中小企业财务管理困境浅析

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　　 [摘 要] 随着经济发展，企业管理体制也获得了相应的改革。财务管理是企业管理中最为主要的部分，也是决定企业发展的重要因素。合理、有效开展财务管理对企业财务风险的预防有重要意义。文章首先围绕企业在建设项目中所应对的财务管理问题与风险给予研究;其次对这些问题进行分析，如何去规避财务管理问题和风险，把财务管理问题和风险控制到最低的程度;最后针对企业在开展财务管理时的问题，并找到相应的因素，以此为依据给出相应的改善意见，以期促使企业不断地削减财务风险。
　　 [关键词] 中小企业;财务管理;财务风险
　　 [DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2020.01.153
　　 1 中小企业的经营特征
　　 1.1 灵活的服务方式
　　相较于大规模企业，中小企业的运营种类较为简单，生产能力较差，但是就总体层面而言，因为其总量较大，分布较为普遍，与市场、顾客较为相近，具有非常灵便的运营体制，能够应对消费者在消费中的各种变化。当前，人们的消费需求愈加突出，消费品生产大多已经转变为多样化。在零售业务上，中小企业非常便捷的服务模式能够给消费者的各个需求带来服务，并且实现有效的统一。
　　 1.2 在人员激励上更有弹性
　　中小企业的组织结构较为简单，人员总数也相对较少，个人在组织中的作用很容易被发掘，这些都可以对人员进行有效激励，并不会如同大规模企业那样，组织架构非常复杂，因此人员的效率较低。所以，与大企业相比，中小企业在人员激励上更有弹性。
　　 1.3 初始资本及可利用的资本少
　　中小企业的初始本金大多来源于个人或者通过借款得来的，本金相对较少，加之外部融资的制约，尤其是银行贷款较难，这是限制中小企业快速发展的主要因素，资金增值也受到了极大的局限。更为严重的是，中小企业的发展与长期股权投资的需求量存在正相关关系，我国能够有效地为中小企业提供贷款的商业银行规模是有限的。
　　 1.4 管理架构扁平
　　中小企业人才管理体系结构扁平，人与人一般可以更加方便地进行交流。企业经常笼罩着一层色彩，经营者以及骨干人员大多是血、乡缘，同学关系，更多的情感因素使人情关系是重的，更多的是靠“人”来维持。
　　 1.5 投资的盲目性大
　　很多中小企业并未创建统一的评估体制与健全的投资项目与标准化的操作流程，企业财务工作者的决策也一般并未涵盖，大部分投资决策都是通过管理人员的经验给出。企业领导者在一定范畴上过于关注企业当前的盈利状况，忽视长远发展。随着市场竞争的加剧，企业会因为缺乏专业人士的讨论和分析，而最终致使企业破产。
　　 2 中小企业财务管理困境
　　 2.1 融资政策环境和法律制度不完善
　　中小型企业想要顺利健康的发展，就必须首先解决资金问题。资金是企业的生存之本。但是，政府开展的大规模优惠政策也都是偏向于大规模企业的，最典型的是金融信贷政策，实际上，国家既没有对中小企业实施大规模优惠政策，也没有建立专门支持中小企业的管理机构。迄今为止，我国对中小企业的法律仅限于一些侧重政府对企业管理的法律规范，并没有专门给中小规模企业设定相应的法律条例与政策，忽视对其所处地位的有效保护。因此，在国内中小企业的法律环境和法律地位得不到保障。
　　 2.2 资产管理差，内控环节薄弱
　　 一些企业不将资金投入生产经营环节，错误地认为空置资金较多对企业发展越为有利，导致资金出现浪费;还有一些企业试图通过购买大量的不动产来增加企业的资产，提高企业的经济实力，然而却不曾想企业并没有充足的资金来支付这些不动产。中小企业内部管理不到位，忽视了对存货的管理，进而导致存货的不断累积，资金减少，出现了大规模的资金，在某种程度上影响了企业日常的生产经营活动。
　　 2.3 财务人员专业素质不高，财务管理职能缺失
　　财务岗位是一个相对较为重要的岗位，很多中小企业在进行人员选取的时候，首先要判定这些人员的可信度，因此亲朋好友变成最为主要的选择对象。但是，这些人员一般都没有相应的专业知识，缺少重要的管理实力与会计职业道德，甚至还会出现无证上岗的情况。
　　为了缩减成本，许多中小企业并不设立专门的财务管理机构。仅创建了相应的财务机构，并未将会计与财务进行有效分开。关注资金运营与会计结构，忽视相关资料的收集与整理，削弱了财务管理在企业管理中所处的重要地位以及具有的决策功能。
　　 2.4 会计信息弱化，财务管理内容不规范
　　新信息技术的涌现和全世界市场的开放转变了当代企业经济活动的根本假定，从更为关注有形资产的创造价值发展到更为依靠无形资产获得的价值，从而对企业价值的创造方 式造成了很大影响。就资金筹集上而言，因为中小规模企业最初建立之时，使用社会资金的实力较差，创办之后银行对其有着很多约束，因此这些企业就只能通过“集体”依靠的方式，向银行、信用社进行借贷。在这个过程中就会出现一些违法乱纪的行为，导致各种风险的出现，并且还有着很大的腐蚀性。
　　 3 中小企业财务管理优化对策
　　 3.1 完善法律法规对中小企业的金融支持
　　完善法律法规对中小企业金融支持的关键就在于建立相关的执行机构，制定《中小企业基本法》及相关法规。目的是确定政府的基本保护政策，建立中小企业的地位，确保企业的有序发展，给中小企业的持续发展带来贡献，进而发挥着不可取代的功能。为此提供适当的支持融资机制是目前政府与社会各个阶层都较为注重的问题与客观要求。为了能够让中小企业成功的步入运营管理法制化的轨道，建设适合国家发展的产业政策，提升其竞争实力。
　　 3.2 提高营运资产管理水平，加强财务控制环节
　　企业必须要进行资源的有效分配，提升资金的运用率;增强存货与应收账款管理，这是处理资金缺乏的一个主要保障对策。增强库存管理与应收账款管理的重要方式就是创建健全的信用系统与管理对策。在存货管理上，企业必须要确保生产中的关联性，从购入、消耗到最终的出售都需要具有相应的计划。企业需要设定有效的订货批量，让存货不仅可以实现销售需求，还能够减少存貨成本;尽可能地削减剩余存货，导致资金的呆滞。在应收账款管理上，也需要创建较为全面的催收对策，加强货款回收工作，就赊销顾客的信用开展调查，尽量削减坏账与呆账，确保自有资金的来源，并依据企业权限开展有效处理。 　　 3.3 提高财务人员的素质
　　财务人员专业素质的高低是促进企业发展的重要因素之一，这是企业制胜的法宝。提高薪资待遇，改善物质生活条件等，除了物质奖励也需要关注人员的精神奖励，如提升职位的方式实现对人才的有效吸引，也能够使用股权的方式将企业与个人利益进行捆绑。有效的激励体制是提升财务工作者创新精神与能力的最佳方式，并且还需要设定业务考核体制，竞争上岗。
　　企业可以通过职业道德教育，制定合理的继续教育制度，来不断提升当前财务工作者的专业水平。在企业遇到重大决策的时候，可以给企业带来较为专业的决策根据，可以给企业领导者带来较好的建议，推动企业的发展，为企业未来的发展蓄积能量。
　　 3.4 提高投资决策水平，积极防范投资风险
　　大多数中小企业都是将内投资当作主要融资方式，将重心放置于企业生产与运营当中，不但要确保简单的生产资金，还需要实现生产规模的扩增。一般涵盖：一是中小企业需要加强对产品的研发投入。因为中小企业在市场中所具有的份额较小，有着相应的生命周期，只有实现了各种产品的创新，才可以在市场中获得相应的位置。二是应增加改造技术设备的投入资金。企业的设备要保持高效的状态，这样既能保证企业生产经营的稳健发展，又不会在短期内占有大量的资金。三是应加大对财务人员的投资，吸纳更多的高素质管理及技术人才。
　　 4 结语
　　在当前经济环境下，中小企业发展有着很大的希望，并且也遇到了很大挑战。在这个环节中，财务管理非常关键，中小企业需要满足当前社会的发展需求，对创建在传统经济之上的管理方式给予不断地改善与优化。
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