政策审计显成效 摇奖公证有新规

来源:用户上传      作者: 曹 锐

　　“各位消费者:经研究决定,自2010年起,取消有奖发票二次摇奖活动。有奖发票二次摇奖登记截止至2009年12月31日,2010年元月1日起,不再受理有奖发票二次摇奖登记。”金牛岁末,来自江西省地方税务局官方网站的这一公告,在社会上引起不小的反响。2010年1月,江西省司法厅向全省司法系统下发《关于进一步规范办理现场监督公证事项的通知》(赣司公字[2010]1号),亦在司法系统引起不小的反响。这一切均是缘于2009年江西省审计厅对税务部门进行的预算执行审计。
　　
　　一、分析数据 疑云顿起
　　
　　江西省有奖发票二次摇奖制度始于2008年,制度实行之初的本意,是为规范纳税人自觉依法使用发票的行为,鼓励消费者依法取得发票,通过短信、登录地税网站等方式,将取得的有奖发票相关信息输入到摇奖数据库中,参加定期公开摇奖。奖金等级设置为一等奖每名20万元,二等奖每名5万元,三等奖每名2万元。但2009年2月江西省审计厅财金处在对省地税局进行预算执行审计时,有奖发票专户审计人员发现,输入摇奖池的发票数据情况异常。通过对2008年至2009年2月共9期摇奖池的数据和相关入库税收数据进行分析发现,存在输入大量连号发票以获取奖金的情况。经统计,输入连号发票数大于4 200张的有13人,仅此13人共计输入发票数量139 633份,占摇奖池发票总数的12.4%,其中最高一期输入的连号发票数占当期摇奖池发票总数的30.3%;输入发票金额994万元,占摇奖池发票总金额的11.2%,其中最高一期输入连号发票金额占当期摇奖池发票总金额的19.2%。
　　紧接着,审计人员又对输入发票数大于4 200张的这13人进行分析和排查,锁定了以下三个重大疑点:
　　1.刘××、杜×(此两人为××影城客户)、刘×(××影城员工)、胡××(与杜×身份证上的住址相同)、刘×5人共输入7万余张连号发票,其中5元面值的发票6万余张(其中第五期该5人共输入连号发票35 909张,占当期奖池发票总数量的22.8%),基本为××影城开具的定额发票,票面总金额达61万元,中奖金额17万元;赵×(××公司营业网点收费员)在一个月内输入连号发票4 258份,占当期连号发票数量的2.7%,中奖金额22万元,占当期中奖总金额的46.8%。
　　2.文××(×县财政局会计核算中心会计)自2008年8月开始输入系统2万余张发票参加摇奖,这些发票主要为50～500元的大面额连号发票,且在几个月内输入的票面总金额高达400万元,发票使用存在明显异常。文××于2008年第四期获得二等奖和三等奖各一,中奖金额合计7万元。
　　3.陈×(××局发票所员工)2008年9～10月输入近2 000份1元面值的连号发票,并于2008年第五期发票摇奖中获得一等奖,奖金20万元;该发票所另一员工吴×也在2008年4～7月输入1 786份2元面值的连号发票,但未能中奖。
　　
　　二、顺藤摸瓜 一追到底
　　
　　针对这三个疑点,审计人员展开了紧锣密鼓的内查外调。
　　1.对××影城、××公司两单位售票员、收费员利用职务之便,侵占消费者权益以获利的情况,审计人员取得了江西省地税局对这一问题的处理函:赣地税征便函[2008]41号反映,省地税局于2008年12月对赵×及杜×、刘××的行为予以处理:未予支付××公司赵×中奖金额22万元,对××影城向客户出具大批小面额连号发票的行为处以2 000元罚金,但对××影城刘××、杜×及胡××的中奖奖金17万元未予以收回,且这种输入大量连号发票的行为至2009年2月止仍未得到有效解决,有奖发票制度设计存在重大缺陷。
　　2.通过对文××所在单位进行调查发现,文××自2008年8月开始将其核算的政府、人大、政协等17个县直单位用于报账的发票以个人名义输入摇奖系统,并于2008年第四期获得二等奖和三等奖各一,奖金7万元。中奖后,文××未经单位许可,私自将已装入凭证的中奖发票撕下,以个人名义领取了奖金,将本应属于单位的奖金据为己有。
　　3.××局发票所中奖员工陈×所使用的是××餐馆开具的1元发票,调阅××餐馆2008年发票领购数量分户统计表显示,该餐馆2008年领用发票总金额183 000元,大部分为面额10～100元的定额发票,仅于2008年9月12日一次性领取1元面额的发票3万份,占该餐馆年发票总金额的16%,占该餐馆全年领用发票数量的88.8%,领用情况明显异常,而发票发售员正是陈×。摇奖数据库数据显示,陈×于2008年9至10月输入近2 000份××餐馆1元面值的连号发票,这3万张发票共连号输入摇奖系统11 571份,并获得一等奖。
　　
　　三、追根溯源 原因分析
　　
　　经过实地调查和情况分析,审计人员认为,以上现象究其产生的原因,一是有奖发票制度设计存在缺陷,运行管理不严密,未对输入发票的数量、输入人身份等设定限制措施并实行动态监控,导致恶意大量输入连号发票的情况屡次发生;二是有奖发票在领用、发售、管理等内部控制方面存在缺陷,发票所仅对发票领用的总额进行控制,未对发票面额,特别是小面额发票的领用设定相关限制措施,对明显的发票领用异常行为未采取任何办法予以有效控制,给少数恶意使用者提供了空间;三是税务部门对摇奖数据和发票管理直接相关人员未设回避措施,摇奖过程一些重要环节未能进入公证程序,容易引起道德风险和控制风险;四是消费者一般只对发票刮奖有点兴趣,一般都不愿花费更多时间登录摇奖系统网站进行繁琐复杂的发票号码录入;五是现行现场公证制度有缺陷,难以完全取信于民。
　　审计人员同时对比了税务征管信息系统的入库税收数据,发现实施有奖发票二次摇奖制度的交通运输、餐饮商业等四大行业当年入库的营业税与2007年相比不升反降,消费者输入二次摇奖系统的发票金额仅占其应输入总额的0.2%,对增强纳税意识、以票控税的作用几乎可以忽略不计;另外有奖发票二次摇奖中,原始摇奖数据的完整性、准确性、安全性不在公证之列,摇奖程序的设计、开发的合规性不在公证之列,摇奖所用电脑的安全性不在公证之列,而以上公证环节不严密极易导致道德风险和司法公证公信力的丧失,甚至引发不良社会后果。
　　鉴于此审计认为,由于税务部门对二次摇奖情况预计不充分,制度设计有缺陷,运行管理不够完善,导致了一系列问题,使这一活动有可能成为少数人非法牟利的手段,与制度设计的初衷背道而驰,制度的实行弊大于利。
　　
　　四、为民负责 移送处理
　　
　　对于有奖发票二次摇奖公证程序不严密问题,江西省审计厅本着社会效益优先、人民群众利益优先的原则,将其移送江西省司法厅处理。司法厅在年前就向审计厅进行了正式复函,高度赞扬了审计的法律意识和对事业对百姓负责的精神,并将调查结果及时向审计厅进行了反馈。对于有祥、陈疆等利用职务之便恶意输入摇奖系统发票以获利的情况,审计厅也作出移送处理书,将其移送有关主管门处理,并得到有关部门高度重视,追回了这几名当事人已获得的数十万元奖金,并对其人作出行政记过、党内严重警告、辞退等处分。
　　
　　五、狠抓整改 影响甚巨
　　
　　2010年初,江西省地税局采纳审计建议,取消了有奖发票二次摇奖制度,把原有用于二次摇奖的奖金投入到有奖发票一次开奖(刮奖)中,扩大一次开奖的中奖面,也即文章开头出现的省地税局官方网站发布的公告。仅此一项制度的改变,每年可减少财政支出500多万元,不但仍能有效发挥有奖发票以票控税,打击违章发票和增强公民纳税意识的促进作用,而且更从源头上、制度上铲除了违规行为滋生的土壤。
　　2010年1月,江西省司法厅又向全省各设区市司法局下发了《关于进一步规范办理现场监督公证事项的通知》(赣司公字[2010]1号),要求全省各级公证机构和全体公证人员充分认识现场监督公证的重大意义,从促进社会和谐稳定的高度出发,严格程序,确保公证的严肃性和权威性,尤其对电脑摇奖公证等新型现场监督类公证事项,更要采取有效方式,注重完善电脑摇奖数据的收集固定和摇奖程序的监测操作规范,对涉及到专门性问题的,公证处要聘请或委托专业部门、有专业知识的人员进行鉴定和核查,确保现场公证数据(材料)的完整性、准确性和安全性,对发现的个别重大问题逐级报告,同时加强对现场监督公证的业务指导和监管,加强学习教育,不断提高公证人员的业务素质。
　　最终,通过一次审计,改变了一项政策,有效强化了摇奖公证制度建设,一举获得每年节约财政开支500万和有效增强司法公信力的双重效果。
　　(作者单位:江西省审计厅)

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