需要特别注意的一点是：在实行集中监控模式的时候，不可以干预成员企业的资金管理工作，在资金的使用和用途上都需要给予一定的自主权，使其可以根据自身的流动资金总量，分配不同的流动资金比例，决定购买和企业经营相關的固定资产[2]。
4 结语
综上所述，集团化企业的资金管理工作对于提高企业资金使用的有效率，降低资金使用风险，杜绝资金浪费等方面意义重大。因此，集团化企业需要重视资金管理工作，建立完善的资金管理制度和相关机制，以此来提高企业的资金管理水平，促进集团化企业的可持续发展。
【参考文献】
【1】王海双.关于集团化企业资金管理优化策略的若干思考[J].纳税，2019（010）：273-273.
【2】兰俊强.集团化企业如何有效施行资金集中管理[J].商场现代化，2018（010）：158-159.
【作者简介】张雪艳（1975-），女，内蒙古兴安盟人，会计师，从事集团化企业资金管控研究。
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