企业资金管控对财务管理重要性探析
来源:用户上传
作者:
摘要：资金是企业发展的重要条件，无论是在哪一个行业，资金管控都是十分重要的一项工作。尤其是在现阶段我国政府深化经济体制改革的大背景下，对企业的资金管控工作提出了更高的要求。本文主要从企业资金管控对企业财务管理的重要意义以及相应的管控策略进行了研究，主要的策略有：建立完善的预算管理体系、发挥内部控制制度对资金管控的作用、加强资金周转环节的管控、提升财务人员资金管理意识、提升审计管理工作的质量、保证企业资金管理集中性等，希望能对企业有所帮助。
关键词：企业;资金管控;财务管理;重要性
在企业财务管理工作的开展过程中，资金管控是十分重要的一项工作。但是，在现实中，很多企业管理者对于这项工作的重要性都缺乏必要的了解，同时没有给予足够的重视。
一、资金管控对财务管理的重要意义
（一）资金管控对预算设计的重要意义
在企业资金管控中，如果无法保证相关管控措施的执行，将会对企业财务预算的质量造成直接的影响。通常情况下，企业资金管控工作最重要组成部分就是预算设计工作，而企业管理者以及企业的财务管理人员对于资金管控工作的重视程度也会直接影响预算设计工作的开展质量[1]。一些企业内控制度的执行不力或缺失，造成管控出现漏洞和盲区，从而引发了舞弊甚至犯罪，致使预算设计工作的质量无法得到有效的保证，严重影响企业在经营过程中资金使用的安全性，导致预算方案的可操作性和科学性无法得到有效的保障，企业财务管理体系的建立缺乏足够的全面性，无法发挥应有的作用。
（二）资金管控对管控执行的重要意义
从内部控制的角度来讲，资金管控是企业财务管理工作重中之重，同时也是衡量企业财务人员和管理者管理能力、专业水平的重要标志，所以企业管理者和财务人员必须对此给予高度的重视。企业的资金管控水平会对财务管理工作的开展质量产生十分重要的影响，而这种影响也会直接体现在管控工作的执行质量上[2]。如果企业在生产经营的过程中能够对资金使用进行合理的控制，不仅能够减少浪费，还能降低成本，提高企业经济效益，进一步提升企业的管理水平和形象。
（三）资金管控对考核分析的重要意义
在分析考核结果的过程中，资金管控的质量就显得十分重要，换句话说，企业如果无法对资金进行有效的管控，企业管理者在决策的过程中就无法全面了解企业主要的成本控制点在哪里，无法全面了解企业在生产经营过程中资源的消耗情况，如此，在进行资金管控的考核分析过程中，就很难保证其结果的精准性，进而影响企业管理者判断和决策。但是如果企业能够高质量的开展资金管控工作，就能给企业管理者提供可靠的、详实的决策依据，可见有效的资金管控对企业财务管理的重要意义。
二、做好企业资金管控工作的主要策略
（一）建立完善的预算管理体系
企业要想提升资金管控工作的质量，就需要建立完善的预算管理体系，即在保证高效开展预算管理活动的基础上，提升资金管控工作的有效性。例如：有单位在年初开展了全面的预算管理工作，在对以往的预算执行情况进行分析的基础上，明确企业在生产经营的过程中资源消耗最多的环节。在此基础上，有针对性地开展资金管控工作[3]。企业方面还需要建立完善的预算管理体系，在体系建立的过程中，要加强对细节问题的关注，对资金管控工作的开展质量进行量化评价，使预算管理工作在资金管控工作中的质量能够得到充分的保证[3]。
（二）发挥内部控制制度对资金管控的作用
企业的资金管控是在内控体系内进行的，内控制度的制定应切合企业的具体情况，从而保证内控制度能有效执行，所以在制定内部控制制度时必须遵循：合法性原则、成本效益原则、岗位职责不兼容原则、授权控制原则等。完善的内控制度不仅有利于财务核算，保证和提高会计信息的可信性，而且还能提高企业的资金使用效率。
1.对资金完整性的控制
内控体系对日常发生的资金收支流程的监督和管理，按照会计核算的原则和要求，每天记录和核对付款凭证，每天核对银行账户，随时掌控资金流向，保证资金收支的完整性和平衡性。
2.对资金安全性的控制
企业要对资金的真实性进行分析检查，定期或不定期地对资金进行盘点。严格遵守不相容的岗位分离控制，明确分工职责，达到互相监督，互相牵制的管理要求，保证企业资金的安全，规避错误或舞弊的产生的风险。
3.对资金效益性的控制
企业要对资金的使用效益进行分析和评价，尤其是重大项目，要及时发现问题，找出原因，并采取积极措施，提高资金的使用效益，为企业生产经营、投资、筹资决策提供依据，为企业增收节支创造条件。
（三）加强资金周转环节的管控
资金管控工作的开展质量会直接受到资金周转环节的管控合理性的影响，从财务管理的角度来看，资金周环节有采购付款、生产制造、销售收款、投资、筹资等各个环节，每个环节情况不同，资金管控的要求、方法也不同。要想保证资金各个周转环节管控工作开展的质量，企业就需要建立完善的資金管控工作制度，加强内部控制制度，对企业资金流向进行高效的监督，保证资金的使用和方向，对于投资、筹资等风险给予足够的重视，对日常经营产生的资金进行严格的管理，对应收应付款项制定各项制度，如应收账款催讨制度，材料采购比价制度，成本核算制度、销售竞价制度，费用支出预算制度，投资、筹资风险评价制度等，最大限度地加强资金周转环节的管控工作，提高资金管控措施的有效性和合理性。
（四）提升财务人员资金管理意识
提升财务人员的资金管理意识，最重要的就是使财务管理人员能够遵守职业道德，遵纪守法，爱岗敬业，拥有较强的货币时间价值意识，在此基础上，实现企业资金管控效率和资金管控质量的提升。在对企业的现金流量进行管控的过程中，需要加强对于相关工作环节的控制，保证企业发展过程中的每一个阶段都能具有充足的现金流。财务管理人员要能够从全局的角度出发，在保护企业投资人利益的同时，认真履行内控制度的要求。除此之外，在企业的未来发展方面，也需要留出充足的资金预算，在优化企业现有资源配置的基础上，提升企业资金管控的集中度，避免企业管理者或是企业财务管理人员群体中出现舞弊和犯罪问题，给企业而发展带来不可逆转的负面影响。
（五）提升审计管理工作的质量，促进和提高资金管控水平
要想保证企业的财务管理工作能够顺利开展，高质量的审计策略是一个最基本的条件，审计能保证和提高会计信息质量，可以发现内控制度的缺失或执行不力，因此，无论是企业的管理者还是企业的财务管理人员都需要予以高度的重视。通过审计，如内部审计或者社会审计，就能发现资金管控中出现的问题，然后找出原因，修正和完善内控制度，监督考核内控制度执行情况，达到实现企业资金管控质量的提升。
（六）保证企业资金管理集中性
要想提升企业资金管控工作的有效性，需要保证企业的资金管理具有较高的集中度，在对企业的生产经营成本进行控制的过程中，需要预先根据企业的发展情况进行成本预算控制，这也是保证企业资金管理集中性的一个最重要的条件。在资金管控工作的开展过程中，最常见的两个问题就是资金管理分散和资金使用的效率不高。要解决以上问题，最主要的手段就是加强企业资金管理的集中度，如设立结算中心、成立内部银行、建设资金池等等。因此在保证企业资金管理集中度的前提下，需要建立完善的管理制度，才能提升企业资金使用的效率。从企业发展全局的角度来讲，加强对资金集中管控，对于企业资金使用效率的提升有着十分积极的现实意义。
三、结语
社会经济的发展，对于企业的发展来说既是机遇也是挑战，但是，从企业自身的发展情况来看，如何让提升资金的使用效率始终是管理者关注的重点话题，希望本文的研究能给大家一些启发。
参考文献：
[1]林玉明.论资金管控对企业财务管理的重要性[J].财会学习，2019 （21）：44+46.
[2]邓玲.浅谈资金管控对施工企业财务管理的重要性[J].财经界（学术版），2019 （07）：89-90.
[3]李昭晖.论资金管控对施工企业财务管理的重要性[J].时代金融，2016 （24）：128-129.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-15139747.htm
