中小企业财务管理存在的问题及对策

来源:用户上传      作者:方丹蒙

　　[摘要]我国中小企业近年来随着改革开放的深入取得了迅速的发展，产生了巨大的经济效益，在我国经济社会发展中发挥着举足轻重的作用，一定程度上影响着国民经济的发展。但是由于多种因素的制约，中小企业在财务管理方面存在着融资困难、控制能力薄弱、科学化管理水平不高等问题，不利于中小企业的长远发展。文章着重挖掘分析中小企业财务管理中存在的问题，并尝试提出可行的对策，希望能取得有效的效果，促进企业在激烈的市场竞争中占据优势，从而适应经济全球化的发展趋势，推动经济的可持续发展。
　　[关键词]中小企业;财务管理;市场竞争
　　[DOI]1013939/jcnkizgsc201928114
　　1引言
　　在我国中小企业大量、普遍存在，有其独特、灵活的生产方式和经营方式，是经济发展中不可或缺的重要组成部分，对于解决就业压力、促进社会稳定、推动经济发展有巨大的积极作用。同时，也应看到中小企业在资本市场力量较弱、产业规模小、技术水平相对落后，发展潜力也十分有限，由于全球化经济的发展和国内外市场激烈的竞争，随时会受到致命的冲击。而财务管理作为企业管理的核心部分，关系到企业整体运行和可持续发展，同时中小企业财务管理又存在风险性、复杂性等各方面的问题，比如财务管理不善，导致入不敷出、经营难以为继的情况，甚至破产危机。
　　中小企业要在市场竞争中立于不败之地，财务管理必然要引起重视和关注。对中小企业的财务进行有效管理，科学地进行资本运营，才能保证中小企业的发展动力。由此可见，如何及时有效地发现问题并制定相应的对策解决中小企业财务管理中存在的问题，增强中小企业在市场中的竞争力，是我国中小企业面临的重要任务。
　　2中小企业财务管理存在的问题
　　21中小企业普遍存在融资难的问题
　　融资难是一个长期存在的困扰广大中小企业发展的重要制约难题。由于中小企业普遍规模小，在企业发展过程中，对于资金的需求非常迫切，资金就是企业发展的生命力。但是，由于中小企业自身规模小、抗风险能力较差、企业信用偏低等原因，中小企业从银行获得贷款资金的难度要远远高于大型国有企业，特别是在当前银行贷款收紧的政策环境下，更增加了中小企业从银行，尤其是国有大型银行获得贷款资金的难度。尽管政府为振兴实体经济，制定了一些鼓励中小企业发展的金融政策措施，但是出于银行自身利益考虑，政策执行到银行层面对中小企业的贷款优惠政策也会面临打折扣的问题。即使中小企业从银行获得了贷款，相对于国企贷款利率也会高出不少，相应地给中小企业经营增加了不少成本。
　　22中小企业获得国家政策扶持力度偏小
　　政府制定经济政策首先考虑大型国有企业，针对大型民企、外资企业、混合制企业的相关政策也有不少，但是，专门针对中小企业发展的专项政策相对较少，因此，在政府政策层面上，对中小企业发展的支持显得尤为不足。政府在土地、金融、税收、资金支持等优惠政策上对大型国有企业支持很大，但是对中小企业关注不够。相对于大型国企从银行获得的巨额贷款规模，中小企业获得的贷款比例偏低，资金额偏少。然而，政府对中小企业的税收和规费征收政策不统一，自由裁量权偏大，征税随意性高，税收减免优惠执行不到位，对中小企业的财务状况造成了较大不利影响，并影响了中小企业的长远发展。
　　23中小企业财务管理水平普遍较低
　　当前，国内很多中小企业发展很不规范，夫妻店、家族式企业占了很大比例，企业的规模小，经验管理观念陈旧，制度建设跟不上，资金管理制度存在漏洞，缺乏科学的发展规划，企业决策实施比较随意，在生产、经营、管理，尤其是财务制度管理上缺乏统一、规范、高效的制度管理体系。很多中小企业属于个人企业、家族式企业、私有企业，出资人多数具有企业所有权和企业经营权，在进行资金来往和财务活动行为时，多数会以出资人的意愿执行，主观性较强，随意性大，出现资金方面决策失误的可能性高。中小企业在财务管理上多出于信赖，将亲友熟人安排在财务管理岗位上，对这些人员的管理碍于情面，多会管理宽松，对于一些错误行为也会姑息纵容。很多中小企业出于减少工资福利支持、控制用工成本的考虑，倾向于招聘一些学历层次不高的财会人员，同时，对财务工作人员的技能培訓较少，从而导致管理职责不清，财务人员素质不高，人浮于事，财务管理工作低效，甚至出现混乱和失误。
　　3中小企业财务管理的对策与措施
　　31政府要积极作为，加强宏观调控，彻底解决中小企业融资难的顽疾
　　立法部门要进一步健全和完善涉及中小企业发展的法律法规，让中小企业在发展中有法可依，有章可循。政府要加强调研，制定针对性强、可操作性强的宏观政策和实施措施，从政策调控、财政金融等多种手段上，切实加强对中小企业的扶持力度，为中小企业发展创造一个良好的外部环境。政府部门要建立健全中小企业信用担保体系，完善社会征信系统建设，出台相关政策，制定鼓励措施，加强金融调控，推动降息降准，降低企业贷款利率，彻底解决银行不愿为中小企业提供贷款和贷款利率过高的问题。同时，为中小企业拓宽融资渠道，鼓励社会资金在法律法规的框架下，积极参与到企业融资的工作中来，从而从根本上改善中小企业融资难的困境。
　　32加强财务管理制度建设，提升财务管理水平
　　中小企业要按照现代企业的经营要求，建立一套科学完善的财务管理制度，以制度管人管事管权，相应的财务行为必须在财务管理制度的框架下运转，划定行为红线，对于财务越权违规行为要按照制度规定予以处罚。要提升财务控制能力，提高企业资金的使用效率。对企业固定资产、周转资金要做到账目分明，分类有序，掌握全面。要建立企业法人、财务主管、会计出纳人员权责分明的企业管理体系，依照各自权限执行财务行为。对于企业资金的使用，要严格按照流程和规定审批执行，最大化控制资金使用成本，彻底杜绝资金浪费行为。要加强企业资金回笼，盘活账目资金，加大企业经营赊欠款项的催收力度，最大程度地避免产生坏账，降低坏账损失。中小企业要对国内外经济形势未雨绸缪，加强对国家财政、金融、税收政策的学习，加快提升风险财务管理能力，及时规避企业发展风险，不断提高企业的风险防控和化解能力。
　　33中小企业要重视财务管理人才储备，加强财务管理人力资源建设
　　企业发展如何，人力资源是关键因素。必须重视对财务管理人才的引进和培养，中小企业在竞争力步入大型企业集团的形势下，抢占先机广招贤士才能为企业立足创造机会。中小企业对于处在重要岗位上的亲属朋友，如果不能胜任岗位要求，就要义无反顾地调整，选派合适的财务专业人才来担任这些重要职位，充分发挥财务专业人才的作用。招进人容易，留住人才难。要建设以人为本的企业文化，建立科学公平、奖罚分明的管理机制，对员工要加强业务技能培训，为员工个人发展创造良好的愿景和条件，充分调动员工的工作积极性、主动性和创造性。中小企业要积极学习借鉴国内外的先进财务管理经验，不断提高企业自身的财务管理水平。
　　参考文献：
　　[1]王朝东中小企业财务管理问题探析[J].财会通讯，2016（10）.
　　[2]罗晶晶中小企业财务管理存在的问题及解决对策[J].中国管理信息化，2018，21（11）.
　　[3]余道丽浅谈中小企业财务管理中存在的问题及改进对策[J].商场现代化，2016（10）
　　
　　[作者简介]方丹蒙（1982—），女，山东人，本科，现为山东习尚喜材料科技股份有限公司财务总监。
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