浅议煤炭企业的资金管理
来源:用户上传
作者: 郝继红
摘 要:文章分析了当前煤炭市场情况下煤炭企业加强资金管理的原因,提出加强资金管理的对策建议。
关键词:煤炭企业 资金管理 对策建议
中图分类号:F275 文献标识码:A
文章编号:1004-4914(2010)07-141-02
煤炭企业的资金管理是贯穿企业管理始终的。一个煤炭企业资金管理得好,企业就能良性健康地发展,否则就经营困难,甚至破产倒闭。目前,国家煤炭市场日新月异,煤炭价格不断上涨,某些品种的煤炭价格已基本与国际市场价格持平,在巨大的利益驱动下,各企业之间占市场抢用户的竞争更加激烈,在我国加入WTO与国际市场接轨后,国外大的煤炭企业(公司)也参与到激烈的竞争中,使竞争更加激烈。加强资金管理,提高资金使用效率,保证企业良性健康发展尤其重要。煤炭企业在当前市场情况下如何强化资金管理,谈一点个人的意见。
一、当前市场情况下加强资金管理的原因
1.历史欠账沉重,需要企业逐年补还。煤炭企业的职工不会忘记1997年开始长达五年的困难时期,当时煤炭市场严重疲软,供远大于求,煤炭价格持续下滑,煤炭产品大量积压,矿井处于停工或半停工状态,煤炭企业连工资都发不出来。所能利用的有限资金只能靠银行贷款,更谈不上对煤炭生产、安全、职工生活等方面的投入了,因此在煤炭生产、安全、职工生活等方面的欠账沉重。由于当时不计财务风险的贷款,还使企业还背上了沉重的还贷和利息负担。
2.煤炭企业资本金先天不足。煤炭企业,特别是国有特大型煤炭集团,大多是上世纪50~60年代成立的,当时资本金就注入不足,到现在企业规模早就今非昔比了,但国家仍未注入足够的资本金。
3.煤炭企业生产、安全投入逐年加大。市场决定了煤炭企业的生产,而安全更是直接关系着生产,不安全就坚决不能生产,安全也是效益。因此煤炭企业满负荷生产的前提条件一是安全,二是生产设备,这就必须加大安全和生产的投入。
4.煤炭资源整合要求煤炭企业加大对被整合煤矿的投入。经过煤炭资源整合,煤炭企业增加了资源储量,扩大了生产规模,提高了市场占有率和竞争力。但由于被整合煤矿的生产、安全状况差,产量低,要达到规定的生产、安全条件和生产规模,就需要大量地投入。
5.职工生活方面投入逐年加大。安居才能乐业,这就要求煤炭企业在加大对生产和安全投入的同时,同比要加大对职工生活方面的投入,用以改善职工居住生活环境和条件。
6.逐年提高的职工收入也需要资金。政府规定了职工收入提高的比例,这就要求煤炭企业必须拿出资金按照规定逐年提高职工收入。
以上这些原因直接影响煤炭企业的资金状况,直接关系到煤炭企业的发展,因此,不是不需要加强资金管理,而是必须加强资金的管理。
二、煤炭企业加强资金管理的措施
1.建立资金使用计划制度。根据上月度煤炭销售情况,结合以前月度或上年同期的煤炭销售情况,预计当月资金总收入额,按照量入为出,按照先安全,再生产,后生活的资金使用原则,合理分配、使用资金。根据安全、生产情况等,着重安排重点项目、紧急项目的资金落实工作,资金计划一经安排,严格按计划用款。建立资金使用计划制度,要维护其严肃性,尽量减少不确定因素对计划的冲击。因此,资金使用计划编制完成后,要经总经理办公会研究,总经理审批。另外,在资金使用计划编制过程中,要留有应付突发事件的后备资金。
2.盘活存量资产,加快资金流动性。闲置资产这一现象在煤炭企业较为普遍。企业一方面背着沉重的贷款,一方面又存在着许多年不用的材料与设备。如何盘活这部分呆滞资金,是企业需要探讨解决的问题。对物资设备管理部门储备资金占用过大,积压物资的问题,每年必须进行一次财产清查,摸清家底,对积压存货,分类编制清单,由技术部门对其进行鉴定,确属积压存货的,采取变价出售、租赁、型号调换等办法,积极处理积压存货,同时完善审批手续。盘活存量资产做为一项资金管理的重要工作,要对物资设备管理部门量化考核。
3.加强应收账款的清收工作。当前,部分煤炭企业存在着应收账款逐年逐月增加的问题,充足的资金掩盖了应收账款增加的问题,但应收账款增加的问题,使流动资产失去应有的流动性,因此必须加强管理。对应收账款的管理,首先应采取集中与分散相结合的办法进行清欠工作,对一般欠款户通过电话、信函等方式催还,对重点户列出账目清单,集中清欠,如清欠工作遇到困难应立即上报上级领导,经讨论研究采取相应的措施,严控资金流失。其次,对清欠遇到的困难要积极动脑去寻找债务链,采用实物抵债法或多家抹账方式找到解脱债务链途径,避免或减少坏账的发生,必要时,可通过诉讼程序来挽回损失。对于货款回收问题,要确定一套清欠工作奖惩机制,提高销售业务人员的工作积极性,使其应收账款恢复其流动性,这就需要建立一套激励与约束机制,建立销售部门和销售人员的经营责任制。应与有关人员层层签约,明确责、权、利,并实行严格考核。考核的主要内容包括:资金清欠额、清欠率等,其中,资金清欠额以上年实际为基数,超指标部分按一定比例给予销售人员奖励,低于指标部分按一定比例扣减销售人员资金与工资,同时,销售人员岗位采用“末位淘汰制”。
4.加强购进材料与购进设备的价格管理。煤炭企业的资金使用相当部分用于购进材料与设备上,因此,原材料的价格直接影响到企业成本的高低,一个大型煤炭企业购进的材料品种繁多,购进量大,因此合理采用采购资金,降低采购费用是提高煤炭企业经济效益的关键所在。首先,要在采购部门设立比价采购小组,在保证其质量的前提下,要货比三家,采购组长由采购业务部门主管担任,明确采购小组职责、权限及采购程序,比价小组要对采购的物资向供应商询价、压价,列表比较,筛选后选择供应商,并把确定的供应商及其报价填在申请表上,证明询价工作已经完毕,等待价格管理部门的审批,价格管理部门受企业总经理的直接领导,全面负责企业的价格管理工作,由比价小组呈报“物资采购价格审批单”, 价格管理部门人员进行继续询价、压价,进行充分的市场调查、网上调查和信息收集等,确实做到货比三家,核实无误后下达价格审批单,将比价工作落到实处。如果是大宗货物、批量货物要采用竞价招标方式进行,这种采购方式往往能通过供应商之间的激烈竞争,最终得到其底线的供应价格,大大降低了企业采购成本。在购进货物的运输上,在合同签订时要求采购员原则上采用铁路运输方式,因为廉价的铁路运输费用是公路运输和空运所不能及的,如有特殊要求,需报批价格管理部门审批。
5.加强生产资金、产成品资金管理。煤炭企业财务部门必须熟悉煤炭生产工艺和生产过程,与生产部门一起制订合理的生产计划,并与生产、技术部门一起研究布置工作面、掘进头,保持采掘的良好衔接。同时,要加强煤炭产品质量的管理,减少含矸量和含水量。对产成品资金要加强管理,对煤炭库存量应制定统一标准,一旦超过标准,及时分析原因,采取相应措施。
6.调整资本结构,加强煤炭企业借款合同管理。目前,大型煤炭企业普遍存在着负债额较高的情况,国家为支持大中型企业的发展,推行了系列债转股措施,减轻了企业的负担,改善了企业生产条件及资金结构,但企业仍然有较高的长期借款与短期借款的存在,其数目仍然很大,资产负债率较高,超过70%,根据标准财务比率,负债占40%~50%是比较合理的,因此,要积极采取措施,达到资产负债率控制标准,在现有负债总量前提下,通过向社会募集股份,以求增加资本金,保证企业持续经营、生产规模的不断扩大。在降低贷款的利息支出上,财务人员应积极采取相应措施,减少财务费用支出。
7.积极利用国家现有政策、优惠政策,加快资金周转。国家鼓励煤炭出口的同时,也给予出口煤炭企业一定的税收优惠政策,出口退税是企业一项存利,财务人员要积极主动地与税务部门联系,汇报出口情况,当年出关的货物尽快办理核销单,争取当年出关当年退税,既增加经济收入又提高资金的流动性。
8.严格控制管理费用,节约资金。对业务招待费、会议费、办公费、修理费、差旅费等可控费用,财务人员应学习借鉴同行业其他单位的管理先进经验,提出改进措施,并使费用指标与费用使用单位和部门利益挂钩,节奖超罚。
9.财务人员要不断提高自身素质,适应新形势。煤炭企业财务管理水平的高低直接影响煤炭企业的经营效益,财务管理处于企业管理核心地位,必然要求财务人员不断学习新知识及新政策,不断充实自己,提高素质,市场经济逐步完善与发展,财务人员水平也在逐步提高,财务人员应在管好、用好资金上多下功夫。因为,资金是煤炭企业的血液,煤炭企业的生存、发展离不开资金的合理筹措和有效使用,一方面,煤炭企业为了扩大再生产面临着资金紧张,另一方面,社会上还存在着大量游资,这就要求财务人员能够利用自身的优势,在资本市场上尽可能以最低的成本和最小的风险筹集最多的资金。
总之,煤炭企业要重视资金的管理,真正把资金视为维护企业的生命线,讲求资金的使用效果,把有限的资金合理地用到生产中去,实现煤炭企业资金运动的良性循环,保证煤炭生产的正常进行,使煤炭企业健康、可持续发展。
参考文献:
1.李杰.浅谈单项金额重大的应收款项计提坏账准备的判断.财务与会计,2008(1)
2.崔学刚等.应收账款票据化的财务价值探讨.财务与会计,2008(2)
3.牛彦秀等.SINO公司应收账款的全程监控.财务与会计,2008(2)
(作者单位:西山煤电集团公司房地产公司 山西太原 030053)(责编:贾伟)
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-733954.htm
