银行承兑汇票的风险防控探究

来源:用户上传      作者:赵瑞梅

　　[摘 要]随着社会信息化水平的提升，企业结算方式出现了一些新的变化。在一些传统结算方式逐渐被淘汰的情况下，商业汇票作为一种远期票据，越来越受到人们的重视。而在我国商业汇票的使用过程中，商业承兑汇票的市场占有额不足20%，80%被银行承兑汇票占据。尽管银行承兑汇票在信用以及便捷结算等方面具有不可比拟的优势，但本身存在的风险也不容小觑。本文从银行承兑汇票应用持续升温的深层次原因入手进行全方位、多角度分析，对其表露和潜在的风险提出了相应的防范办法。
　　[关键词]银行承兑汇票;应用;风险;防控
　　doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.22.069
　　[中圖分类号]F832.2 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2020）22-0-02
　　0     引 言
　　随着市场经济体制的日趋完善，企业发展速度越来越快，对资金的需求量不断加大。从很多企业持续壮大的过程看，银行信贷资金的作用十分明显，日益成为企业良性发展的重要拉动力。然而金融机构对企业特别是中小经济体的综合考评直接关系到企业在银行能否顺利融资，在此背景下，银行承兑汇票应用范围不断扩大，在很大程度上解决了企业支付结算和资金周转、货品流通“不畅”等问题，在市场主体建设方面发挥着重要作用，对于银企双方来说，是一种互利双赢的银企对接利器。
　　1     银行承兑汇票的含义
　　票据有广义和狭义之说。从广义上看，票据带有一定的专属权益特征，是一种仅次于钱款的有价凭证。票据发展至今，包罗万象、种类繁多，只要是商业活动产生的有价证券，就可以当作票据，比如，股票、债券等是人们耳熟能详、经常见到的票据形式。从狭义上看，票据具有一定的特指性，通常是发票所有权人为指定债权人约定的具有一定金额代表性的有价证券，特指本票、汇票、支票。在市场经济的催动下，企业对接银行的票据交易十分活跃，特别是商业汇票所占比重逐步加大。商业汇票通常指商业承兑汇票和银行承兑汇票，二者在承兑方或承兑人方面存在明显的不同。银行承兑汇票一般由在银行开立存款账户的存款人出具票据，并向其开户银行提出申请，由银行进行承兑的一种商业汇票。银行承兑汇票由银行作为票据的承兑人，银行对票据到期付款承担第一付款人的责任，所以银行会要求承兑申请人向银行缴纳一定的保证金，并按票面面额的一定比例收取手续费用。
　　2     银行承兑汇票的发展及存在的必要性
　　2.1   银行承兑汇票的发展
　　银行承兑汇票早在19世纪的英国就已经出现，但在我国的起步比较晚，直到1981年，我国才开始引入银行承兑汇票。银行承兑汇票在我国的发展可以分为以下4个阶段。第一阶段（1981-1994年）是票据在我国的探索期;第二阶段（1995-1999年）银行承兑汇票正式进入基础建设阶段，1995年《票据法》的出台为票据推广提供了法律保障;第三阶段（2000-2007年）是票据初步深入阶段，在该阶段，我国关于票据的法律法规更加全面、详细;第四阶段（2008年至今）是我国银行承兑汇票的的高速发展时期，2016年12月8日，上海票据交易所的成立，大力推动了电子银行承兑汇票的发展。
　　2.2   银行承兑汇票存在的必要性
　　进入21世纪以来，在经济发展势头持续向好的背景下，央行加强了对票据业务的指导，银行承兑汇票被越来越多的企业和个体工商户青睐。借此东风，很多金融机构，特别是国有商业银行越来越重视票据业务，相继实施一系列有利的推广政策。虽然银行承兑汇票在使用过程中仍存在风险，但这种票据能够在多种结算方式中一枝独秀，证明有其存在的必要性，主要体现在以下3个方面。
　　2.2.1   银行承兑汇票具有便捷性和安全性
　　银行承兑汇票具有流转快、融资成本低等特点，且在银行规范化程序下兑付。另外，如果汇票持有者资金链出现断裂风险，可以就近到银行办理应急性贴现，这也成为金融供给侧改革的有力抓手，凸显了银行承兑汇票的高效与安全。而银行也乐于承兑银行承兑汇票，因为与一般贷款相比，银行承兑汇票以真实的贸易为基础，在贷款中风险较低。如果企业贴现汇票给银行，银行还会从中获取一笔可观的利息收入，且当银行在资金头寸紧张的情况下，还可以将汇票进行转贴现或再贴现。
　　2.2.2   信贷门槛逐年提高，中小企业贷款难引发关注
　　随着金融改革的深入推进，商业银行的信贷政策出现了大幅调整，对企业贷款的审核开始收紧，很多中小型企业在贷款中几乎没有话语权，贷款难问题日益凸显。而银行承兑汇票无疑是“雪中送炭”，当企业特别是中小民营企业资金紧张时，可以选择将自己持有的银行汇票进行“补给”贴现，短时间内从银行获取所需资金，而付出的运作成本并不高，大大推动了银行承兑汇票的发展。据中国人民银行公布的统计数据显示，在银行开立的汇票承兑、贴现业务中，中小企业占64.94%，而贴现业务达到83.63%。
　　2.2.3   银行汇票承兑具有较高的信誉度
　　银行汇票承兑不仅结算形式快捷高效，且以银行信用和商业信用为支撑，当银行承兑了一张票据，票据持有人实际上获得了双重保障，安全性和信誉度要远远大于商业承兑汇票。即便票据未到期，持有企业想要获得所需物资时，也可以选择将票据背书转让给对方企业，而对方企业也比较乐意接受银行承兑汇票。
　　3     银行承兑汇票面临的风险
　　银行承兑汇票在票据市场上的规模不断扩大，但是在实际运用中，虽然银行承兑汇票相比一般贷款而言风险较小，但涉及银行承兑汇票的造假案件不容小视，尤其是2016年票据造假案频发，一度给票据市场带来了沉重打击。因此，相关人员有必要分析银行承兑汇票的风险，以更好地防范风险。 　　3.1   法律风险
　　近年来，国家大力推广电子票据，央行采取了多种措施鼓励各金融机构、企业开展电子票据业务，且为电子票据替代纸票设定了时间表。电子银行承兑汇票具有很多优点，比如，流转没有时间、地域限制，且无假票、克隆票等风险，大大提升了流通速度。另外，电子票据金额最高可达10亿元，而纸票的金额一般最大为1 000万元，且付款期限也比纸票长出了一倍。虽然电子银行承兑汇票无论在安全性、便捷性等方面都具有纸质票据无法比拟的优越性，电子票据完全取代纸质票据也是历史发展的必然趋势，但就目前而言，我国正处在一个“紙电”票据融合的时代，且我国《票据法》的不少条款依然停留在纸质票据时代，存在很大的时代局限性，不能覆盖票据的方方面面，尤其是电子票据，在管理制度上还存在真空地带，给一些不法分子提供了可乘之机。
　　3.2   内控风险
　　金融机构对汇票承兑或贴现服务的整个流程并没有制定详细的监管内控制度，或者即使制定了制度也无法真正落到实处，这样一来，不可避免地衍生了票据潜在风险。而电子银行承兑汇票虽没有假票、瑕疵票等风险，但在实际运行过程中依然存在由于银行内部控制制度不健全导致的风险。2016年8月，某银行电子票据13亿元诈骗案的发生，打破了电子票据“零案件”的记录。在此次案件中，票据本身不存在任何问题，问题主要出现在银行同业户管理混乱以及行业间存在管理乱象等方面，这说明无论采用纸质票据还是电子票据，如果银行内控制度不健全，就不可能从根本上杜绝票据诈骗等案件。
　　3.3   操作风险
　　我国的《票据法》允许财务公司和一些小型商业银行承兑汇票，而这些金融机构往往在资金、信誉等方面不如国有或大型股份制银行，且他们对票据业务的依赖性比国有银行高。所以这些金融机构的业务人员有时为了拓展业务，提高业绩，对汇票承兑人的资格审查流于形式，有时在不了解申请人的资产、经营等基本情况下就随意承兑了一些无任何还款保障的汇票，到期后无法收款，导致银行不得不自己买单。甚至金融市场上还有一些“掮客”出现，他们鼓动企业签发或贴现商业汇票，并从中谋利。
　　4     银行风险的预防措施
　　4.1   加强信用风险内控管理
　　①金融机构不仅要评估企业的信用等级，还要评估同业的信用等级。②各金融机构总行应加强对各分支机构的管理。同时，各分支机构要构建完善的信用评价制度，对开展票据业务的权限实施差异化授权。如对于出现过票据事件、内部管理混乱、业务差错较多的支行，可以采取勒令整改、提级审批等措施。③以真实贸易为前提，突出体现汇票的交易性。企业签发、银行承兑、贴现服务等程序都必须在国家法律法规框架下进行，对于缺乏一定商业资质，没有历史经济贸易往来背景的企业汇票承兑，银行要坚决抵制，严格按制度规定谨慎签发。各个承兑银行应严格遵守商业汇票承兑制度，强化汇票承兑和贴现常态化管理，切实从严审查汇票承兑业务的流程，重点关注和核实承兑申请人与收款人之间是否存在真实商业往来关系，贴现申请人生产经营上、下游关系是否匹配等，对不符合规定的票据一律不得办理承兑和贴现服务。
　　4.2   线上和线下相结合，监测系统风险
　　电子银行承兑汇票从出票到兑付整个流程实现了完全的电子化，金融机构可以利用大数据技术跟踪资金流向。而纸质票据如果申请贴现也只需上传影像资料，票据背书无须录入系统。为了推广电子票据业务，央行发文规定企业在向银行进行票据贴现时，不再要求提供合同和发票，但银保监会仍然强调票据贸易背景的真实性，而各金融机构事实上出于安全方面的考虑，也依然没有放松对企业真实贸易背景的核实工作。这些工作不能仅依靠线上监测，还要通过线下现场进行查验对证，需要采用线上和线下手段，实时监测系统风险。
　　4.3   加大管理力度，降低兑付风险
　　①银行要采取一定措施保障承兑保证金的安全，最大限度地降低银行方的资金风险。为了确保企业在期满后能够全额付款，应进一步完善企业保证金管理制度，提高准入门槛，如保证金不得低于票面金额的30%，或者根据企业信誉情况适当上下浮动。同时，在期满临近时，银行还可提醒或督促企业及时回笼资金，对于逾期未还企业，银行可在扣除部分保证金的情况下，坚持“还一笔，办一笔”的原则逐步施压，多措并举保证企业如期承付。②银行加贴保贴函，进一步完善汇票承兑保证金制度。公司先行安排发货事宜，再由银行出具保贴函进行贴现跟进。各个商业银行要严格按照现有规定，要求贴现申请人提供相应的背书资料，如增值税发票、经济合作协议复印件等，当无法验证其提交的资料真伪时，还可要求其出具资料原件，否则坚决不予办理贴现业务。此外，还要对企业日常经营活动进行不定时抽查，补充和完善企业承兑汇票保证金制度。
　　主要参考文献
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