财务管理信息化视角下财务供应链研究

来源:用户上传      作者: 杨 健

　　随着经济的不断发展、新的信息技术的不断出现，企业财务管理的内容、财务关系、财务管理模式等也被不断赋予新的内容。财务管理信息化作为企业管理信息化的一个重要组成部分，涉及如何运用财务信息技术增强企业的管理和技术创新能力，如何制定企业财务管理信息化策略来提升企业的核心竞争力，如何把财务管理信息化系统融入日常的管理工作为企业带来效益等问题。事实证明。虽然说通常的ERP系统提供的财务管理模块能在一定程度上提高企业内部财务管理的自动化程度，但在企业之间的财务往来管理上仍然是人工完成，不少重大电子采购行为还没能实现付款流程的自动化。财务供应链(FscM)这一新概念的出现，能进一步改善企业核心部门的工作效率，优化核心业务流程，降低企业组织和经营成本，提升企业的市场竞争力，帮助企业建立一套与市场竞争相适应的、数字化的管理模式，弥补企业在组织结构设计、业务流程和信息化管理方面存在的不足。因此，通过财务供应链来研究分析现代企业如何稳步持续发展财务管理信息化迫在眉睫。
　　
　　一、财务供应链管理的优势分析
　　
　　财务供应链管理是运用信息技术手段，通过供应链上下游及金融机构间的业务流程整合，优化收付流程和减少支付成本，有效降低企业的营运资本占用，也就是对供应链中从顾客下定单、单据核对，到付款给供应商所有与资金流动有关的交易活动的资金流的管理。完整的供应链包括五个环节，即供应商、制造商、分销商、零售商和顾客。其中财务供应链简单来说就是供应链三流(信息流、物流和资金流)中的资金流。财务供应链管理的优势就在于优化核心业务流程，加速资金周转，降低资金成本，提升企业的市场竞争力。
　　(一)加速资金周转传统管理模式下，虽然电子采购过程只需要几秒钟。但资金的流动仍需较长时间。如在常见的交易流程中，卖方在出货时将商业发票给买方；买方的应付账款经理人核对发票和订单，将订单先交给收货人批准，再交给高层主管批准拨款；最后经核准的账单再送至银行转账。这种人工管理文件非常耗时，也容易发生错误，如价格不符、拼写错误、订单号码不对、送货错误等等，错误的发生无形之中又使交易的过程延长。一旦实现了财务供应链管理，财务供应链管理拥有一个高效的财务流程，使得资金可以快速支付，诸如接受订单、开立发票、发票审核、货款支付等都可以通过网络进行处理，以动态实时支持整个企业的财务运作。企业结合收支项目作较长周期的现金分析决策，从而能够对资金流有一个提前和相对准确的规划。
　　一般来说，资金周转天数=存货周转天数+应收账款周转天数一应付账款周转天数。通过财务供应链管理交易平台，企业可以提前把订单转化为现金，这样可以缩短应收账款周转天数；对于应付账款，手工支付电子化以后，付款流程得到了充分地控制，企业可以随时随地付款。如使用电子支付企业可以到折扣期或信用期最后一天付款。此外，有了电子支付工具，企业就可以及时、安全地付款，并且还能以缩短付款时间为由得到更优惠的采购条件。也就是说企业可以缩短应收账款周转天数，增加应付账款周转天数，根据以上公式可知，财务供应链管理可使资金周转天数大大缩短，从而使企业流动资金状况得到极大改善。
　　(二)降低资金成本当前的供应链管理主要关注物流与信息流，很少关注资金流，然而随着物流成本的进一步降低，降到一定的程度再想继续降低却非常困难，原因就是在物流和信息流上挖掘成本缩减的潜力已经逐渐丧失。但如果把视角转向财务管理信息化下财务供应链中的资金流，就会发现通过财务供应链管理，使企业的收付流程流线化，可以大大消除支付中多余的处理成本，减少营运资金占用，达到降低资金成本的目的。如电子出票以电子形式提供产品发票，减少了人工核对发票的时间，简化了交易流程，有效缩减交易成本。
　　
　　二、财务供应链管理模块的构建
　　
　　企业的财务管理模块与其管理战略相辅相成，企业若想在财务管理信息化建设中取得成功，必须建立起与之相匹配的财务供应链管理模块。要构建一个完善的财务供应链管理模块，支持现代企业稳步持续发展，财务供应链应包括以下四大功能模块。
　　(一)采购与付款管理模块 采购管理模块服务于生产，在手工管理状态下，采购管理的任务来自于生产的需求，采购量则取决于对库存量的计算。通过财务管理信息化，采购人员任何一笔采购都要在财务供应链管理系统里面形成采购订单，采购订单要经过审批，仓库要根据订单进行验货，整个过程由财务进行监控，管理部门可以掌握库存原材料的储备情况，可以根据企业的生产情况，结合财务现金流，准确地计算物资的采购计划，以达到对供应商选择、采购订单价格的确定和采购发票的处理等一系列活动的实时控制，为企业最大限度地降低采购成本，提高经营效率提供支持。如企业在发出采购订单的同时，财务供应链管理系统会自动收集所有的采购订单，企业可以整合所有的应付账款，了解每笔账款的交易对象，根据需要决定付款顺序，给企业管理应付账款带来极大的方便。
　　(二)存货与仓储管理模块“零库存”是许多企业迫求的目标。企业进行存货与仓储管理的目的实质上是要提高企业的盈利能力。传统的存货与仓储问题无不例外地进行库存成本优化，使之实现库存成本最小化。但在这个什么都讲求信息化的时代，存货与仓储管理应不仅仅考虑成本的优化，时间的优化也应作为库存优化的主要目标来考虑。通过财务管理信息化，信息及时传递，使得需求信息不再是逐级传递，而是在同一时间到达各个供应商，以便整个财务供应链管理更能适应变化的需求，从而能够在尽可能大的范围内搜集供应商和客户的相关信息，不断降低各种不确定性，减少库存。库存水平的准确信息将会缩短供货时间，加快汀单的响应速度，使企业在变化的市场中取胜；信息的相互共享，使得企业能更准确地掌握库存、在途等信息，在保持服务水平的同时，将现有的库存、固定资产、运输工具减至最低水平，实现以信息代替库存的企业目标。
　　(三)销售与收款管理模块在应用财务管理信息化系统之前，企业产、销、供、存等业务方面的信息由于业务量较大，加上处理程序的复杂，数据不能及时反馈给财务部门，造成业务和财务处理的严重不协调，给企业的管理带来极大的困难。财务供应链管理顺畅的流程保证了业务数据的正确传递，能实时获取从销售合同签订到结束全过程的经营活动信息。通过销售管理模块形成销售发票，由计算机自动编制会计凭证，并登录到财务系统的相关账簿，确保了企业业务明细账、总账由计算机自动完成，从根本上杜绝了财务与业务部门账账不符、账证不符的问题；实时管理应收账款，对客户进行严格的信用控制并及时催款及对账，及时掌握资金回笼的情况，使得坏账尽可能地得到控制，将企业的损失降到最低；动态控制产品的可供分配量、现存量、可用量、不可动用量和在途量，控制销售业务按照既定销售目标进行。财务供应链可以使供应、生产、销售等各个环节无缝连接起来，实现信息的集中配置和共享，同时有利于对存货管理、销售管理进行科学分类，方便快捷地为企业销售及收款情况做区域分析、统计分析、客户利润分析，为企业的战略化发展提供决策支持依据。
　　(四)财务供应链关系管理模块财务供应链关系管理模块提供设计或构建财务供应链，包括供应商、制造商、分销商、零售商和顾客，建立网络连接入口以及相互之间的链接关系，从而将供应商、制造商、分销商、零售商和顾客商连成一个完整的网链结构，为财务流程与经营业务流程有机融合提供一个协调统一的信息管理动态平台。从企业内部看，在财务管理信息化的支持下，构建最佳的财务业务一体化流程，使企业内部网络中信息流实时、动态、通畅地流动，财务人员可以实时获取信息，对采购、入库、付款、生产、销售、出库和收款等形成的资金流进行全面控制，快速地根据市场需要配置资源，提高企业动态财务能力。从企业外部看，构建以本企业为核心的财务供应链，在网络技术、电子商务的支持下，通过信息流协同上下游企业与本企业的关系，形成以顾客为中心的、企业内外协同运作的在线供应链，对供应商进行动态管理，建立互动式的动态客户档案，借助电子数据内部交换系统，调研和分析客户现有的业务管理模式，实现与客户分销管理的供应链集成，实现技术、信息和知识的共享，达到企业快速整合内外部资源的目的。

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