集团公司资金集中管理问题的探究

来源:用户上传      作者:杨雪花

　　摘 要：随着市场经济的不断完善，多数公司逐步走向集团化，而集团公司对资金管理的主要模式是集中化管理。在这一管理模式下多数集团公司存在很多问题，本文主要针对这一问题进行探讨研究并提出相应的措施。
　　关键词：集团公司;集中管理;问题;对策
　　一、集团公司实施资金集中管理的优势
　　（一）有利于规范资金使用，增强对下属各公司的财务控制
　　集团公司通过资金集中管理，可以有效控制下属各公司的资金流入和资金流出，从而了解各公司的资金流量和存量。根据资金流动情况可以更好地掌握各公司的生产经营状况，采取相应的管理措施，有效防范经营风险。通过对下属各公司资金收支的有效控制，保证资金使用的安全性、规范性、有效性。
　　（二）有利于资源配置，提高资金的使用效率
　　集团所属各公司涉及的行业和领域不同，面临的发展机遇也不同，对资金的需求也有所不同。为了满足各公司的资金需求，集团公司通过资金集中管理可以在集团内部进行资金调配，有效规避闲置资金，提高集团整体资金的使用价值。
　　（三）畅通融资渠道，降低资金成本
　　融资是企业发展需解决的首要问题，但集团下属各公司因受限于其产能规模及财务状况，融资难度较大，资金成本较高。集团公司利用其规模优势可以向银行以较低的利率取得较高的融资额度，降低资金成本，满足各公司的资金需求。
　　二、集团公司在资金集中管理中存在的问题
　　（一）集团下属各公司对资金集中管理不够重视
　　集团下属各公司没有意识到资金集中管理的重要性，对资金集中管理并不重视。只考虑自己的短期利益，并没有从全局出发考虑集团整体利益，担心实施资金集中管理就会受制于集团管控，失去对资金的自主支配权，从而缺乏工作的积极性和主动性。
　　（二）资金分散导致配置不合理、资金有效性降低
　　有些集团公司虽然实施了资金集中管理，但管理方式不太规范，下属各公司在不同银行私自开设账户存放资金用于自由支配。集团公司不能有效监督，不能实现资金的全部集中，使部分闲置资金未被充分利用，导致资金配置不合理、使用效率低。
　　（三）资金集中管理信息化平台缺失
　　集团公司没有建立完善的资金管理信息平台，使各公司的资金信息不能及时、准确地传到集团公司。集团公司要对各公司的经营状况进行分析，但收集到的资料往往存在信息不对称、数据更新滞后的问题，影响分析结果的准确性。
　　（四）资金使用过程监控不力
　　集团公司缺乏完善的资金集中管理制度对各公司的资金使用进行有效监控，资金使用管理比较分散，资金使用随意性较强。普遍存在事前审批不严，事中监控不力，事后审计流于形式。没有可行的考核措施和制度，导致集团公司财务风险加大，难以对集团整体资金情况进行有效而全面的掌控。
　　（五）资金预算管理制度不完善
　　目前，很多集团公司的资金预算管理制度不完善，资金预算内容不科学、预算指标不严谨、预算方案不合理，致使资金预算的可执行力度不高，预算方案也无法得到落实，不能发挥资金预算的作用。
　　三、集团公司在资金集中管理中应采取的措施
　　（一）加强管理理念，建立统一的资金集中管理制度
　　集团公司应从总体战略目标出发，制定合理的资金集中管理制度，统一下属各公司和集团总部的管理理念，使下属各公司明确认识到资金集中管理的重要性。采取有效的激励和监督措施，调动各单位生产经营的积极性，做到集权与分权相结合，使资金集中管理制度更加规范。
　　（二）合理配置资源，提高资金使用效率
　　在市场经济环境下，集团公司的发展速度不断加快。下属各公司的财务状况、经营状况直接影响到集团整体的经营目标。但是，由于各公司的规模大小和经营能力的不同，有些公司会出现资金短缺，需要向银行申请贷款，而有些公司有大量的冗余资金。为了满足各公司的资金需求，集团公司采取资金集中管理的方式，在集团内部进行资金合理配置，加速资金周转、降低资金成本，提高资金的使用效率。
　　（三）建立统一的信息化平台，及时掌握资金状况
　　集团公司要对所属各公司的资金运转进行随时监控，就要建立统一的信息化管理平台。要求各公司所有的资金结算都体现在该平台上，实现对各公司收支结算、资金存量等信息的实时集成，提高信息反馈速度和质量，达到各公司和集团公司信息的及时沟通。同时，集团公司可以随时监控各公司的资金动向，了解其生产经营情况，从总体利益出发，有效规避闲置资金，优化资金配置。
　　（四）加强资金风险的管控力度
　　为了保障资金使用的安全性，集团公司应规范各公司资金运转的每个环节，实行收支两条线的管理方式。各公司在集团指定的银行开设“收入”账户和“支出”账户，把所有收入都归集到“收入”账户，上缴集团统一管理;所有开支所需的资金由集团按照预算拨付到各公司的“支出”账户。每笔业务都通过网上银行结算，可以随时监控各公司的资金流向。对资金的日常管理，应加强事前预测、事中审核及事后监管，以保障资金使用的安全性。
　　（五）加强预算管理、强化预算约束
　　集团公司应根据各公司的实际运营状况，结合集团整体战略部署，编制年度资金预算，并将年度资金预算分解到每个月。所属各公司每月都要编制资金计划上报集团资金管理部门汇总，汇总后由集团管理层审批。资金管理部门根据审批后的资金预算，预测资金的余缺状况，按照轻重缓急筹划资金的安排和调度。对预算内的资金按用途拨付，对预算外的资金报集团管理层审批后才能拨付，通过预算把资金集中管理落到实处。同时要重视对预算执行的监督和控制，确保预算执行的刚性，使资金使用和企业战略规划协调统一。
　　综上所述，集团公司资金集中管理，可以减少闲置资金，降低融资成本，可以优化集团整体财务资源配置，有效规避财务风险，实现集团效益最大化。
　　参考文献：
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　　[3]張成才.企业集团的资金集中管理模式探究[J].时代经贸，2019（27）：85-86.
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