基于TOPSIS法的财政专项扶贫资金 绩效评价研究
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作者:刘依然
【摘要】 优化扶贫资金绩效评价体系，科学、合理地评价财政专项扶贫资金绩效，大力提高我国扶贫资金的使用效率，推动精准扶贫工作的顺利开展和民族地区脱贫目标的实现，是我国新时代经济发展的客观要求。但我国目前对财政专项扶贫资金研究成果不足，难以准确评价财政专项扶贫资金绩效，影响到民族地区精准扶贫目標的实现。因此，文章聚焦民族地区扶贫资金，在构建财政专项扶贫资金绩效评价指标体系、运用层次分析法对指标权重进行赋值的基础上，采用TOPSIS法对民族地区的财政专项扶贫资金绩效进行了评价。研究认为，我国民族地区的专项扶贫资金的整体绩效有待提高，建议调整扶贫资金管理流程，大幅提高专项扶贫资金的使用率，最大化发挥出专项资金的价值，通过创建更为合理、有效的扶贫资金管理机制，为脱贫攻坚作充分准备。
【关键词】 财政专项扶贫资金;绩效评价;TOPSIS
【中图分类号】 F812 【文献标识码】 A 【文章编号】 1002-5812（2020）06-0110-04
一、引言
随着我国精准扶贫工作的开展和脱贫攻坚战略的实施，国家对民族贫困地区的财政支持力度越来越大，加强对扶贫资金的管理，积极开展资金使用绩效评价，既是满足财政资金使用原则、提高扶贫资金使用效率的政策要求，也是精准实现扶贫目标、更好发挥资金减贫效果的实践要求。扶贫资金分为两类，一是财政专项扶贫资金，二是社会组织和企业提供的社会扶贫资金。从社会扶贫资金情况看，社会扶贫项目有时会因为投入不足或后期管理维护不到位而不能充分发挥其作用，单纯依靠社会扶贫资金难以实现扶贫目标。因此，充分发挥财政专项扶贫资金在脱贫工作中的重要作用，对保证民族地区如期脱贫意义重大。因此，进一步优化财政专项扶贫资金绩效评价方法，对提高民族地区中央财政专项扶贫资金绩效、避免资源的浪费，具有非常重要的现实意义。
本文对政策文件、法律法规和相关研究等进行了梳理与归纳，发现虽然许多学者对扶贫综合绩效进行了研究，但较少有学者深入民族地区对中央财政专项扶贫资金的绩效评价展开细致分析，因此，本文以财政扶贫绩效评价为方向，对我国民族地区的专项扶贫资金的使用效果进行了研究。在研究过程中，为有效评价中央财政专项扶贫资金的使用绩效，本文借鉴了一系列综合评价方法，构建了包括财政投入、经济建设、社会效益、生态效益等5个维度16项指标的中央财政专项扶贫资金综合评价体系，运用层次分析法对评价指标权重进行赋值，并采用TOPSIS法得出评价结果。多种方法的运用，力求从更深层次挖掘出问题，剖析引发问题的原因，最后得出研究结论。
二、文献综述
在关于我国扶贫支出绩效的研究中，Albert Park等（2002）认为扶贫资金的投入和效率之间的关系与公务人员的综合素质具有密不可分的联系，但投入的资金未必能发挥出应有的价值。Linda G.Morra Imas等（2009）认为，要充分发挥出扶贫资金的价值，以医疗保障、教育等方面的工作为切入点，以提高贫困地区资源配置的合理性。
最近几年，相继有许多国内学者对财政专项扶贫资金绩效评价进行了研究。高波等（2014）认为，虽然专项扶贫资金绩效管理工作引起了党和国家的重视，并为此下发了《财政专项扶贫资金绩效评价考评试行办法》，但该办法过于强调经济指标，却忽略了居民认同、生态建设等内容。张铭洪等（2014）认为，在对专项扶贫资金进行绩效考核时，应该从资金投入量、群众满意度、贫困缓解程度等方面确立指标。为了准确把握当前我国公共财政支出的配置结构，张铭洪（2014）采用了灰色关联与聚类方法并提出了合理建议。王敏等（2016）从制度建设、管理、评价等方面入手，创建了科学合理的财政扶贫资金管理评价体系，并对云贵高原的4个贫困县展开了调研，发现这4个县已经针对专项扶贫资金创建了较为完善的监管机制。
通过对国内外相关研究的分析总结，发现在对专项扶贫资金进行绩效考核时，专家学者所采用的研究方法、评价指标等存在着一定的差异。但从具体研究情况看，多数学者只是将研究目光投向了贫困县，没有对整个贫困地区的专项扶贫资金绩效做出客观评价。与此同时，当前学界并没有针对各个级别的财政扶贫资金进行分析。为了弥补研究的不足，本文对我国内蒙古自治区、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区、西藏自治区、广西壮族自治区、贵州省、云南省和青海省等八省区（以下统称民族地区）中央财政专项扶贫资金绩效开展研究。
三、财政专项扶贫资金绩效评价指标体系的构建及应用
（一）指标体系构建的原则
1.综合性原则。在构建民族地区扶贫资金绩效评价体系时，要综合考虑民族地区的经济发展、生态建设和民族文化等内容。
2.代表性原则。在选取指标时，要求指标能全面、真实地反映扶贫的有关效果，避免选取不相关指标。另外，一级指标与二级指标之间要互不干涉、互不替代，也不能重复使用。
3.实施可行性原则。选取的指标要保证在构建扶贫资金绩效评价体系时是可行的，即指标数据能够轻松获取，不仅真实可靠还能保证完整。当指标需要依据公式和模型计算时，要保证公式的正确性及模型的合理性，以及评价时过程的简洁性。
4.指向性原则。指标体系的构建重点在于评价指标对绩效评价的目标和目的有指向性。对专项扶贫资金进行绩效评价是为了可以得到真实的扶贫资金的效果，对其运作有清楚的认知，发现其中的不足，并从实际出发找出原因，在管理制度上进行改进，使其更加规范，可以创造出更高的价值，真正发挥出扶贫资金的作用，改善贫困地区落后的经济状况，使贫困人口早日脱贫。
（二）指标体系的构建
为提高中央财政专项扶贫资金的利用价值、加大管理力度，国务院和财政部于2017年出台了多个文件，对投入资金的管理、分配以及使用方向等进行了细致、严格的规范，这为本文评价指标的选择提供了政策依据。另外，本文将与扶贫资金管理成绩有关的研究成果进行了归纳与梳理，发现不同学者从不同角度进行了探讨。如姬文艺等（2018）在研究过程中，以专项资金的利用率、资源配置的合理性、取得的成绩等为重点进行了分析，把建设的水平程度、通公路的里程数、植树造林的面积等作为参考依据。罗旭来（2018）等以专项扶贫资金的投入产出比为重点展开研究，在研究过程中选择了资金投入增长率、项目建设完成率等为指标，这为民族地区扶贫资金绩效评价的建立提供了方向。 根据指标体系构建的原则，基于概括全面、实施可行和指代明确等方面的考虑，本文从资金投入量、贫困缓解程度、是否促进了经济发展、创造了怎样的生态绩效与经济效益等方面入手，构建了民族地区扶贫资金绩效管理指标体系。详见表1。
（三）采用层次分析法确定每个指标所占的比重
本文采用层次分析法对各级指标赋值。进行层次分析法需要按以下步骤进行：先构建层次以便于结构性分析;然后绘制判断矩阵，计算出权重结果并加以排序。
首先，划分层次以便于结构性分析。将繁杂问题一层层简化，分为目的、准则和标准三个层次。实现的目的就是需要评价的内容，准则和目标层之间又有着关联性，评价参考的就是标准层的数据。分析层次的结构见表2。
其次，绘制判断矩阵。绘制判断矩阵时使用1—9分的标度尺，从专家学者和政府工作人员里选出5位参与问卷调查并对相关的指标打出分数，根据打出的分数将矩阵的框架绘制出来。
最后，把指标的权重值合并在一起。将每位专家的打分权重计算出来，这样得出的就是各个指标最后的结果。标尺含义和指标体系权重分配情况分别见表3和表4。
四、基于TOPSIS法的民族地区财政专项扶贫资金绩效评价分析
在财政专项扶贫资金绩效评价指标体系构建好并采用层次分析法对各指标进行权重赋值后，就可以结合民族地区的财政数据对每个省区的财政评价效果进行评价。本文采用TOPSIS法评价民族地区的扶贫资金绩效，指标的数据来源于民族地区的2018年年度统计报告和2017年对国民经济发展的情况进行统计的报告等。
（一）评价方法的选取及数据来源
TOPSIS法有很多不同的影响因素，又被称为理想解法。TOPSIS法将评价的目标与理想的目标之间的差距计算出来，然后按照一定的顺序将其排列出来。TOPSIS法在数据使用上非常方便灵活，操作也很简单，很适合在经济、政治和军事等领域推广使用，也有学者将TOPSIS用在了公共管理领域。对扶贫资金绩效的评价也非常适用TOPSIS法。本文研究数据来源于民族地区的扶贫资金数据和贫困人口统计。
（二）评价的步骤
本文采取以下思路对扶贫绩效进行评价：第一，绘制出矩阵图形;第二，确定正、负理想解，计算出指标和理想解之间的差距;第三，将计算出来的结果进行排序。具体过程如下：
1.对数据进行标准化处理。利用正向指标公式xij=（xj-xmin）/（xmax-xmin）和逆向指标的公式xij=（xmax-xj）/（xmax-xmin）对数据进行标准化处理。
2.建立加权规范化矩阵X’ij。（Zji）m×n和ωi组成了X’ij，解答用到的方法是：X’ij=ωi×Zij，绘制出矩阵图形，本文数理演算略。
3.解答出理想的正负结果。对民族地区扶贫资金绩效进行评价，解答出理想的正负结果。通过计算构建的民族地区扶贫资金绩效评价指标包括：财政投入的指标，财政专项扶贫资金的正负理想解（正理想解是0.134;负理想解是0，即无效果），省级配套的财政扶贫资金的正理想解和负理想解（正理想解是0.246;负理想解是0，即无效果）。
4.计算出每个指标和正负理想解之间的差异。经过计算，得出财政专项扶贫资金的正理想解差和负理想解差。例如内蒙古正理想差和负理想差分别为0.048和0.030。
5.根据得出的结果来排序。采用相对贴进度，对对象进行评价。相对贴进度的结果越高，说明绩效最好。得出的结果是：内蒙古的数值为0.383，新疆的数值为0.769，西藏的数值为0.072，宁夏的数值为0.030，广西的数值为0.572，青海的数值为0.081，云南的数值为0.800，贵州的数值为0.366。再将结果进行排列，顺序是：云南最高，新疆其次，紧接着就是广西、内蒙古、贵州、青海、西藏、宁夏。
（四）绩效的评价结果
层次分析法为每个指标分配了权重，TOPSIS法能测算出民族地区财政专项扶贫资金的绩效水平，根据解答出来的数值去排序，经过进一步的验证，可以看出民族地区扶贫资金不同地区绩效有明显差异，总体上还需继续改进管理、提高绩效水平。具体分析如下：
1.民族地区扶贫资金使用绩效整体水平不高。采用TOPSIS法计算得出的具体结果是：内蒙古为0.383，新疆为0.769，西藏为0.072，宁夏为0.030，广西为0.572，青海为0.081，云南为0.800，贵州为0.366，8省区平均数值为0.384。在8个省区中，云南、新疆和广西这3个省区绩效数值高于8省区平均绩效，云南的数值比平均值高0.416，新疆的数值比平均值高约0.385，可以看出绩效最好的是新疆、云南，但其他5个省区绩效与平均值相比，差距过大，可见民族地区的整体绩效不太乐观，整体绩效水平趋低。
2.民族地区之间的扶贫资金绩效差距过大。民族地区扶贫资金差距很大，最大差值接近0.8。扶贫资金绩效按得分可以分为3个级别。第一等级是云南、新疆和广西这三个省区，其绩效高于民族地区平均绩效。第二等级是内蒙古和贵州两省区，其绩效水平差别不是很大，与平均绩效值基本持平，分别相差0.001和0.018。第三等级是青海、西藏、宁夏3个省区，其绩效水平都不理想，与民族地区的平均绩效值相差0.3左右，与绩效最好的云南之间相差了0.728。
五、结论
民族地区扶贫工作和管理的制度还需要不断地加以完善和创新。绩效评价是检验扶贫工作是否到位的具体手段，这样可以对扶贫资金的去向了解更清楚，避免出现滥用资金的现象。绩效评价之所以能让中央财政专项扶贫资金更好地发挥减贫作用，原因是它使管理者能准确把握每一项扶贫资金的使用情况，最大化提高资金利用率。本文在前人理论研究的基础上对民族地区的扶贫绩效使用TOPSIS法进行评价，以促进扶贫资金绩效水平的提升，形成可持续发展的管理机制，为脱贫攻坚作准备。希望本文对于开展民族地区的扶贫有帮助作用，能有效促进民族地区社会经济生活的可持续发展，能有保障地提高农民的收入，为民族地区全面建成小康社会提供保障，也希望可以将人们的关注点聚焦在财政专项扶贫资金绩效上，使民族地区可以快速脱贫致富。
民族地区的贫困情况不是一成不变的，要想扶贫资金真正地发挥作用，让民族地区不再受困于贫苦，那么就要具体问题具体分析，结合实际，适应时代变化的要求，根据民族地区的真实情况开展扶贫工作。因此，关于扶贫资金是否切实落实到位还需持续的关注。
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