浅析工业企业资金管理存在的问题及对策
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作者:张艳辉
摘要：企业实现长久发展是建立在能否有效进行资金管理的基础之上。企业的资金存在于生产、销售的每一个环节，任何一个环节出现问题，都会对企业造成严重的影响。当前工业企业在财务管理过程中，资金管理比较薄弱，存在资金监管不力、使用效率低下等问题，极大地制约了企业整体效益水平的提高，加强资金管控不容忽视。文章阐述了资金管理的重要作用，分析了工业企业在资金管理方面存在的不足并提出了完善资金管理的途径。
关键词：工业企业;资金管理;预算管理
一、工业企业资金管理的意义和作用
（一）资金管理是企业生存和发展的基础
企业的筹资活动、投资活动、生产经营活动都是以资金为基础，资金自始至终贯穿于企业各项活动的全过程，资金的周转及循环顺畅与否，直接影响企业的生存和发展。企业要在激烈的市场竞争中获得发展，必须要筹集所需资金以开发产品、占领市场，虽然有多种筹资渠道和方式，但也面临一定的经济风险。因此，企业筹集资金不仅要把握现在，还要着眼未来;在运营资金时，既要统筹兼顾，又要突出重点。在筹资、投资及资金运营时要充分收集及分析相关信息，合理规避风险，保证资金的良性循环，促进企业稳定发展。
（二）加强资金管理有助于提高资金使用效率
资金管理在企业管理中起着主导作用，高效的资金管理可以保证企业生产正常运行，实现企业持续经营。合理规划资金，保证企业所需的存量资金，既不影响企业正常运转，又能保证企业把握投资机会。同时，企业切实加强资金的流动性以便偿付到期债务，保持资金的有效利用，减少资金占用成本，盘活资金，可以提高资金的使用效率。
（三）加强资金管理可以减少舞弊行为的发生
由于货币资金具有较强流动性的特点，成为企业中最容易被挪用的资产。而舞弊行为的产生说明企业的内部控制存在缺陷，企业加强资金管理，建立健全内部控制制度、规范会计行为，可以保证会计信息真实准确，杜绝财务收支混乱，舞弊行为就可大大减少。
（四）提高企业资金管理能力有助于降低企业风险
目前，企业在进行资金管理时需要面对许多问题，资金管理出现问题势必会增加企业风险，而科学有效的资金管理可以使企业在市场竞争中获得稳定的发展，有利于降低风险，提高经营效率。
二、工业企业资金管理存在的问题
（一）企业资金风险管理意识较差
目前，企业的系统风险和非系统风险都比较大，一些企业平时对资金风险管理缺乏重视，风险意识不强，不能防患于未然，主要体现在资金管理制度不完善，对账户缺乏有效的管理，资金使用及调拨不按规定程序执行，资金周转困难导致资金链断裂，造成资金损失严重，使企业陷入财务危机，严重影响企业生产经营活动。
（二）资金预算管理制度不完善
随着经济的不断发展，许多企业的资金预算管理不能与经济发展相适应，显现出许多问题，表现在一些企业没有资金预算管理制度，或者虽然有制度但制定草率不符合企业发展需求、有章不循，执行困难，使资金预算管理形同虚设，不能发挥实质性的作用，与实际严重脱节，影响企业资金的正常运转。
（三）缺乏资金的集中管理，流動性差，使用效率较低
伴随着企业规模的持续扩张，大量集团公司机构改制，使企业集团内部各分公司及子公司开立众多账户，自行支配及使用，占用了大量资金，导致企业资金被分散，缺乏规模化的应用，难以实行资金的集中管理，资金使用效率低下。 集团公司下属一部分公司资金大量闲置，而另一部分公司资金不足，缺乏合理的资金支配，导致资金的流动性较差。
（四）资金使用缺少全过程的监督管理
对于资金使用过程的监督及管理，多数企业存在监管机制不完备、监督管理有遗漏、监管力度较弱等问题，监管的制度化、规范化、全面化是每个企业必须要面对的问题。很多企业都没有建立事前分析、事中监督、事后评价的全面监管体系，在监管过程中受到人为因素的影响很大。监管人员缺乏对资金状况的系统分析、对一些重要的信息掌握不及时不完整，导致企业无法发挥自身的监督管理作用。一些集团公司不能及时掌握下属子公司的资金使用及变动情况，严重影响企业的生产及经营。
（五）资金管理的内部控制体系不健全
大多数企业内部控制体系不健全，内部控制环境急需优化，组织机构不能适应企业发展需要。体现在资金管理不严格，明知不相容岗位应该分离控制，但在实际工作中常常忽略这些方面的制度，不能严格按要求执行。企业资金管理存在授权不当的问题，不能按照企业生产活动的特点进行权限分工，授权程序不规范，机制不完善，影响内部控制的监督职能。
三、加强工业企业资金管理的对策措施
（一）强化企业资金风险管理意识
增强企业的资金风险管理意识，首先，要及时获得并有效处理与风险相关的信息。采取行之有效的方法及时收集与风险防范有关的、完整的的信息，并在此基础上对信息进行加工处理，总结企业资金活动发展趋势的规律，为风险预防打下基础。其次，建立资金风险预警管理系统。监督控制对资金管理有影响的风险因素，特别是重大影响因素应当重点监控，及时预报并进行分析处理，尽可能将风险损失降到最低，总结风险产生原因，修改及完善风险应对措施。
（二）完善企业资金预算管理制度
完善企业资金预算管理制度，提高资金利用效率，应做好以下几方面的工作。第一、做好资金预算编制工作。企业根据资金收入及支出状况编制年度资金预算，各部门根据年度资金预算，细分到月度预算、周预算、日预算。企业综合平衡各部门预算，合理调控和使用资金。第二、对资金预算执行进行实时监控。一要监控资金的流向，特别是大额资金要重点监控，二要对资金支付流程进行监控，确保流程规范。第三、加强资金预算的监督与考核。根据各部门资金使用的情况，由资金管理部门结合资金预算按月度或周进行考核，对预算编制的准确度及预算的执行率进行考核。 （三）加强资金的集中管理
由于资金的流动性和风险性较高，而且对企业的发展起到推动作用，必须对其加强管理，除了要完善企业的资金预算管理制度外还要加强资金的集中管理，形成科学合理，行之有效的资金运营管理机制。第一、要严格限制银行账户的开立，避免开立众多账户造成资金分散，同时提高资金安全性。在保证内部控制制度安全的基础上，取消集团公司下属各单位的多余账户，保留使用唯一基本付款账户及多个资金上交账户，实现资金收支两条线。第二、要加强对统筹资金的调控，对资金进行科学合理的配置，使资金用到实处，最大限度的发挥其使用效率。集团公司根据下属公司的资金预算确定其资金使用规模，要求下属单位按照资金预算分解至月、周及每日，集团公司根据计划拨付资金，下属公司资金流入统一划入集团公司指定账户，由集团公司统一调控使用，保证对资金的控制，降低资金风险。第三、在融资方面，首先进行内部融资，节约融资成本和财务费用，建立健全企业内部融资机制，充分利用分公司、子公司的闲置资金，既有利于减少外部融资金额，节约融资费用，又有利于统一借款和还款，提高规模效益。第四、在投资方面，综合考虑资金的投入方向及回报率，促进资金统筹管理及调度结构的优化。
（四）对资金的使用进行全过程监管
在资金使用前，根据业务需要事先编制资金预算，要保证资金预算合理性及有效性，根据发布的预算安排资金支付事项;在资金的使用过程中，通过内部控制体系对资金使用进行实时监管;资金支付使用后注重分析及考核评价，评价结果与下年度资金预算相结合，发挥资金的导向作用。通过资金使用的全过程监控管理，实现业务活动与资金支付的高度结合，减少资金闲置，提高资金利用率。
（五）建立健全资金管理内部控制体系
内部控制涉及企業生产经营管理各部门、各方面的业务，与企业发展密不可分，健全资金管理内部控制体系要从以下几个方面进行管控。第一、优化内部环境，科学设置企业组织机构，明确机构与岗位的关联，合理分配职责和权限，建立监督机制，避免出现权力滥用的问题;实施人力资源政策，进行员工培训，提高员工素质;建立反舞弊机制，保证资金正常运转。第二，分析资金风险并采取控制措施。识别企业资金风险，分析其对企业的影响程度，并综合运用风险应对措施将风险控制在可承受范围之内。第三、对资金内部控制实施专项检查。对企业资金内部控制情况进行持续有效的监督，形成书面检查报告，并提出相应的解决方案。
四、结语
综上所述，资金管理在企业财务管理中起着至关重要的作用，对企业生产的顺利运营，经济效益的提高有极大的推动力，因此，企业管理层必须增强资金管理意识，加强资金管理控制与监督，规范资金支付流程及审批程序。确保资金支付与生产经营状况紧密结合，统筹安排资金。只有全面建立资金预算及管理体系，发挥内控监督职能，才能促进企业持续健康发展。
参考文献：
[1]崔丹丹，张晓琳.工业企业资金管理[J].中外企业家，2017（03）.
[2]谭继芳.浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策[J].纳税，2019（13）.
[3]严学文.工业企业资金管理探析[J].会计师，2016（09）.
（作者单位：大庆油田化工有限公司东昊分公司）
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