浅议电力企业的资金管理
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作者: 翟益成
【摘要】随着市场经济的发展，市场竞争越来越激烈，企业要生存和发展，就必须适应各种客观形势的变化，注重加强资金管理，提高经营管理水平，充分发挥资金在企业发展中的作用。电力企业最可行的办法是实行电费上划。实行电费上划既是资金管理上的创新，也是企业管理的创新。它是企业经营者谋求企业生存与发展，使管理规范化、资金运动合理化、整体利益最大化的集中体现。
企业建立、组织生产，必须以占有或拥有一定数额的资金为前提。资金在企业生存、发展过程中就象人的血液一样起着非常重要的作用。随着社会主义市场经济体制的建立，人们把解决企业发展问题的重点放在企业体制改制上，而对企业资金的管理往往重视不够。笔者认为，在加强企业改制的同时，必须加强企业资金的管理及其方式的创新，充分发挥资金在电力企业发展中的作用。
一、资金管理在企业中的用途
发展社会主义市场经济，其根本目的就在于最大限度地提高资金的利用率，提高资金运转的整体效益。因此，必须加强资金管理，具体来说，加强资金管理具有以下几方面的作用：
（一）加强资金管理是规范电力企业经济行为，促进经济健康发展的需要
当前，一些企业经济效益比较低下，虽有多方面的客观原因，但企业整体素质和市场竞争力不强则是问题的根本症结，其中财务管理，特别是资金管理滑坡，导致企业生产经营效率低下，损失浪费严重也是重要因素。目前，国有企业财务管理出现较大滑坡，财经纪律松弛，有相当一部分企业财务管理的基础工作严重倒退，许多企业不同程度存在着账实不符，虚盈实亏的问题，少数人甚至钻企业管理方面的漏洞，致使国有资产损失严重。因此，国有企业的财务管理，特别是资金管理是一个相当薄弱的环节，国有经济要想健康发展，非得狠抓资金管理不可。
（二）加强资金管理是缓解企业资金不足的重要手段
当前，一方面企业感到资金紧张，另一方面，大量企业资产尚未得到充分利用，特别是利用企业资产吸纳社会闲散资金方面的作用尚未充分发挥出来。我国目前国有资产总量达几万亿元，这些资产经营好了，将会成为吸引资金，扩大再生产的重要物质基础。
（三）加强资金管理是促进国民经济结构调整的重要手段
国有经济资金雄厚，资产存量大，但存量资产难以流动，再加上长期形成的国有企业大而全，小而全，盲目重复建设，地区产业结构趋同，产业结构极端不合理。如果单靠注入资金来调整现有产业结构，一方面国家财政没那么多资金来增加投入，特别是在实行适度从紧的财政金融政策条件下，靠国家大量增加资金投入调整结构更不现实；另一方面产业结构不合理，就算国家有钱，盲目增加资金投入，只能使产业结构不合理的程度更加深入。因此，依靠增加投入来调整产业结构无异于饮鸩止渴，只有加强资金管理，实现国有资产结构重组，才能使后来投入的资金比较合理，整个国民经济产业结构得到优化。
（四）加强资金管理是扩大资金规模的有效途径。目前现有的资产管理有两大问题，除了资产的闲置浪费外，就是资产的重复分散，没有形成规模效益。只有加强资金管理，才能加快资产积聚，迅速扩大生产规模。
二、加强电力企业资金管理方式的创新
由于企业资金管理是一项复杂的系统工程，横向而言需要多方协作，齐抓共管，纵向来说，需要层层把关，狠抓落实。具体就电费回收说来，急需新的资金管理方式来解决目前存在的问题。
电力企业是资金密集型企业，对于区域性电力集团公司而言，由于其跨省、区的地理位置、跨区的地理特征，营业面积广阔，所辖分公司和子公司的银行账号多且分散，尤其是有县（区）级供电公司的市区供电公司往往由于环节多，资金汇划在途时间较长，致使资金向集团公司总部回笼速度减慢，给资金统一调度造成困难。因而，加强资金集中控制与统一调度，是资金管理的重点和难点问题。企业资金集中管理在较大程度上要依赖银行，银行的技术手段创新后，企业要及时发挥其功能，做到资金调度管理和金融科技创新与时俱进。电力企业为加强资金管理，曾制定有关现金调度的一系列办法，但苦于银行和企业受当时技术手段的限制，使电力企业的资金调度虽然有先进的管理理念，但在手段和方式上却明显落后。受技术手段的制约，现金调度落实不到位，影响了资金潜力的充分发挥。而我们大同供电分公司从整体利益出发，实行电费上划，对省公司加快资金汇集，对提高本公司的资金管理水平起到了重要作用。
（一）实行电费上划的意义
１.实行电费上划是加快企业资金管理的崭新手段
企业资金的管理是企业经营管理的中心环节，为了加快资金的汇集、使用和分配，尽力缩短资金沉淀的时间，大同供电分公司把上缴电费改为每日时时上划电费网络结算方式。即每日定时将公司在大同市工商银行建立的电费收入专户资金余额汇划至山西省电力公司财务部资金结算中心。运行以来的实践证明：电费上划解决了大量的资金在途和资金沉淀等问题。加快了资金统一管理、统一安排、经费下拨等资金集中管理制度建立的步伐，为企业追求最佳效益起到了决定性的作用。
２.实行电费上划是提高企业资金运营效益的有效方式
电费上划有利于在企业内部形成一个统一、高效、灵活、有序的资金控制体系，将企业资金运动规律化、目标化，从而实现对企业各种资金的实时控制，改变切块管理，讲究高效益。
电费上划有利于实施现金流量控制，减少企业经营风险，提高公司整体资金运作能力，可变现金沉淀流量为现金增值流量，缩短了资金停留的时间，减少资金不必要的占用及资金流动困难，使过去资金分散存放，不能融通使用得到控制，加快了资金周转速度，也保证了资金的安全，为企业有效使用资金创造了条件。
３.形成了收支两条线的管理体系
过去大同供电分公司上缴电费是扣除当月全部经费后的净值。现在每月按发行电费的数额，时时上划给省公司，经费由省公司分期拨付，形成安全、可靠、及时、准确的时时上划、时时下拨的收支两条线资金管理体系。
４.找到了降低成本的途径
通过电费上划，使大同供电分公司在资金运作上建立了资金管理约束机制，强化了资金管理，变支票异地结算形式为即时划转电费，节省了人力、物力，提高了工作效率，加快了资金运转速度，大大提高了资金使用效益。
（二）实行电费上划存在的问题
实行电费上划虽然是资金管理上的一个创新，也为企业管理带了生机与活力。在采用新模式的运作过程中也出现一些问题。
实行电费上划后存在着银行存款利息如何再分配的问题。省公司对各直属供电公司实行内部模拟市场利润承包，所以直接影响了我公司内部模拟市场利润水平。
实行电费上划后不能利用时间差解决资金短缺。过去每月上缴省公司电费是扣除当月全部经费后的净值作为考核电费结零的标准。实行电费上划后不能利用时间差互相扣抵款项等，在省公司经费没划拨以前，造成短时间资金短缺，影响本公司的日常费用开支。
实行电费上划后基层供电局不能及时返还用户临时贴费。基层供电局收取用户的临时贴费到一定时期内返还用户，还有预先收取的临时工程队的电费，待工程完工时再返还给工程队等。由于这部分资金已经上划到省公司电费专户，没有资金来源返还给用户。
（三）实行电费上划存在问题的对策
１.增强企业整体经营管理意识
首先要提高各级领导对电费上划的认识，统一思想、克服困难，从省公司整体利益出发，增强企业经营管理的意识。同时树立全员资金经营管理的观念，让精打细算，勤俭节约，当家理财，降低成本等成为全体职工的自觉行动。使职工以单位为家，把对企业的资金管理看成是一种责任，一种使命。
２.规范、细化资金管理制度
加强银行存款账户的管理，制定出切实可行的管理办法。本着保障资金安全、有序运动的目的，防范和化解金融风险，严格控制资金分散存放、不能融通使用、资金沉淀的现象。坚持按照指定的银行开户，不允许乱开户，设多头账户等。
3.建立有效监督和反馈的网络制度
一是做好电费上划、经费下拨的信息反馈工作，二是确定合理的资金结构和分布，目的在于发挥财务管理对于企业生产经营活动的能力和制约作用。加强对经济效益的财务监督，通过对资金审查、分析、考核等手段、方法，减少公司经营风险，提高经济效益。
三、引入资金时间价值，对资金进行管理
企业只有加强对资金的管理，才能使其更好地发展。要加强对资金的管理，就必须充分重视资金的时间价值和风险价值。因为只有充分了解这两个方面的作用，更好地运用它们，才能使企业的资金运转自如，在社会主义市场经济体制下发挥更好的作用。
市场经济的运行规律表明：一定量的资金投入，加上职工的劳动力转移，再经过一定的周转速度，周转使用中的资金价值就会发生增值。在市场经济条件下，增值额应看作是对投入生产过程的资金的报酬，企业的管理人员在经营决策中应考虑资金的时间价值因素，投资的净现值必须大于零，才会给企业带来增值。资金的周转必须经过生产领域和流通领域，资金的周转时间也就是资金生产时间和流通时间的总和。资金周转的时间长短，受资金所在部门的生产条件和流通条件的制约。不同的企业因生产、流通条件的差异，它们的资金周转时间也不尽相同，这也就是为什么有的企业资金数额不多，但发展迅速；而有的企业资金虽然雄厚，但发展缓慢，甚至停滞的一个重要因素所在。这就要求企业财务人员在树立资金时间价值观念的同时，还要认真学习，熟练掌握资金时间价值的各种方法，了解、掌握净现值法，现值指数法，内含报酬率法等；考虑资金时间价值因素的投资决策方法和含义、作用及其运算。管理人员只有在时间价值观念的基础上，充分了解掌握与经营决策相关的理论知识和技能，才可能在实际工作中作出正确有效的经营决策。
加强资金管理不仅要重视资金的时间价值，更要重视资金的风险价值。在市场经济条件下，企业所作的经营决策总是冒一定的风险的，这是市场经济条件下企业之间激烈竞争的必然产物。在一般情况下，在报酬率相同时，人们都会选择风险小的项目，因为只有选择风险小的项目，企业才能使本身由于竞争的因素而带来的破坏性降到最低点，使自己获利的概率大大提高，企业才能生存和发展。但是，由于市场竞争的结果，往往是报酬率越大的项目，其风险越大。因此，在经营决策时就往往要取决于企业对风险的态度，以及得到的报酬是否高到值得去冒此风险，这就牵扯到一个对风险衡量的问题。所以，财务人员必须学会衡量风险的方法，包括概率和统计方法，使企业经营项目的风险降到最低限度，只有这样，企业在经营决策使才能更好地兼顾报酬率和风险价值。使风险价值在企业的发展中得到更好地利用。
总之，只有加强资金管理，作好财会工作，才能促使企业经济效益提高，使其盈利。企业只有盈利，才能在市场竞争中增强实力，从而有更大规模的资金投入生产，企业才能立于不败之地。因此，要想使企业健康快速地发展，就必须加强企业对资金的管理，否则，即使有雄厚的资金也只能是无用武之地。只有加强资金管理，使之运转自如，才能充分发挥其在企业中的血液作用，才能更好地促进企业的发展，从而更好地促进中国特色社会主义的建设。
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