浅谈企业的精细化财务管理

来源:用户上传      作者: 邰晓红　李桂侠

　　【摘要】本文从确保企业资金流畅、降低融资成本、确保投资收益、优化财务管理手段几个方面对精细化财务管理作了阐述。
　　
　　一、概述
　　目前，在企业界，一提到要重视财务管理工作，想到更多的是如何利用资本市场筹集到更多的资金，如何进行资本经营和增加企业价值，很少考虑财务管理工作是一项综合性的管理工作，尤其是“精细化”财务管理能够带给企业的价值。当前市场竞争已进入微利时代。微利时代要求企业重视财务管理的精细化，可谓精细化财务管理，就是以“细”为起点，做到细致入微，对每一岗位、每一项具体的业务，都建立起一套相应的工作流程和业务规范，并将财务管理的触角延伸到公司的各个生产经营领域，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。
　　很多企业，都把精细化财务管理当成是件极为复杂的事情。其实正所谓“天下难事始于易。天下大事始于细”，精细化财务管理其实并不复杂，只是细中求精。笔者认为，精细化财务管理的主要工作包括以下几项：即确保营运资金流转顺畅、降低融资成本、确保投资效益、优化财务管理手段。做好这四项工作，就足以对企业的财务管理做精做细。说白了，精细化就是要学会精打细算。
　　二、确保营运资金流转顺畅
　　精细化财务管理最主要的一点，就是要求在具体工作中，结合实际情况将财务管理的内容细化、分解、再整合，并辅之以完善的管理制度。
　　企业的营运资金主要来源于销售取得的款项。多数企业由于开拓市场的原因，常常会出现滞留销售款的情况。为确保资金的回笼，应该在公司内部建立统一管理、集中调度的资金使用三级权限管理制度，即将现金支出的批准权高度集中在财务部门，下属营业部和二级财务单位根据业务规模，设置两级不同的资金使用权限，严格执行收支两条线管理方式。各单位实现的销售收入必须全额及时清缴，费用由总部审核拨付。为了及时回笼资金，确保资金使用三级权限管理制度的落实，除了制定规章制度外，还应采用总部开户，定期托收的方式，并利用银行提供的查询系统，监督各单位账户的资金余额，全面及时地掌握公司整体的资金状况，实现统一调度，大大减少资金沉淀。
　　三、优化财务结构，降低融资成本
　　在企业中，资金流动比率不能低于1是企业衡量财务风险的警戒线。为了保持这一比例，有保证日常生产经营的资金周转需要，企业一般在银行账户中保留了大量现金。早几年存款利率较高，盈余的现金采用定期存款等方式增加利息收入，尚能为企业带来一定收益。但近几年，人民银行连续调低存款利率，持有现金的相对成本逐渐提高。如果企业准备上项目，是采用银行贷款，承担高额的贷款利息，还是采用自有资金购买，承受流动比偏低的财务风险？是否还有必要为了维持正常的流动比率而“贷高息，存低息”，这就需要认真地评估。如果企业具有连续多年的良好业绩和稳健的会计政策，具有优良的商业信誉和良好的企业形象，不仅可以从银行获得贷款，而且还享受利率优惠的短期流动资金贷款，在资金流动性供给上有充分的保障，因此企业可采取用自有资金加少量银行贷款购买生产线的决策。这样将闲置的现金转化为固定资产，虽使企业的流动比率有所降低，但这种结构性的改变并不会给资金周转造成负面影响，相反还节约了财务费用，给企业带来经济效益。
　　但是，现金置换成固定资产后，公司日常经营的资金缺口需通过短期流动资金贷款调剂。这对现金的日常调度和控制提出了更高的要求。缩减现金存量，减少闲置资金，就意味着减少贷款，增加效益。因此，如果要降低日现金存量，财务部门就要从内部管理上不断挖潜，加快现金收支计划编报的频率，将现金收支计划由月报缩短至周报，每周滚动编制，提高资金计划的准确性和指导性。从外部条件上，利用优惠利率短期贷款，资金不足时及时用贷款补给，闲余时随时还贷，弥补了现金收入和支出之间的时间差产生的资金缺口，既保证了日常资金周转需要，又最大限度地减少了利息支出。
　　四、确保投资效益
　　精细化财务管理对于投资管理决策有着更细致的要求，即要求决策中力求“精”，强调理性投资。不管对内、对外投资都以有助于企业长期战略发展目标为决策前提，防范“做大做空”；在事中和事后的控制、监督和考核评价中则体现“细”，确保投资的保值和增值，努力提高投资效益。
　　比如义乌有个吸管厂，为了节约成本，提高投资效益，该厂甚至到了一切都“丝丝入扣”的地步：夜里的电费成本低，工厂就把耗电高的流水线调到夜里生产；吸管制作工艺中需要冷却，生产线上就设计了自来水冷却法……所以有效降低成本的方式方法，都源于精细财务管理的细致入微的分析结果。
　　准确地说，精细化财务管理就是要求将财务管理触角延伸到公司所有的生产经营领域，实现财务管理与经营业务的协同发展。
　　五、优化财务管理手段
　　财务管理要服务于日常生产经营，就要求财务管理手段优化，“从财务的观点来看经营，从经营的观点来看财务”，比如微利时代的时候，很多利润可能是在财务报表中找出来的，而不是在经营毛利中找出来的；开支降低、人工降低，不该花的钱不花，该花的钱也尽可能不花。这就要求财务分析工作要做到细致入扣，哪一项是必要的支出，哪一项不是，对比年度计划、季度计划、月度计划甚至是旬计划，进行因素分析。
　　财务管理精细化还包括财务预测。财务预测，主要是指收入和成本的预测，营业的计划，费用的计划，所需要资金的安排计划，包括产成品的计划、零部件的计划等各个经营部门对财务部门报经营计划。
　　优化财务管理手段除了财务分析精细化，财务预测、财务计划制度化以外，还包括财务决策、财务控制，尤其是财务控制，要建立健全财务控制制度并严格执行，目前很多企业没有把控制制度工作做好、做细，有的企业只是挂在墙上、印在纸上，这是精细化管理必须改变的，也是在微利时代所要求的。
　　六、结论
　　面对WTO，我们怎么办？笔者认为有两条出路，一条是被收购；还有一条是要把自己的成本低过他们，那时候才能真正与狼共舞。而这就需要实施“精细化管理”。
　　本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文。

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