浅析我国农村商业银行财务管理问题及对策

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　　摘  要：农村商业银行财务管理是组织农村商业银行财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。良好高效的财务管理能够全面提高农村商业银行经济效益，同时也是提升农村商业银行核心竞争力和管理水平的重要因素。但是，当前很多农村商业银行存在重信贷，轻财务管理的思想误区。因此，完善我国农村商业银行财务管理具有重要的现实意义。文章在分析加强我国农村商业银行财务管理的重要性基础上，深入探讨了当前农村商业银行财务管理现状和存在的问题，并针对性的提出了加强农村商业银行财务管理工作的对策措施。
　　关键词：农村商业银行;财务管理;巴塞尔资本协议
　　1 引言
　　巴塞尔新资本协议的最低资本要求，涵盖了信用风险、市场风险和操作风险，这三个风险点一直存在于农村商业银行财务管理工作实施当中。在其发展前进的过程中，农村商业银行容易片面的追求利润最大化，而忽视了自身财务管理系统存在的缺陷及短板。
　　2 农村商业银行财务管理现状和存在的问题
　　我国的农村商业银行经过多年发展已经取得了质的飞跃，但是与国有四大银行相比较，还是存在一定的差距。当前，农村商业银行柜面操作管理问题主要体现在以下几个方面：
　　1、财务管理制度体系不健全
　　 农村商业银行是由以前的农村信用社通过多次改制组建而成，由于历史原因，农村商业银行财务管理体系发展缺乏张力与行动创新力。粗放式财务管理体系已经不能满足当今社会多元化高速发展的经济体制的需求，精细化的财务管理才是现行的“王道标准”。以“竭诚为广大客户全心全意服务”为中心理念的农村商业银行深知自己肩上的重担，但是在不断追求业务规模和利润最大化快速发展的同时，却极其容易忽略了自身存在的潜在风险和制度体系的管理。
　　2、预算管理体制不完善
　　农村商业银行的战略决策主要依据财务会计部（财务管理部）提供的财务预算报表，因此预算管理体系是农村商业银行发展战略方案中不可缺少的组成部分。农商行财务管理部门虽然在会计核算年度初会制定相关的年度财务预算计划表，但是分类不够精细，主要体现在年度各类费用分配与计划方面。如：当年全辖网点的水费、油费、餐饮招待费、住宿费等方面具体费用限额是多少，诸如此类。农商行的预算执行力度较差，监督考评体系不够完善。没有将财务管理工作中的预算工作提升到一个管理决策的高度，一套健全可行的财务预算体系，是能够将农商行更多富余的资金在金融市场中高效利用，并将企业价值最大化当作核心发展目标。
　　3、财务管理工作及其职能没有有效发挥
　　现在很多农村商业银行的财务管理工作重心局限于各类费用的记账报账、银行系统内的各项财务专项检查及会计达标考核、会计师事务所年终审计等方面。工作重心突出在“财务”两字，而忽略了“管理”两字。监督是对财务工作管理职能的有效督导与考核，财务管理不应该只是简单的记账理传票等工作，而应是对农村商业银行整个集团发展起到前瞻性作用与控制集中性作用，从而减少财务工作的分散性与轻视性作用。
　　4、财务管理工作人员技能有待提升
　　农村商业银行由于各种历史原因，现行在岗在编的财务管理人员大部分缺乏专业技术知识，没有经过专门的业务技能培训。财务管理会计知识更新速度较快，例如尤其近几年的税收改制，营业税改增值税对农村商业银行的总体税负和净利润的影响是巨大的。营业收入的降低，金融行业的竞争愈发激烈，财务管理工作人员的专业性更加突显重要与及急迫。
　　3 加强农村商业银行财务管理工作的对策措施
　　1、建立一套符合时效，体制完善的财务管理制度体系
　　随着社会主义市场经济体制的不断完善，居民生活消费水平的整体提高，电商网络渠道的不断衍生发展，大家的消费习惯也发生了潜移默化的改变。交易支付方式不再局限于现金，更多的是通过微信、支付宝等渠道去进行处理，交易方式灵活多样性。对于农村商业银行而言，我们能够掌握的储蓄客户资金一直处于一种波动状态。建立一套体制完善且时效性较高的财务管理制度体系，可以使农村商业银行对辖内所掌握的资金实行精细化管理，在整个资金的筹集、投放、使用、回笼及分配方面激活能动，将更多富余资金进行同业存单、债权、票据等业务，实现收益最大化。
　　2、重视预算工作，补充并加强财务预算体系管理
　　一套完整的财务预算工作包括三个部分：业务预算、专门决策预算和财务预算。预算工作从制定计划到战略部署有效实施首先需要农村商业银行的领导全程重视与支持。执行财务预算管理的主要目标是加强对企业资金的管理与运用，为农商行筹措与规划资金用途并合理设置财务结构。全面预算可以使农商行内部的各项经营活动更加细致化，能够使农商行统筹管理的各个部门调动起工作积极性，能够促进各个部门的沟通与协调，使农商行保持全行总目标与部门目标的动态一致。保证农商行公平、公正的激励员工，提升绩效管理水平，加速实现农商行的战略目标农商行。农商行要充分认识到预算监督考评工作是保障预算执行效果的重要手段，应该在以前的薄弱环节补充并加强预算工作的建设。农村商业银行应该成立相应的集中采购委员会，负责一定金额以上的物品采购组织实施，主要工作包括预算采购计划、审批采购计划及采购方案、指导监督采购情况等。
　　 3、加强财务管理工作内控制度及其工作职能
　　 农村商业银行的财务管理工作如同银行柜面工作一样，在实际工作中存在一定的风险，应该建立并加强内控工作。内部风控可以分为事前、事中及事后。事前通过建立健全的财务管理体系及规章制度，要求财务工作人员在有章可循的操作中进行处理。尤其是对外报送核心财务数据时，事中的监督及辅导复核作用不容小觑，会计工作的监督及复核，可以及时发现事前工作中的错误，能够及时起到监督更改作用。事后的审计复查、考核评估可以评估考核财务管理的整体目标。会计工作的基本职能是核算与监督。尤其是现行“营改增”政策下，对财务工作的要求更加严格。纳税环节也是农村商业银行财务工作的一个重点及其难点，如何在合法合规的范围以内减少纳税成本，合理进行纳税筹划，也是财务管理工作的一项突破口。工作人员的认真仔细核算，对增值税政策的合理解读，业务处理熟练程度，都决定了财务管理工作的质量程度。
　　 4、提高财务管理工作人员的整体水平
　　 为提高农村商业银行财务管理水平，农商行应该采取积极有效措施。首先应该加强职业道德教育，提高农商行队伍的职业道德水平。爱岗敬业、作风正派是财务管理人员应具备的首要工作态度。其次应该加强业务培训，提高财务管理人员的业务能力和工作能力。加强管理力度，清理不符合岗位聘用标准的在岗财务人员。最后农商行应该组织开展定期轮岗制度，定期岗位轮换能够在一定程度上降低财务管理风险，另外严禁聘用编外人员为本行的财务工作人员，管理本行财务。业务技能与管理能力是财务管理人员应该具备的双项能力，人才的引进也是解决现行农商行财务人员技能薄弱环节的有效方法。提高财务管理工作人员的薪资水平，鼓励工作人员积极学习参与考证，对通过考级考证的财务管理工作人员给予一定程度的精神奖励与物质奖励，激励并促进现行工作人员从自身发展而言，提高财务技能。
　　4 结论
　　 农村商业银行的持续发展是一项长期而艰巨的工作，财务管理部门处于发展战略中的“心脏”位置，从而任重而道远。需要从多角度多视野观察到自身在体系中的不足，借鉴别家商业银行财务管理的发展经验。农村商业银行应该充分根据其自身业务规模、性质、复杂程度、风险水平、组织架构及市场影响力，充分考虑压力测试结果，制定出一套适合自己发展的道路，并至少每两年对其现行财务管理体制體系进行一次测试及评估，必要时进行修订。
　　参考文献：
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