外贸公司营运资金管理研究
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摘 要：资金是企业生存的“血液”。随着我国市场经济高速发展，各行各业在获得机会的同时也面临较大的挑战。企业要在激烈的市场竞争中获得生存，必须要提高资金运营能力。而营运资金是企业资金中流动性最强的部分，贯穿于企业从采购到销售等环节，其既是企业核心竞争力的体现，又是企业核心竞争力的保障，对企业的生存和发展至关重要。本文通过对外贸公司营运资金管理进行研究，希望外贸公司能够灵活应对经营活动的财务风险，提高公司的核心竞争力。
关键词：外贸公司;营运资金;管理
一、外贸公司营运资金管理存在的问题
（一）营运资金管理体制不健全
企业的可持续发展离不开资金管理制度，合理的资金管理制度是企业良好、有序运行的保障，也能帮助企业提高盈利水平。很多外贸公司虽然制定了一系列制度，但是往往没有建立独立的营运资金管理制度，也没有配备专业的人员负责对营运资金进行管理，营运资金管理各环节缺少制度约束，例如没有制定应付账款、应收账款、预付账款等营运资金管理制度，内部控制存在缺陷。
（二）营运资金管理水平过低
目前大部分外贸公司的营运资金管理随意性较强，公司没有科学的营运资金管理措施。第一，应收账款、预付账款监管不当或无监管，导致很多外贸公司应收、预付账款余额较大，且在流动资产中占比较高。虽然应收、预付账款的产生在业务开展过程中不易避免，但是大量的应收、预付账款对企业而言是一种风险，它会影响营运资金的流动性，使企业运营发生“肠梗阻”。第二，应收、预付账款作为沉淀资金，不能参与到企业的其他经济活动中，降低了资金的收益。第三，若应收、预付账款逾期，企业的坏账风险会随之增加，长期挂账的应收、预付账款可能由于买家或供应商破产等原因变成坏账，给企业造成损失。
另一方面，外贸公司的应付账款管理是营运资金管理的重点内容之一。如何合理利用应付账款手段，通过应付账款缓解资金紧张的困境，又不使企业因拖欠应付账款产生信誉危机，影响企业与供应商之间的合作，需要对应付账款进行合理的规划管理。同时，大量不合理的应付账款会使企业面临着税务机关稽查的风险。税务机关可能会检查企业是否利用应付账款科目来隐匿收入或虚列成本，若企业存在大量的应付账款，有可能会成为税务机关重点的稽查对象。
（三）缺乏科学的营运资金预算管理体系
营运资金管理应以企业战略为目标，根据战略需要来计算企业未来所需营运资金的数量，并对营运资金合理分配。目前大部分外贸公司没有针对营运资金构建预算管理体系，资金运作较为随意。特别是在应收、预付账款方面，由于没有进行预算控制，影响资金周转效率;不注重对流动负债的预算控制，没有根据经营状况来控制流动负债，影响公司的正常发展。
（四）缺乏科学的外汇风险管理体系
目前很多外贸公司的外汇风险防范意识薄弱，我国长期以来实行外汇管制制度，人民币兑外币的汇率走势存在着短期波动频繁，长期相对可以预测的特点。但很多外贸公司没有相应的汇率风险管理措施，以控制外汇波动风险，从而导致预期利润和实际利润出现偏差。
二、外贸公司改善营运资金管理的对策
（一）加强公司的营运资金管理意识及规范资金预算体系
外贸公司应加强管理层对营运资金的重视程度，只有当管理层认识到营运资金的重要性后，才能领导员工树立营运资金管理意识，健全公司营运资金管理制度。同时，需要提高财务人员专业水平，组织日常的业务培训，鼓励员工积极学习营运资金管理理论，提高员工的财务分析能力，提升公司的营运资金整体管理水平。
另一方面，外贸公司要加强对营运资金的预算管理意识，认识到预算管理的重要性，积极了解市场信息，明确市场需求，通过预算保障业务的开展。在制定预算计划时，要以自身的发展战略为前提，以经营目标为依据，以提高经济效益为核心，明确预算的总体目标，科学配置各项资源，保障预算制定所依赖的会计信息的准确性，形成自上而下与自下而上的预算编制体系，征求各部门的意见并及时汇总上报，根据自身的实际情况使预算编制细化到每月和每个部门，确保营运资金管理工作的有序开展。
（二）规范营运资金管理
运营资金的管理需要有专门的制度支撑，通过制度确保营运资金管理过程更加规范化。首先，外贸公司应该让每个员工都提升资金管理意识，促使员工积极投入到营运资金管理过程中。立足于营运资金管理的不足建立应收、预付账款与应付账款管理制度和相应的奖惩考核机制，并在经营过程中严格执行各项制度，使制度能够发挥效力，提高员工的积极性。同时各部门之间应相互协作，共同完成营运资金管理的目标。
（三）加强应收、预付账款的管理能力
外贸公司要加强应收、预付账款管理能力，就需要构建应收、预付账款管理体系。首先，为更好地控制产生坏账的风险，公司在签订合同之前，应首先了解客户的信用状况，建立客户信用管理体系，对买家和供应商的各项资质进行审查和评级，以此决定合同结算条款。必要时要求客户提供第三方担保，以最大程度控制风险。具体到业务操作过程中，必须从合同的签订开始，对应收、预付账款进行控制。应根据公司资金周转情况及客户信誉情况，尽量争取合同中资金的尽早回收和最晚付出条款，把资金安全放在首位，其次才是考虑盈利水平。财务部应秉承节约资金的原则，根据公司规定的收、付款管理办法及合同规定，严格控制和督促每笔款项的收、付。合同签约人作为款项收、付第一责任人，应根据合同履行进度，时刻关注款项收付情况，如果发生会坏账损失，相关责任人要承担相应的责任。
为加快应收款资金周转和控制收款风险，对于境外客户，可以通过投保中信保，以规避风险，并可据此向银行进行短期融资。同时公司也可结合不同结算方式，根据需要向银行申请诸如信用证打包贷款、福费廷、应收款保理、票据贴现等，以较少的成本，取得周转资金，以保证公司资金周转顺畅。
（四）加强应付账款的管理能力
应付账款存在着低成本、偿还时期短等特点，不失为企业可资利用的融资手段。外贸公司在激烈的竞争中要获得优势，就必须要加强应付账款管理。首先，应提高对应付账款的重视程度，充分利用自身议价能力，在不影响自身形象和商业信誉的前提下，利用好应付款账期，形成公司与供应商双赢的局面。
另一方面，公司应构建应付账款内控制度。应付账款与企业内多部门相关，因此应付账款管理需要各部门之间通力协作。发生应付账款时采购员应将合同、客户明细、入库清单、发票等文件交由财务部审查。同时要落实责任追究制度，对应付账款的每个环节所涉及的职责都应该落实到个人，当发现职员在处理应付账款时有弄虚作假的情况应立即追究责任，确保形成员工自我约束机制，避免违纪现象的发生。
（五）完善外汇风险管理体系
目前很多外贸公司没有认识到外汇风险管理的重要性，缺少风险防范意识和管理制度。对此，外贸公司要在提高员工外汇风险管理意识的同时，建立完善的外汇风险管理制度，构建外汇风险管理体系。用专人负责监督和评价外汇走势和做好风险管理工作。积极学习国家相关贸易政策和外汇管理政策，使公司充分利用各项政策规避外汇风险。
實际操作过程中，外贸公司可通过不同期限的远期结售汇、套期保值等避险工具，锁定外汇汇率，避免外汇波动给公司经营造成损失。
三、结语
企业的运营资金管理水平影响着企业的盈利能力，本文针对外贸公司营运资金管理存在的问题进行研究，探索解决外贸公司营运资金管理问题的对策，以期提升外贸公司的竞争力。
参考文献：
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