“营改增”背景下建筑企业开展精细化税务管理探究

作者:未知

  摘要:“营改增”是建筑企业领域一项重大税制改革措施。缴税机制的改革为建筑企业发展带来了新的挑战和机遇。加强对增值税系列内容的学习了解,有序开展精细化的税务管理是提升自身经营管理能力,将“营改增”后对企业以及施工项目影响降到最低的重要途径。据此,笔者就“营改增”背景下建筑企业如何开展精细化税务管理进行了剖析,并提出了相关的解决策略,希望为拓宽建筑企业营改增背景下的精细化税务管理路径带来一定的参考借鉴意义。
  关键词:“营改增”;建筑企业;精细化;税务管理
  为促进建筑行业健康稳步发展,减轻建筑企业税务压力,近年来政府积极进行税制改革,出台了一系列新的税务管理措施。其中“营改增”政策的颁布为我国建筑行业发展带来了新契机,是税收制度的一次历史性改革。“营改增”税收政策的实施不但有利于降低建筑企业重复纳税的问题,帮助建筑企业进行设施的更新,同时也为建筑企业进行税务精细化管理开辟了新道路。但“营改增”背景传统的税务筹划体制亟待进行调整,这就要求企业税务管理人员能够对相关政策进行深入的研究解析,并据此制定严格的应对措施,以助力企业抓住这一税收改革契机,推进企业降低施工管理成本,从而为企业发展增速。本文针对一家业务范围广泛,业务范围涵盖市政公用工程施工总承包及城市燃气工程施工;管道工程专业承包及施工;城市燃气管道及设施抢险抢修维护保养服务;消防管道及其设施的安装维护保养服务等领域的建筑企业,积极开展税务精细化管理,进行企业内部税务管理机制的升级完善。在推动企业良好稳健发展方面具有重要意义。
  一、建筑企业开展精细化税务管理的必要性
  精细化管理概念最初提出应用于制造业中,旨在实现企业生产制造过程中减少对原材料的浪费。现在管理学中的精细化管理泛指对企业管理流程进行不断的优化,使组织的运行效率及质量均得到提升的一系列工作方法。当前,精细化管理理念被越来越多的企业管理者所欢迎,认为这一管理模式对于企业发展具有良好推动作用。“营改增”税收制度的改革是我国税务领域的一次重大革新,作为建筑施工企业我们应深刻认识到,合理利用“营改增”政策是我们提升企业核心竞争力的重要机会。税负的增减对企业经营成本将产生直接影响,也就意味着所承接的建筑项目施工成本,或是向顾客提供的施工劳务、施工设备租赁等服务质量或成本会受到影响,比如,“营改增”后企业税率由原来的3%的营业税调整为11%的增值税,基于此如果不能够运用精细化税务管理将导致企业利润降低,不但违背了国家进行税改的初衷,同时企业经营财务风险指数也会提升,甚至会导致企业陷入发展困局。因此,通过有效运用精细化税务管理对企业获得健康稳定发展将提供有效的保障和发展动力支持。
  二、建筑企业税务管理中面临的主要问题
  (一)税费缴纳时间把控问题需注意
  作为建筑企业,由于所承接的各类项目的施工周期和工程进度不同,要求企业财务工作人员对于企业税务缴纳时间要能够进行准确地掌握,否则将会导致出现纳税提前或是延后的问题发生。企业财务管理人员应该清楚了解提前缴税或是延迟缴税所引发的有关问题。一方面,提前纳税有助于企业与税务部门保持良好关系,但是在一定程度上会引发企业资金流动方面的问题,对企业的日常经营管理以及施工项目将带来负面影响。另一方面,企业延误缴纳税金在产生滞纳金补缴问题的同时,也将导致企业面临该方面资金的利息收益问题,从而为企业带来不必要的损失。
  (二)存在原材料供应商进行税额核算违规操作风险
  作为以建筑项目施工为主要业务范畴的建筑企业,在“营改增”背景下,购买原材料产生的增值税税费进项的核算和抵扣问题风险将增大。由于提供原材料服务的供应商比较多,难以避免有的供应商对经营资质进行伪造,从而导致其提供的增值税专用发票不合格或是违法违规,这无疑提升了增值税发票无法进行抵扣的概率,加剧了企业的营收风险。这就需要企业在供应商的选择上做好前期评审、资信调查等工作,财务管理人员参与供应商评审,付款前进行严格的审验,以规避此类事件的发生,同时在问题发生后能够做出及时有效的判断和处理。
  三、精细化税务管理在建筑企业中的有效实施
  (一)进行企业组织结构的优化,细化税务管理工作
  “营改增”背景下,要求建筑企业进行企业组织架构的调整,以应对营改增后对企业经营生产活动带来的影响。以精细化的税务管理理念为宗旨,通过成立“营改增”工作班子,由企业总经理挂帅各部门领导组成进行专项工作小组负责,对企业重大项目统筹规划,出台企业内部营改增税法各业务版块的实施细则,制定具体的实施条例或办法并安排专门的财务人员实施管理,确保营改增所涉及的各项税费工作能够高效、精准的得到处理。与此同时,由于增值税管理内容庞杂,涉及企业生产经营活动的方方面面,需要企业各部门密切配合。因此,在企业内部应明确各部门在进行增值税管理中所承担的岗位职责,其中企业工程管理部门应严格遵循增值税管理办法,进行工程项目的标后预算、分包管理等具体事宜,在税务精细化管理理念的带动下,切实做好每一项工作,为企业在营改增背景下获得发展新动能贡献力量。
  (二)加强“营改增”税法培训,提升财务人员税务管理能力
  “营改增”是国家在供给侧结构性改革背景下,对建筑企业做出的一次重大战略调整,旨在降低建筑施工企业税费压力,激发市场活力。对此企业财务工作人员应有正确的认识和理解,要牢牢把握营改增税制改革的契机,开辟企业经营发展新路径。由于营改增后企业面临新的问题和挑战,首先,在企业内部进行“营改增”税制的宣传解读,提高企业管理人员特别是财务人员对“营改增”后企业生产经营活动所带来影响的认识。重点提升企业工程造价预算人员同财务管理人员的精细化管理能力,增强企业规避税务风险的能力,以适应营改增背景下新的经济环境。其次,为切实增强企业防范虚开增值税票风险的能力,企业内部应积极推进信息化管理建设,利用信息化管理手段进行企业项目合同的科学化管理,优化管理企业增值税、进项税税额,夯实企业税务管控能力。此外,通过提升财务管理人员税务管理能力,从而对企业现金流做出进一步優化,也是企业实现增值税有效管理的重要手段。由于建筑企业通常是跨市的项目所在地预缴以月度为单位机构所在地汇总进行增值税申报缴税的,通过合理控制增值税,确保每个阶段进销平衡,可以有效避免税费对资金成本占用过高的问题。而且,在企业中构建独立的税收核算部门,设置专人专岗,是对企业纳税申报程序的进一步完善,通过梳理企业相关工作人员岗位权责,力求做到进项税最大程度的抵扣,对于企业现金流的优化也具有积极作用。
  (三)将税务精细化管理理念融入企业经营管理活动
  进行精细化税务管理是新经济环境下企业实现经营发展的必然要求,只有将税务精细化管理理念渗透于企业经营交易活动的各个环节之中,才能在“营改增”背景下为企业带来更多发展动力。在企业经营活动过程中,利用合并纳税主体的办法,把涉及应缴增值税的有关业务和服务项目,以统一进行缴纳的方式完成缴税,可以有效降低税额,从而减少企业赋税压力。并且,依据增值税中对经营体制权衡税率、税额划分的标准,进行经营活动模式的调整,也可以实现应用低税率来完成纳税,帮助企业进行合理避税。此外,通过合理利用税务申报办法,进行企业纳税主体规模结构的调整,使企业采用最小纳税税率标准进行税费缴纳也是降低企业纳税额的有效办法。税务精细化管理手段和途径有很多,建筑企业应根据自身发展规模以及业务范围进行综合考量,力求实现新税制与税务精细化管理理念进行完美结合,以探索总结出符合企业发展经营需求的具有科学性和系统性的税务处理办法。
  结语
  “营改增“为建筑企业焕发经营发展活力输入了一股新能量,建筑企业应充分合理的运用好“营改增”这一政策红利,强化企业内部税务精细化管理,推动企业获得更快更好地发展。同时,建筑企业财务管理人员应明确,进行精细化的税务管理研究其主要目的在于有效降低企业纳税金额,帮助企业进行合理避税,为企业经营活动提供更多的资金流动空间,进而助力于企业的发展壮大。
  参考文献:
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  [4]何英武.对“营改增”后建筑企业税务精细化管理的探讨[J].财经界(学术版),2017(21):120.
  作者简介:
  杨真琼(1972.2-  ),女,土家族,湖南常德,大专,财务总监,研究方向:财务管理、税务筹划。
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