后金融危机时代中小企业财务管理浅析
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作者: 杨武成
摘要:文章首先分析了全球金融危机对我国中小企业的影响,在此基础上探讨了金融危机中小企业财务管理方面暴露出的一些主要问题,最后提出了加强中小企业财务管理的几点对策。
关键词:后金融危机;中小企业;财务管理
2008年由美国次贷危机引发的全球性金融危机,使世界实体经济面临巨大的困难和调整,我国中小企业增长速度进入了近十年的低谷。2010年进入后金融危机时期,随着席卷全球的金融危机浪潮的逐渐消退,弥漫于全球企业的恐惧情绪也日渐消弥,但对全球化背景下的中小企业来说,金融危机带来的伤痛退去后,中小企业是否能够从战略的高度去审视、重视这次金融危机的影响,找出财务管理中暴露的问题尤为重要。
一、全球金融危机对我国中小企业的影响
受全球金融危机影响,我国中小企业出现了产品出口下降、库存产品积压、资金周转困难等一系列问题,财务状况恶化,生存和发展相当困难。据相关统计,我国私营企业增加值同期增长率在在2008年一年时间内下降了三分之一以上,中型工业企业2008年亏损率达到22%,比2007年增加了4.7个百分点,是2003年后的亏损率高峰,小型工业企业2008年亏损率比2007年也有所增加。以广东省为例,2008年广东中型工业企业增长速度显著降低,其同期增长率只是2004年的72.6%、是2006年的49%、是2007年的76%,小型企业的生产总值同期增长率比2007年下降了3.7%。与沿海地区相比,我国的内陆地区中小企业受到金融危机的影响相对较小。金融危机对我国中小企业产生了较大的影响,2008年整体亏损面在22%左右。沿海地区中小企业受金融危机的影响大于内陆中小企业受到的影响,南部沿海地区的中小企业受金融危机的影响大于北部沿海地区受到的影响。
二、全球金融危机中小企业财务管理暴露出的主要问题
(一)缺乏政府政策支持,融资渠道少
资金筹措困难、资金严重不足、融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。目前很多中小企业还不具备向公众发行债券和偿还的能力,直接融资的渠道对中小企业来说几乎没有。由于中小企业规模较小、效益低、风险高、诚信度低,而且大多数中小企业是非国有企业,致使很多银行不愿或不热情向中小企业贷款;而且在进行贸易活动中,供货商一般不愿意给予中小企业贸易赊账的待遇,而没有贸易赊账的支持,中小企业就不得不用现金付款。这就使得中小企业货币资金的持有比例较低,货币资金常常处于短缺状态,这也使其难以开展长期投资业务,只能以短期投资为主,这严重制约了中小企业的长远发展。多年来,我国政府的政策体系倾向于大企业,而忽视了对中小企业的扶持政策。另外,中小企业普遍注册资本较少,资本实力有限,土地、房屋等银行认可的不动产数量较少,同时很多中小企业都处于成长发展时期,这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的,资金短缺问题成为其发展的瓶颈,资金不足是困扰中小企业发展的主要问题。
(二)财务管理意识淡薄,管理制度不健全
很多中小企业的财务管理意识薄弱,对于财务风险的重要性认识不够,没有强烈的风险控制意识,对可能产生的财务风险没有一个足够的认知,对筹资、投资的决策随意性较大。面对金融危机,准备不足,在危机面前束手无策,仓促应对,加上防控能力较弱,应变措施不力,使企业经营举步维艰,面临较大的财务风险。财务管理意识淡薄,企业始终在高风险区运行。这表现在:财务机构的职能不清晰,与其他部门的工作衔接不明确,财务机构职能仅限于会计核算及资金调拨;资金管理、税务筹划、财务计划与监控、决策支持等职能缺少相应的机构和岗位平台支持;会计核算工作缺少系统、规范、适用的制度进行规范;财务支出审批的责任不明确;财务会计档案的归档、保管和借阅缺少明确适用的制度规定等。财务控制薄弱相当一部分中小企业的风险意识不强,资金管理不严,造成资金闲置或不足;资金回收困难,应收账款不能兑现;存货控制薄弱,存货过多,造成资金呆滞,周转失灵;非货币性资产管理不到位,出了问题也无人查找,资产浪费严重。
(三)对财务管理工作不够重视,企业管理混乱
中小企业在经营决策方面有着高效率的优势,但决策程序较粗糙,决策所需信息中,信息的收集处理利用并无规范的规则,财务人员几乎不会参与收集分析信息,决策信息准确度较差,决策的可靠度低。缺乏必要的投资分析,造成投资失误随着市场竞争的加剧,不少中小企业为了提高竞争能力,不断加快技术改造、设备更新和产品开发。但由于中小企业对优秀财务管理人员的吸引力不大,导致最高决策者常常难于进行正确认识财务管理和财务分析的作用,造成了投资严重失误。某些经营者存在重技术、轻管理和重销售、轻理财观念,认为企业效益靠的是业务发展,不是“管”出来的,忽视财务管理在企业管理中的核心地位和参谋决策作用。
(四)缺乏财务管理的专业人才,能力有待提高
高素质财务管理人员缺少,是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。我国很多中小企业并未设置独立的财务管理机构配备专业的财务人员,或者把财务人员当作“记账”员。特别是民营私营企业,在财务人员的选聘上,任人唯亲,普遍缺乏正规的专业培训,业务素质低难以胜任财务管理工作。财务在很多中小企业中就是平时记流水账年底结算有无盈利的部门,他们的作用就是记账和算账。财务部门没有按照会计法规的要求设计总账、分类账、明细账进行会计核算和财务分析,没有正常发挥财务管理和会计核算的作用。更有部分企业本身根本没有财务机构的设置,而是从外部人才市场临时聘用财务人员。这些兼职会计平时不到企业去上班,只是根据月底或月初企业经营者给出的资料做账,他们主要负责对外提供财务与纳税报表,完全成为纳税申报的工具。会计完全和企业的经营管理割裂开,甚至有的企业经营者把财务申报视为企业经营的累赘。因此,由于中小企业,财务管理机构普遍从设置上就不合要求,企业内部控制制度也就形同虚设,真正的财务专业人才很难留住,即使留住也发挥不出应有的作用,企业缺乏财务管理能力,造成了从财务管理人才管理和机构设置上的严重问题,在金融危机的影响下,企业的经营管理更是困难重重。
三、后金融危机时代中小企业加强财务管理的对策
(一)创新企业融资管理
中小企业融资难、贷款难是一个全球性的问题,已经成为制约中小企业发展的瓶颈。当然出现融资难、贷款难现象原因是多方面的。要想破解融资难题,企业首先要对融资的方式进行一个梳理,对企业的融资方向进行定位,根据企业的规模和资金需求量合理选择融资方式和融资渠道,并且要在满足生产经营需要的前提下,尽可能降低融资成本,并要保持融资渠道的多元化。国家和地方政府为扶持中小企业发展,出台了一系列政策帮助中小企业走出融资难的困境。很多银行都开展了面向中小企业的金融创新,中小企业要充分利用国家的扶持政策,根据各金融机构的融资政策以及企业的实际情况,选择适当的融资机构以及融资方式,有效解决企业资金的紧张的问题,早日顺利突破金融危机困境。
(二)建立风险管控基础上的财务管理战略模式
金融危机爆发后,对中小企业风险的反思与重视提到了前所未有的高度。中小企业在制定财务管理战略时必须对企业所面临的各项风险进行分析应对,并将风险作为其中重要的一项因素予以考虑,更为重要的一点在于应将风险管理战略作为企业财务战略的一部分,从而能够确保风险得到充分重视。
(三)加强成本管理
中小企业要生存、发展,降低成本是关键。成本管理涉及到企业的所有人员和生产经营的全过程。因此,中小企业应建立一个完整的成本管理体系,增强全体员工的成本意识,形成人人关心成本、处处关注成本的文化氛围,形成一种良好的有助于不断降低成本、提高质量和时效性的机制。
(四)培养高素质的财务管理人员,不断提高财务人员素质
企财务管理处于企业管理核心地位,拥有一支政治过硬、业务精通的财务人员队伍,对于企业应对当前国际金融危机冲击更加重要。财务人员要不断学习新知识及新政策,不断充实自己、提高素质。财务人员应在管好、用好资金上多下功夫。同时要注重学习研究国家宏观经济政策及各类财经法律法规,能利用自身的优势,在资本市场上尽可能以最低的成本和最小的风险为企业筹集最多的资金。因此,财务人员要多参加学习,不断充实新知识、新经验,为企业创造更多的效益。
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(作者单位:长沙市麓山城市建设投资有限责任公司)
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