企业研发项目制管理问题浅析

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　　[摘要]在我国经济向高质量发展的转型过程中，企业的创新能力建设显得尤为重要。核心关键技术人才的培养、引进、使用，重大科研项目的实施，科技成果的转化，研发管理制度创新等是企业创新能力建设的重要内容。而企业施行研发活动项目制管理，建立新型研发体系，可以及时高效完成重大科技专项，是落实创新能力建设、创新研发管理、提升企业价值的具体举措。文章对研发活动实施项目制管理的相关问题进行探讨，并提出了有针对性的解决办法。
　　[关键词]研究开发；项目制管理；创新能力建设
　　[DOI]1013939/jcnkizgsc201917093
　　1研发项目制管理对企业创新能力建设的重要性
　　项目制管理就是以项目为对象，通过设立临时性专门组织，对项目进行全过程动态管理和项目目标协调优化，最终高效率实现项目目标的过程。
　　项目制管理是目标管理，必须赋予其相应的人力、物力、财力及其他相关资源，并具备一定基础条件和相关法律制度保障。将项目制管理引入企业研究开发的管理系统，是顺应企业长远发展和科技创新规律，构建新型创新能力建设的积极探索。
　　第一，建立健全科技管理制度，可以提升企业核心竞争力，促进企业长远发展。企业科技发展目标可以分解为不同阶段、不同领域、不同项目的研发任务，通过项目制，可以对项目赋予资源，培养、引进、重用核心关键技术人才，实施重大研发专项及全过程管理，有助于提升核心竞争力，促进企业长远发展。
　　第二，实施研发活动项目制管理和考核，能促进企业由技术服务型向技术价值创造型提升。通过实施研发项目制，可以开展创新活动，考核投入产出，累积出聚变效应。通过技术创新，使企业在某一重大方面、某一细分领域、某一行业持续保持领先，取得国内外专利，制定并掌控技术标准。
　　第三，为专利转让定价、专利投资评估、专利抵押融资等技术成果应用提供基础数据。企业通过研发获得知识产权，通过转化实现其经济价值，为企业持续开展技术创新提供资源支撑。科技成果转化以及抵押融资，基于市场公平交易原则，需要评估其市场价值。项目制管理的经济数据，可为其提供直接依据。
　　第四，为认定高新技术企业、申报政府科技项目补助提供基础资料。国家对企业的研发活动、研发投入会给予较多税收优惠和扶持，如被认定为高新技术企业，可依法享受有关税收优惠政策，获得科技、经信、产业等各级部门研发项目资金支持，项目制管理可为企业的认定工作提供详实的基础资料和有力证据。
　　第五，促进企业财务部门从核算服务型向管理参与型转变。财务部门在项目立项可研、资源匹配、预算控制、采购招投标、政府项目管理、税收优惠政策、科技成果转化等方面起到积极的作用，其通过对项目制管理的主动事前参与、事中控制、事后总结，可以有效提升自身的价值。
　　第六，为国家科技创新研发投入积累数据分析资料。企业研发活动、研发投入所产生的数据资料，构成国家技术创新数据的基础来源，企业将实施项目制管理所产生的数据和资料通过填报统计报表，可以为国家科技创新研发投入积累数据分析资料。
　　2研发项目制管理流程
　　21撰写立项报告
　　企业研发部门首先应根据国内外技术发展趋势、方向、国家政策、企业技术发展战略，依据企业中长期科技开发规划及年度研发计划，政府有关部门或集团公司下达研发项目计划或技术创新项目计划，合作研发项目计划或委托研发项目计划等，开展科技查新，进行项目预可研、可研，编制立项报告。
　　22立项审批
　　企业研发部门负责编制项目开发详细计划、研发项目详细预算。在充分论证选择的基础上确定项目立项，并通过有权机关立项审批。
　　23项目开发
　　首先按照立项任务书，正式组建项目组，确定项目组成员，并委任项目经理。项目经理可以是研发部门负责项目立项的牵头人，也可以是研发部门主任或分管企业技术的副总。如重大项目，可以由总经理或董事长兼任，以协调各方资源实施项目，还可以外聘或协作单位委派等。项目经理按项目开发进度协调推进研发活动，将系统工程的思想贯穿项目管理全过程。
　　24项目总结验收
　　第一，项目中期检查。自筹资金项目由研发部门组织。主要依据项目开发详细计划，以及内外部环境、客观情况的变化，对关键节点的工作进度、技术开发、工作质量、预算执行情况进行检查，评估项目开发能否继续进行，是否存在失败风险，技术上是否存在障碍，资源配备是否满足，以及如何解決等，形成相应的技术文档和工作记录。政府拨款项目中期检查由相关部门组织，还需按相关部门的要求报送相关备案文件资料。
　　第二，项目总结、决算、验收。由项目组对内部开发的工艺类或材料、设备类技术文档、资料，外部协作厂商、试验检测单位、评审单位、用户单位、质监部门等单位资料，试验试制的新材料、样品、样机等，取得的著作权、专利、非专利技术、科技成果等无形资产证书证件，以及原项目立项的全部文档资料，进行清理、归集、组档，并提出研发试验废旧物资处理预案以及样品样机处理预案。财务部门编制项目开发决算书。然后由项目经理提出，研发部门或技术委员会组织相关专家验收，经公司总经理、董事长同意后，报公司有权机关批准结项。如企业承担政府拨款的研发项目，应根据政府部门要求准备验收资料，并对政府拨款进行专项审计，由政府部门组织的专家验收会审核验收，审核验收后结项，并将开发档案存档。
　　25研发成果管理
　　研发项目完成后，对研发中取得的著作权、专利、非专利技术以及鉴定的科技成果，纳入企业知识产权管理。同时，企业在生产经营中，对外销售、转让研发活动中取得的成果，应根据《高新技术企业认定管理工作指引》对高新技术产品（服务）的定义，判断是否属于高新技术产品（服务）收入，作为享受高新技术企业政策优惠的条件。
　　3研发项目制管理措施保障 　　31建立研发管理和内部控制制度
　　企业应根据自身实际情况，按照《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》等有关规定，建立规范的研发内部管理和内部控制制度，包括：一是制定研发项目制管理办法，对实施研发项目制管理、项目组体制、自主研发与国内外研发机构合作研发、科研资源条件保障，以及对研发项目立项、实施、验收、考核等进行规范。二是制定项目经费预决算管理办法，对研发项目预算、决算、预算增减、审批等进行规范。三是制定研发费用核算组织及会计处理办法，对研发费用账务组织、科目设置、会计核算等进行规范。四是制定研发人员考核管理办法，对研发人员在项目研发工作中的绩效考评进行规范。五是制定知识产权管理及奖励办法，对取得科技成果鉴定、专利申请、产权管理、许可使用、职务奖励等进行规范。
　　32建立研发机构及研发队伍
　　企业应设立专职研发机构，作为承担企业技术创新任务的载体。大型企业一般应设置技术委员会—分管技术研发副总—研究院（所）—处室作为研发机构。中小型企业一般采用分管副总—研发部模式。技术创新除了专门的研发人员，还需要辅助人员、外部专家的参与，在开展试验、试制、技术交流的过程中，工厂技能工人、协作厂商等工作也必不可少。因此，除专职机构、专职人员外，建立内部协作网、外部专家库、外部协作单位平台很有必要。
　　33将各部门研发活动整合到统一的科技管理体系中
　　企业设置职能部门体制的，与研发项目制集中整合资源完成项目任务的模式不同。需要将各部门的研发活动整合在研发部门的统一管理下，建立研发部门牵头、其他部门配合的业务体制。研发部门与生产部门需要加强协调，对既从事生产活动又从事研发活动的人员实行双重管理。
　　34规范研发项目的预算编制、预算调整及预算控制
　　第一，按项目编制预算。项目预算规定资金投入，应考虑：（1）费用预算明细与会计核算明细一致，可参考《高新技术企业认定管理工作指引》规定，如为中小企业，可不设置设计费用、装备调试费用与试验费用两项。（2）任务相关性、必要性是预算的基础。（3）超限额的设备材料需履行招投标手续。（4）自筹资金和专项拨款分开预算。（5）识别直接归属项目的费用及分摊的共同费用。（6）研发活动和非研发活动共用人员、仪器、设备、无形资产分开，无法分开则按研发工时与非研发工时比例分摊，一人参与多项目，其人工费用按各项目工时比例分摊。（7）研发人员和财务人员共同编制预算。
　　第二，项目预算审批及执行。项目预算编制后与应技术开发文件一起经企业有权机关或政府部门审批后执行。研发费用的使用必须遵守内部控制文件及政府部门的各项规定，并取得合法有效的发票等原始单据，实行财务负责人和研发项目负责人经济责任联签制。各审批人在授权范围内根据其职责、权限和相应程序进行审批，不得超越授权审批权限。对于政府拨款项目，由于项目开始后，资金到位滞后，因此发生的应由专项拨款开支的费用需先用自筹资金垫付。
　　第三，项目预算调整及控制。项目实施过程中，如发生人员流动、临时外聘专家、材料设备调整、增加外部调研、调整改变试验方案、项目延期、样品样机选型、出现不可抗力事件等变动，项目组根据研发进度和需要，均可能调整项目预算。调整幅度在一定比例以内的，由项目经理提出申请、研发部门或技术委员会审核、企业负责人审批；如调整幅度超出预先设定比例的，应按项目预算申报、审批流程，报有权机关审批。因预算调整增加的费用，由项目经费列支。财务部门应根据经审批的项目预算，结合确认的项目进度对项目预算执行情况进行监控，对不能按期完成、不按规定要求使用项目经费或编制不实的项目预算套取资金的研发项目，采取暂停经費使用、削减项目预算及对有关责任人进行经济处罚等方式处理。
　　4结论
　　企业研发活动项目制管理，应加强研发体制建设及各部门间的配合，从制度、组织、人员、资源、技术开发等方面，整合研发资源，建立新型研发体系，以项目形式完成重大科研攻关，对项目完成时间、进度、范围、资源、人员、成果进行全过程管理，考核项目投入产出，锻炼研发技术人才，实施成果转化，以促进企业价值提升，由技术服务型向技术价值创造型转变，实现技术创新驱动发展。
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