利用财务公司结算系统加强投资项目资金管控的探析
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作者:王婷
摘 要：通常投资企业的项目建设需要投入大量资金，在目前的企业投资项目资金管理过程中，在项目资金的使用方面代建的企业需要向投资企业申请项目资金，投资企业经过审批之后才能将资金拨付给代建企业，在收到资金后代建企业再根据项目需要分配资金。这样一来就可能造成大量资金的沉淀，资金使用效率降低;或者会出现有没有按申请审批的计划使用，造成资金使用名不符实等现象。因此，本文提出科学合理进行项目资金管理，利用财务公司的结算系统的帮助，实现企业投资项目的资金合理管控。
关键词：财务公司;结算系统;投资项目;资金管控
在投资项目建设过程中，项目资金管理存在着许多的不足，需要代建企业、投资企业、财务公司的共同努力，完善相应的投资项目资金管理制度，建立专门的基本项目投资结算专户和基本项目零余额预支账户，进行投资企业项目资金核算，实现资金管理工作的规范化。
一、传统的企业投资项目资金管控
目前的企业项目投资资金管理流程如下：项目的代建企业用款需要定期向投资企业申请，申请之后需要等待投资企业审批，才能确定项目建设资金可以使用的资金额度，然后投资企业才会把资金转给代建企业;代建企业根据具体项目付款申请支付款项;在项目建设期间代建企业每期进行结息后，需要把各投资项目留存资金产生的存款利息，逐个返还到投资企业的资金账户中。
目前企业项目资金管理流程存在的问题：
首先由于项目资金在使用时需要进行申请和审批，资金的拨付与实际使用就会产生一些差额，甚至可能出现资金闲置的情况，造成资金沉淀在代建企业的账户中，大大降低项目投资资金的使用效率，也给项目投资企业造成了很大的资金压力;有时也可能会有资金紧张的情况，遇到较急的突发大额用资情况，申请审批来不及时，就可能会先找一些放款速度快，资金成本相对较高的资金先支付，等走完流程再用投资企业资金归还，这样就加大了项目的成本及风险。
其次，在企业投资中往往是几个工程项目同时施工建设，就会共同使用一个资金账户，有的代建企业甚至没有把自有资金与项目投资款分开，共用一个资金账户，在资金管理上没有明确的划分，对于投资项目的资金管理无法做到面面俱到，对于资金利息，往往需要财务工作人员逐笔计算后按项目分别归还。更有甚者，可能不按资金申请审批的用途使用资金，而是哪家供应商催款急就付哪家款，甚至是支付项目以外的款项。这样不仅增加了公司项目投资的管理难度，也增加了资金有效回收的难度，可见传统的投资项目资金管控模式还需要不断完善。
二、财务公司结算系统下投资项目资金管控模式
财务结算系统对于投资企业的资金管控有着很大的帮助，首先财务公司需要搭建专业的资金结算系统平台，进而实现管理投资企业项目资金的管理目标，合理利用“基本项目投资结算专户”与代建企业的“基本项目零余额预支账户”进行资金的管理，精简投资项目银行账户，避免出现过多的银行账户，将分散的投资项目资金，聚集在新开设的资金结算专户中，统一进行调度划拨，减少项目资金浪费，实现内部项目投资资金的高效管理、加快资金的流动速度，实现投资资金统一调度，实现实时的资金监控，进一步发挥财务资金的作用，确保投资项目资金的实时调度。对财务公司结算系统下的资金使用流程建议有以下几点：首先财务公司、投资企业、代建企业达成一致意见，确立关于项目资金使用与监管的细则，让代建企业与投资企业分别在财务公司中开立“基本项目零余额预支账户”与“基本项目投资结算专户”，对于日常的款项收付均通过这两个账户，代建企业可以提前制定好项目用款资金计划，然后定期向投资企业进行资金申请。投资企业在审批后，确定项目计划金额，及时将资金划入在财务公司开立的“基本项目投资结算专户中”。其次，代建企业可以根据项目建设的具体情况，确定具体的项目支付的时间以及金额，在项目用款的计划金额内，通过“基本项目零余额预支账户”办理项目款项的支付，并设置金额限制，超出部分必须提前预约财务公司。最后，财务公司可以提前制定关于项目用款额度的明细表，在代建企业的“预支账户”设置合理的预支额度，然后代建企业可以在额度内进行项目工程款项的支付。财务公司再对比代建企业的用款申请计划和实际资金支付数，将投资企业的“项目投资结算账户”和代建企业的“基本项目零余额预支账户”进行项目资金的清算，检查项目预支的资金的额度，及时进行核算，使代建公司的基本项目零余额预支账户余额为零。对于资金利息，由财务公司全权负责结息，并将“结算账户”内的利息返还到投资企业的资金账户之中。
三、投资项目资金管控模式中的参与主体
财务公司结算系统中投资项目资金管控参与主体主要有，第一，项目工程的代建企业。代建企业作为接受投资企业委托，负责管理投资项目建设，对于资金实际只是属于中转方，只是进行简单的代收代付，没有项目资金管理的职责。其主要还是在负责管理项目工程的建设进度，只需要根据项目建设的需要，向投资企业申请资金，代建企业对于资金利息计算和返还无需参与，也不需考虑资金的管理和及时划分的问题，只需提前制定资金使用计划并申请通过，即可根据需要使用项目资金。第二，投资企业。其作为投资项目的委托方，对于项目资金的管理控制负主要责任，资金的高效利用，可以极大降低投资企业的财务成本;所以对于项目资金的管理必须要重视，在财务公司结算系统模式中，可以根据项目资金使用状况，分次划拨资金到结算账户，更精确地掌控项目资金的使用状况，使项目资金运转起来，提高使用的效率，节省投资成本。并且结算账户的掌控权也在投资企业自己手中，项目资金相对安全。第三，财务公司。财务公司在该管理模式中，对于资金集中管理有着很大的促进作用。在代建企业的计划金额使用完后，可以及时进行调整和结算，由财务公司进行“基本项目投资结算专户”和“基本项目零余额预支账户”的资金核算与管理，加速了项目投资资金的运转速度，并且可以依据企业的相关要求对项目资金结算进行全面的实时控制与管理。
四、投资项目资金管控模式的实质与风险
财务公司结算模式下，投资项目资金管控模式其实是：代建企业预先开立的“预支账户”具有资金的透支功能，先进行项目款项支付，支付后财务公司再进行资金清算;对于该账户透支额度，不能超过投资企业批准的资金使用额度。代建企业、投资企业和财务公司通过签订的协议来确定项目投资金额的透支额度，保证其在投资企业的可控范围内。财务公司对于“基本项目零余额预支账户”和“基本项目投资结算专户”的清算工作必须天天都进行，以确保预支账户的正常运转，保证项目工程的正常用款，实现企业投资资金的有效管理。当前财务公司还存在资金清算结束后付款数据入账问题，增加了财务公司资金管理的风险。同时从企业资金账户的设置分析，财务公司开立的“基本项目零余额预支账户”。虽然在账户中设置了项目交易额度，但对于像支票付款的核算情况无法及时掌握，造成实际账户的资金已支出，而内部核算因为资金计划超额而无法清算。这种情况的出现，说明账户结构设置还存在着缺陷，要想解决，必须是采用两个账户实时联动的模式，实现账户资金的同步控制。
五、结语
项目投资企业在财务公司开立专用账户，可以保证企业項目资金的高效使用，也更加有利于投资企业掌控代建企业项目资金用款的实际情况，能够更好完善后续的资金使用计划，节约投资企业的财务成本。代建公司的基本项目零余额预支账户使用，有效加快工程项目的资金流转速度，财务公司可以提前制定工程项目的用款计划，充分发挥项目资金的作用，减少了项目的闲置资金以及申请审批与支付脱节的问题，提升了财务公司的资金管理水平，最终实现投资企业利益最大化的目标。
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