浅析工业企业资金管理 存在的问题及对策

来源:用户上传      作者:王心祎

　　 摘要：在全球经济一体化发展，信息技术日新月异的大数据时代，在市场竞争严峻激烈的形势下，当代的企业任何战略性发展目标的实现均离不开资金链的规划统筹循环的支持。资金管理水平直接影响工业企业运营中的经济效益。而今，很多工业企业财务资金管理中的问题屡见不鲜，财务风险日益暴露。文章从工业企业资金管理普遍存在的突出性问题出发，应对当前形势下的企业信息化变革，针对性的提出如何改善加强资金管理的相关建议和防范财务风险策略。
　　 关键词：工业企业;信息化;资金管理;资金内控
　　 一、资金管理在当代工业企业发展中的重要性
　　 资金管理贯穿与企业生产经营的始末，是财务管理的核心。企业资金管理是指对企业资金的来源、配置、使用等进行计划规划控制的总称。工业企业和其他企业相比，具有较高负债率应收账款率和较低资金周转率等特点，对工业企业而言市场复杂多变，资金是命脉，资金的控制管理极其重要。根据国家统计局2018年的公开数据来看，截止2018年年底，我国工业类企业应收账款余额为14.34万亿元，同比增长8.6%。2017年年底，我国工业类企业应收账款余额达13.48万亿元，比2016年年底同比增长8.5%。从近年来全国工业类企业应收账款余额来看，每年的期末余额都呈递增的趋势;2018年工业企业负债率达56.5%，隐含的流动性风险极大。
　　 计算机、互联网、大数据和云计算迅速改变着企业组织管理模式、运行方式和经营管理效率，提升着企业财务管理中会计信息的生成、加工、报告和利用的效率和效果。在这个时代背景下，在財务管理中尤其重要的资金管理应以更先进的方式来应对企业市场环境、产品竞争的改变，为企业提供及时、高效和前瞻性的服务。本文所说的工业企业资金管理主要是从存在的问题结合企业的资金管理制度内控、资金预算、资金管理系统、资金使用等方面。
　　 二、工业企业资金管理存在的问题
　　 （一）欠缺资金内控监察流程，不相容职务未分离
　　 一些国企私企在日常工作环节资金管理的内部控制设置和落实不严谨，从不提出资金和现金流的管理及考核的要求，导致资金流失的现象屡见不鲜。企业未设置健全的资金内控审察机制，或资金流转的内部控制制度流于形式，未考虑细节上的落实加大了财务风险。缺乏基本的资金内控监察流程，工业企业的资金管理自然跟不上企业发展的步伐。不相容职务未重视未分离，导致资金把控依赖人员素质，无法防止少数职员利用管理漏洞获取私利，隐含风险极大。
　　 （二）资金未统筹预算，现金流周期把控不到位
　　 资金管理的重点之一就是合理进行资金的配置，尽量减少企业资金投资不足或者是日常营运项目的资金短缺等非效率行为的发生。工业企业在资金管理上通常存在财务杠杆，当在生产过程中，固定资产配置和购买原材料的管理均存在资金规模较大、融资成本偏高的特点，一些中小型工业企业甚至缺乏如何将资金预计及管控以数据呈现的经验。企业无法有计划地使用和调度资金，原因之一就是企业未能落实按年度分季度编制总预算。导致一系列企业运营资金配置问题。工业企业未做好预算，在企业运营上缺乏直观预见性，同时自然导致无法在资金运筹帷幄。
　　 （三）企业运营系统没有合理反映正确数据，导致财务数据失真资金流失控
　　 工业企业的经营管理均涵盖计划排产、采购、生产、仓储、销售等多环节，经营活动相对复杂生产经营周期较长，资金流管理环境复杂，资金周转率低。企业运营系统的把控是现代化企业的挑战也是机遇，其要求部门衔接效率高管理水平高。目前不少工业企业滞后或者不合理的反馈运营数据的问题，其对销售报价会产生直接影响，无法实现最大效益。公司运营循环中取数不健全或未形成闭环没有合理反映正确数据，很容易导致数据失真资金流失控。
　　 （四）大中型企业及集团企业，未优化资金资源配置，未实现资金集中管理
　　 目前一些大中型企业存在多数分公司，子公司或本身是集团企业。资金分散管理模式下，各分支机构分别根据自身的业务与用户结算，不仅在资金支出控制及安全性存在一定风险，银行结算财务费用较高，跨行结算在途资金占用大，结算效率低等等问题。因缺乏对现金统一管理和统筹，导致各子公司多头户，内部资金配置不平衡。从合并报表上明显可以看出，货币资金项高，可是负债存在大量银行贷款，从而损益表财务费用项存在较高利息支出，企业负担较高融资费用。
　　 三、加强工业企业资金管理的实用性对策
　　 （一）健全资金内控监察流程，分离不相容职务
　　 资金内控制度能明确规则，操作简单，便于执行。其中，财务管理部应对银行账户开立、变更、撤销及银行预留印鉴管理建立详细规则。目前网上银行的普及可以尽量避免使用现金账目收支，针对网上银行的管理应考虑制定的规定为1.开设网上银行的账户应严格按照开设银行账户的审批流程进行。2.公司应对网上银行的用户操作级别和业务权限进行管理。根据分级授权的内部控制原则，网上银行用户可分为特权用户和一般用户（包括操作员、复核员等）两个操作级别。3.密钥仅限本人使用，使用完后及时从读卡器拔出，并及时存放保险柜内。因工作需要进行密钥移交时，应办理交接手续。移交后保管人员应立即更改密码。制度控制适用于所有企业，对于管理基础较差的企业，更应加大制度控制模式的建设。
　　 日常审计监察部和财务管理部应定期或不定期对银行账户管理的执行情况和资金往来情况进行检查监督，发现问题应及时提出整改措施，并对相关部门落实整改措施的结果进行跟踪检查。严格分离不相容职务，组织不局限于账面上的抽查定期监察。
　　 通过流程和制度的统一，资金管理权责清晰，分工明确，整体协调，更好的支持企业未来资金业务的发展。
　　 （二）建立完善资金收支预算体系
　　 工业企业的资金管理相对其他行业更为复杂，为有计划地使用和调度资金，使公司的资金发挥更大的效应，公司应按年度和季度编制总预算，按照公司审核程序审批后执行。公司年度预算一般报总裁办公会议讨论和审核，并上报董事会审议，通过后下发至各部门正式执行。做好企业预算管理中的预算工作，最大限度将资金预算和实际需求资金额度匹配。 　　 目前，市面上有很多预算软件，企业应根据实际情况借助技术支持，做好预算系统信息对接管理。在年度总预算的范围内按月份编制月度预算。预算向上连接企业战略和经营，向下连接企业考核和激励，在企业管理过程中发挥重要的纽带作用，预算一般以销售为起点，成本费用控制为基点，月度预算的资金支付计划一般均由采购部收集、审核后，统一报送财务。月度预算经会议讨论及时沟通反馈能有效的执行实现资金平衡。通过预算，资金量化标准明确，日常突出过程控制，可及时发现问题、有效纠正偏差。
　　 （三）借助信息化技术支持，运营系统形成良性闭环
　　 我国的会计电算化迅速发展，信息化如同空气一样已经成为财务甚至这个社会的必备要素。
　　 当财务做到管理会计信息化均涵盖计划排产、采购 、生产、仓储、销售等多环节的工业企业的经营管理，数据的收集、加工和企业的基本业务流程相联系，部门有效衔接，系统合理反映正确数据形成良性闭环能有效避免资金流失控。
　　 工业企业的业务循环包括获取/支付过程，转换過程及销售/收款过程，数据的来源就是这些业务过程。因此，财务资金流采集过程，是嵌入业务过程的，包括采购到付款流程、员工费用报销流程、人力资源与薪资流程、固定资产流程、生产流程与销售到收款流程。整个业务过程伴随着资金循环运动：筹资获取资源，投入产出，销售服务，耗费，回笼资金再分配。
　　 （四）大中型工业企业及集团企业要实行资金集中管理
　　 在工业企业的财务系统架构中，资金管理系统与财务运营系统，会计核算系统和税务管理系统均处于信息系统的核算层，共同完成企业账务、资金、税务核算。大中型企业有必要资金集中管理，形成资金池，建立资金管理系统。通过资金管理系统的实施和方案的整合，可以有效降低总部资金管理人员在支付处理、债务管理、外汇管理、票据管理等等人力资源的投入，减少多人手工操作带来的高差错率，提高处理效率。
　　 资金管理系统在大中型工业企业可以实用性的解决资金运营过程中有以下特点：1.以资金集中管理为基础。在资金集中管理过程中，涌现了各种各样的管理模式，如支付结算中心资金池支付工厂内部银行财务公司的企业所处的发展阶段，规模大小资金业务的复杂性，收益性等多种因素多可能影响企业采取不同的资金管理模式。2.信息透明度，可视化。 资金管理系统具有显著的信息，可视化特征通过账户管理，可以扫描集团全球账户信息通过余额归集可以查阅全球资金存量通过资金支付平台，均能够从供应商银行支付类型的多维度进行信息分析通过预算数据可以掌握资金计划执行情况，通过财务数据可以安排还款计划，通过利率及市场数据可以实时完成外汇分析。3.流程标准化。流程标准化在帐户管理支付管理，收款，管理等流程标准统一的情况下，用软件系统的方式，将资金管理内容及流程固化，加强对资金业务过程管理，集中对全公司的资金业务进行监控分析目的。
　　 通过资金管理系统的建设，账户、支付、资金集中，可以实现企业资金资源的有效整合。集团可以聚合资金优势，优化资源配置发挥价值，促进集团企业资金快速良性循环，有限的资源用在“刀刃”上，同时资金管理系统也和银行与内部其他核算系统对接，实现资源的有效整合帮助集团完成资金有效监控，提升经济效益。
　　 四、结语
　　 资金管理在工业企业发展过程中发挥了重要作用，持续优化企业每个阶段在资金管理方面的问题是企业有生命力健康发展的保障，是保证企业生存发展的强大动力。因此，工业企业的发展需要顺应时代的潮流，借力信息化技术支持，不断打破目前固定的模式，循序渐进从运营管理出发提高资金管理效率。
　　 参考文献：
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　　 [2]林乔青，赵序海.大中型企业资金管理模式探讨[J].财会研究，2017（09）.
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　　 [4]赵婧.企业资金管理存在的问题及对策探讨[J].交通财会，2019（03）.
　　 （作者单位：台州市黄岩公路工程有限公司）
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