浅析电力企业资金管理存在的问题及对策
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摘要：近几年随着经济增速的放缓，国家推出了一系列新的经济政策，从不同方面促进经济增长。电力行业是公共事业，是国民经济的基础和支柱，受政策影响较大，因此电力行业的发展必须与国家改革政策的步伐一致。企业的一切经济活动均离不开资金，電力企业的改革与发展也必须有充足的资金保障，而充足的资金保障来源于资金的安全性、良好的现金流和较高的使用效率，这三个方面在资金管理中就体现了资金安全性、流动性和收益性，这也是电力企业资金管理的重点。因电力企业的特性，目前电力企业特别是提供配网线路元件产品的配网制造企业都是劳动密集型加资金密集型的企业，其兼具电力企业和制造企业的特点，影响资金管理的因素众多，因此探讨此类企业合适的资金管理方式就显得尤为重要。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理，对配网电力企业影响最大的则是流动资金，因此文章侧重讨论流动资金的管理问题，从现阶段配网电力企业资金管理过程中存在的问题出发，分析背后的深层原因，以求找出加强资金管理的对策措施，促进电力企业的改革发展。
关键词：配网电力企业;资金管理;资金使用效率
一、电力企业资金管理的重要性
随着前些年国家电网的大力发展，电力企业已经度过了高速增长的阶段，经过多轮的发展与淘汰，电力企业呈现相对稳定的情况，即劳动力密集型加资金密集型加技术密集型的大中型企业，尤其是为电力配网线路提供元件的企业均是劳动力密集加资金密集的运营模式。
配网电力企业的业务主要依赖于国网、省网电力公司的招投标情况，或者为国网、省网上游电力公司提供元器件产品，受政策影响较大。企业处于电力行业产业链的中间环节，下游企业规模大、抗风险能力强，而上游企业规模小，风险承受能力弱;加之企业自身具有人员多、下属公司多、资金分散等特点，资金流出量大，而资金流入途径有限，基本来自于货款回收和银行贷款，经常发生现金流不足、资金使用效率低下等情况，都体现了资金管理不到位的问题，给企业生存带来较大的挑战。而且企业市场竞争激烈、产品售价低、成本高、以规模经济效应降低成本，维持利润，在这类企业中资金安全是业务活动的基础，而现金流则是比营业收入和营业利润更为重要的指标，现金流不足则会陷入资金链断裂的风险，将直接威胁到企业的生存，而资金的使用效率则是企业资金资源配置是否合理，是否得到充分利用的主要参考数据。结合电力企业的特殊性，要解决这些问题就要做好电力企业资金管理，这也是财务管理中最重要的部分。
二、电力企业资金管理过程中存在的问题
（一）资金管理的观念滞后，人员专业性有待提高
随着互联网的兴起，银行等金融机构不再将最基础的现金存取功能作为重要模块。企业亦是如此，不再出现大额现金收支的情况，网上银行解决了银行和企业共同的最基本的问题。因此，有人认为业务活动中不再出现大额现金了，那么资金就安全了。而事实并非如此，资金管理并不是仅对现金的管理，银行存款、商业汇票、应收账款、存货等流动资产都属于资金管理的范围，这些资金的保存风险、变现风险、操作风险、监督风险都是对资金安全的威胁。同样，资金使用的审核审批权限过度松散或过度集中都会导致资金的滥用、挪用或者该用不用的情况，也是资金的安全风险。因此过去认为现金和银行存款不丢失、不短缺、不被盗就是资金安全的观念早已滞后。
此外，电力企业中多数财务人员的学历不高，专业性基本是来自于工作经验，而电力行业财务岗位相对稳定，从业人员缺乏市场竞争意识，缺少提升专业技能的紧迫感，基本满足于会计核算，难以达到到会计管理的水平，但资金管理工作需要较强的专业性，现阶段大多数财务人员的专业水平难以满足资金管理工作的需求，有待提高。
（二）资金使用相对集中
电力行业的发展与国家政策紧密相关，从之前的“西电东送”、“城乡电网改造”和“农村电气化”，到现在的“一带一路”、“扶贫项目”和“煤改电项目”等重大工程都是电力企业快速发展的机遇。一旦有电力相关重大工程，电力企业就必须集中资金，抓住机遇，这就要求企业的现金流和资金使用效率必须跟上，否则企业就会错失良机，影响发展。电网公司招标工作一旦开始，电力企业就需投入大规模的投标保证金参与竞标，中标后大规模的采购生产同样需要大量资金保障。电力企业因规模特征，基础建设和固定资产投资资金也都较为集中。
近几年，环保工作抓严对配网电力企业也是影响巨大，配电网企业因废水、废气和噪音等问题成为环保工作重点检查对象，配网电力企业也因此进行了新一轮的洗牌，不少企业出现停工停产整顿的情况，也有部分企业凭借相对齐全的环保设备抓住时机，抢占市场，集中发展。而有环保问题的电力企业，开始工厂搬迁，购入环保设备，这些措施同样需要大规模的资金集中投入。没有有效的资金管理制度，资金的使用就难以控制，发生资金集中使用时，企业的资金状况就会陷入困境。
（三）预算管理制度不健全
预算管理是资金管理的重要手段，也是确保资金安全、维持现金流量和提高资金使用效率的重要保障，有效的资金预算管理可以避免资金管理中的很多问题，电力企业因资金使用相对集中，资金预算管理则更为重要。但是有健全的资金预算管理制度且能有效执行的电力企业确不多见。预算管理制度不健全主要有两个方面的原因：一是没有专门的资金预算管理部门和人员，二是资金预算编制流于形式、未结合实际情况，无法有效执行。
由于没有专门的部门和人员负责资金预算管理，将预算管理工作归入财务日常工作。在没有专业指导的情况下，资金预算编制要么未结合企业经营目标年度计划，要么未考虑当前企业资金的现状，而是根据资金流入部门和流出部门上报的预计资金流入数和流出数，粗放的编制预算。不考虑企业的经营状况和资金的现状，很容易造成资金调度跟不上经营计划的开展，对经营计划和现金流的控制起不到支撑作用，资金短缺和资金闲置的状况就会经常发生。另外，资金预算管理执行不到位也是预算制度不健全的表现。在预算执行过程中出现不按预算执行，随意修改资金预算的情况，甚至会有无预算也支付的情况。最后，没有预算管理的监督考核机制。一项制度的实施若没有强而有效的考核措施，执行过程就会太过随意，实施效果就会差很多，资金预算管理制度也必须配合相应的监督考核机制才会得有效执行。 （四）现金流不足，资金使用效率低
现金流不足已成为大多数企业共存的痛点，尤其电力企业资金使用集中，分支机构众多，感受更为明显。现金流不足的主要原因是应收账款不能及时追回，存货占用资金过多。电力企业基本不存在预收账款，销售模式都是赊销方式，先采购生产、销售，最后再收款并且有相当一段时间的账期，如果下游客户为供电局，则回款相对有保障，如下游客户同为供电局的制造商，则回款难度便会大很多，下游制造商在自身收到款项后会立即将资金投入新项目或者自身扩大经营，而它的上游供应商回款难度加大，一旦发生坏账，企业将不堪一击。
配网电力企业亦为制造企业，存货占用资金严重，大量的原材料、半成品、产成品以及在线产品在企业内部储存，导致资金被存货形态占用，无法及时变现补充现金流。
目前越来越多的下游电力企业，以商业票据的形式支付货款，而商业票据的兑付完全依赖于出票人承兑人的资信情况，风险极大，而且期限长，贴现率高甚至无法贴现，因此流动性极弱。配网电力企业处于中间环节，接收的商业票据较多，而上游供应商因其抗风险能力差基本不接收商业票据，导致商业票据滞留在中间环节即配网电力企业中，使资金流出大大受限。
不合理的应收账款、存货、商业汇票等都是影响资金使用的问题，就体现了资金结构的不合理，资金使用效率必然低下。应收账款发生坏账、存货积压、商业汇票无法承兑等情况的出现使资金周转困难，则资金的安全性就无法保障了，其周转率自然大大降低，那么资金的流动性也就大打折扣了，不合理的资金结构自然不会获得较好的资金收益。
另外，电力企业一般都有多个子公司，母公司与各下属子公司都有自己的财务团队，资金管理上相互脱离，各自管理，导致资金分散;各公司之间信息不对称，母公司不能及时掌握下属公司的资金情况，下属公司的资金都游离于母公司之外，导致有的子公司资金短缺需要借款，有的子公司资金闲置却得不到有效利用，如此一来，不仅难以取得收益，反而增加成本。
三、加强电力企业资金管理的对策措施
（一）提高资金管理意识，提升专业人员素质
资金在企业中是用于采购材料，支付工资，缴纳税款等日常经营的，也涉及筹资活动和投资活动，由此可以看出，资金贯穿于企业的一切业务活动中，各部门各岗位均会涉及到资金问题，因此培养所有人员的资金管理意识势在必行。一个人观念的改变并非一朝一夕的事情，必须在外力的强力推动下才能有所改变。因此聘请专业人员培训资金管理的意识十分必要，分别针对领导层、财务部门、企业员工展开专门的培训，使各个层次的人员都认识到资金管理的重要性。
此外，财务人员也需要自我学习提升，将自身从业务核算水平提升到业务管理水平，以达到资金管理专业性的需求。企业创办初始往往只关注生产和销售，其后开始重视技术，当发展到一定阶段形成一定规模后才开始重视管理。电力企业目前都是具有一定规模的企业，这时企业管理不健全便成为企业上升台阶的阻碍，那么培养管理人才就显得极为迫切。企业管理的重点就是财务管理，那么专业的财务管理人员的培养就势在必行。
（二）建立健全资金管理制度
电力企业由于资金使用相对集中，资金保障与业务需求不匹配的状况经常出现，那么要解决资金管理中的这些状况，首要就是建立健全资金管理制度，实行业务和资金的流通一体化，规范资金使用流程，保证电力企业资金管理活动能够得以高效有序地开展，为资金管理创建健康、安全的运作环境。
资金管理制度包括资金使用的审核审批权限、资金保存规范、预留安全资金、资金支付条件、监督机制、借款适用情况、资金情况汇报要求等，多方面多维度管理资金。同时要包括各子公司、分公司的资金归集和支付规定，资金管理平台的使用问题等，把下属公司的资金管理纳入其中。
（三）完善预算管理体系
要做到完善的预算管理体系，就必须成立专门的预算管理部门，科学的编制预算，合理的配置资金资源，达到保障资金管理的目的。预算编制工作需要结合企业自身的经营目标、年度计划、现有资金状况和项目进展情况，再综合资金流入部门和流出部门的预测，由预算管理部门汇总形成资金预算初稿，通过企业各部门参加的会议组织讨论，评审通过后方可执行。资金预算必须根据企业经营计划细分到年度、季度、月度资金预算，年度资金预算必须与年度经营计划相匹配，以支撑各期及年度经营计划的完成，月度资金预算则需要考虑业务的轻重缓急，区别对待。同时要把日常资金预算与项目资金预算进行分离，日常资金预算侧重于日常经营活动，而项目资金预算则是针对企业开展的重要项目进行的，如采购大型固定资产、扩建生产线项目或筹资活动等。项目资金预算要与项目开展进度相结合，做到专款专用，防止挪用项目资金，并且将项目贷款和项目还款纳入项目资金预算管理中。另外，在预算管理执行中，要建立预算管理监督制度，明确预算的执行规范和变更条件，不得随意更改，保障预算管理得以有效实施。最后，实行全面预算管理制度，就必须配套建立预算考核机制，通过考核规范预算管理中的问题。
（四）保障现金流，提高资金使用效率
资金管理的目的就是盘活资金，保障资金的安全性、流动性和效益性，而加强应收账款和存货管理就是盘活资金的一项重要措施。如果应收账款及时追回，存货积压减少，则资金占用程度将大大降低，现金流得到及时的补充，资金的使用效率也将大大提高。加强应收账款和存货管理就是减少应收账款和存货去库存，那么如何才能做到呢？减少应收账款就需要建立科学的客户信用管理机制，提高产品质量，改变业务人员的薪酬制度;而去库存则需要加强采购链的管理，仓储管理制度以及生产流程的管理以实现零库存的目标。应收账款和存货得到有效控制，结余出的资金就可以再度投入日常经营或投资活动，资金的安全、现金流、使用效率将得到显著提高。
而商业票据作为资金的一种形态，由于其持有风险大流通性差，电力企业在接收时需考虑其风险和流动情况以及自身的承受能力，避免票据滞留的手中。
另外，母子公司之间的资金流动，可以借鉴财务公司或者结算中心模式，建立资金管理平台，实行资金集中管理，由母公司完整掌握各下属公司的资金流入情况，再根据预算或者权限下拨给下属公司，对下属公司的资金进行动态管理，整体调配资金，使资金得到合理充分的使用，避免资金闲置或短缺。同时，因资金集中管理，具有规模效应，展现的抗风险能力增强，需要外部融资时可利用其规模效应，争取到理想的综合授信额度、提款还款条件以及较低的利率，在内部资金调配不足时进行提款，充裕时还款，既能及时补充资金缺口又能降低融资成本。
四、结语
综上所述，面对电力行业激烈的市场竞争环境，电力企业要想持续发展，必须从企业内部管理上获得优势，良好的资金管理体系正是开展内部管理的基础，为企业在市场竞争中赢得一席之地。
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（作者单位：北京恒源利通电力技术有限公司）
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