事业单位税务风险管理与控制

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　　【摘要】新时期，事业单位需要做好税务风险管理控制，依法承担起纳税责任，这是实现职能转型、更好的为民众服务的关键。虽说事业单位税务管理一直是其运营管理工作的重点，但实际风险控制却依旧存在诸多问题，今后应当提高对这部分工作的关注度，在解决现存问题的基础上逐步创造出全新的工作格局，以帮助事业单位规避风险、实现其健康发展。以下笔者在分析汇总相关问题的基础上对这部分内容进行了分析探究，希望对推进相关工作的优化改革有所帮助。
　　【关键词】事业单位;税务风险;管理控制;现存问题;应对策略
　　随着国内经济及兵团事业单位改革的转型发展，兵团事业单位所面临的经济形势已经发生了翻天覆地的变化，因为一直没有重视税务风险的管理把控，所以这部分工作中暴露出了很多问题。针对其中存在的问题，后续工作中要制定完善的应对措施，以提高事业单位税务风险管理的整体效率。具体来说，其问题主要体现在以下方面：
　　一、现阶段事业单位税务风险管理控制工作中存在的问题
　　虽说在体制改革的大环境下事业单位正在积极进行税务风险管理控制改革，但因为长期受到传统管理理念以及单位非营利性的影响，这部分工作中其实仍旧存在诸多问题。今后应当以解决现存问题为前提推进其优化改革：
　　（一）没有认识到税务风险管理的重要性
　　实际工作中，其实很多领导都没有认识到税务风险管理工作的重要性，他们都认为这部分工作应当由财务部门负责，与其他部门并没有直接联系。同样，在他们的认识中，只要财务部门能够做好这部分工作，自己也就算是完成了上级领导交待的任务。随着兵团财政体制及事业单位的改革，税务风险管理方面的问题在事业单位中表现的尤为突出，而单靠财务部门所发挥的作用也非常有限，因此只有与其他部门结合起来进行统筹规划，才能够达到理想的管理效果。因为相关负责领导没有认识到这部分工作的重要性，所以很多工作人员也都将其放到了可有可无的位置上，进而影响到了各项细节工作的落实实施。此外，没有认识到税务风险管理重要性的问题还体现在了忽视财务管理人员专业素质的提升之上。因为过去一直是财政拨款、不需要自负盈亏，所以税务风险管理控制改革中也需要引导财务管理人员转变工作理念、革新工作技巧，但重视该问题的视野单位却寥寥无几，这是财务部门与其他业务部门矛盾频出的主要原因，严重影响到了实际工作效率。
　　（二）纳税筹划方面存在诸多误区
　　结合实际工作现状分析，很多事业单位对于纳税筹划都没有建立起正确的认识，于是就造成了这部分工作问题频出的局面。从本质上来说，纳税筹划是事业单位税务风险管理控制改革的重要组成部分，是落实实施各项管理措施的基础，只有将这一环节的工作落实到位，才能够提高我兵团单位税务管理工作的合理性，进而为后续税务风险管理控制打好基础。具体来说，事业单位的纳税筹划需要严格遵守相关法律法规，这是保证其科学性和实效性的关键，虽说大部分事业单位都基本做到了这一点，但后续工作中还需要把控好这方面的细节工作，以免使税务筹划走入误区。
　　实际工作中，部分事业单位产生了通过合理的税务筹划来规避风险的诉求，但税务政策却是在特定情况下制定的，因此并不具有通用性。而事业单位在进行税务筹划时却经常会犯过于主观的错误，致使工作中出现了很多问题。以企业所得税的汇算为例，据《企业所得税》、《企业所得税法实施条例》的规定，财政预算拨款或税务主管部门规定专项用途的财政性资金计入不征税收入，同时不征税收入用于支出所形成的费用也应从应纳税所得额中扣除。因此很多单位都认为只要财政拨款到位就好，所以没有重视财政撥款相关文件，同样将所得税汇算放到了可有可无的位置上。这不仅使事业单位遭受了罚款、补税、加收滞纳金等处罚，而且在一定程度上损害了事业单位的声誉。
　　（三）税务管理制度不完善，缺少高素质的管理人才
　　总体来说，事业单位内的税务管理其实是比较粗糙的，即便已经形成了完善的工作机制，但却依旧没有落实到位。虽说上级主管部门会定期对行政事业单位进行监督审查，但检查工作却很少涉及到税务管理方面的内容，因为缺少了强有力的监督约束，所以税务管理制度方面仍有诸多需要完善的细节。今后需提高对这类问题的关注度，并以整合现有的人力、物力资源为起点推进其优化改革。
　　在兵团财政体制改革的背景下，很多事业单位的税务及财务管理人员其实都在沿用传统的工作模式，所以普遍缺少业务能力及专业性强的高素质管理人才。其事业单位的特殊性决定了招聘考试时对候选人才的政治素养的关注度要大于专业素质，这就造成新招录的工作人员经过很长一段时间的学习、培训，才能适应满足岗位的任职要求，而且在很多事务的处理过程中也缺少了相应的专业能力判断，这类问题事必会给事业单位的税务风险管理带来巨大的障碍。此外，缺少高素质管理人才的问题还体现在了税务及财务管理人员法制意识薄弱的问题上，加之事业单位内各方面的监督工作一直没有落实到位，便给极个别不法分子创造了可乘之机，由此而造成了巨大的集体财产流失。
　　二、解决上述问题，加强兵团事业单位税务风险管理控制的具体策略
　　（一）建立完善的纳税评估风险预警机制
　　建立纳税评估风险预警机制是解决上述问题，做好事业单位税务风险管理的基本前提。实际工作中，兵团事业单位需要通过各类税务评估数据的分析对比来探明这部分工作中潜藏的问题，之后才能够制定科学严谨的风险管理控制把控好其中的风险。而所建立的风险评估系统要能够对相关数据的真实性进行验证，以保证后续风险管理措施的真实性及有效性。此外，还需要强化风险预警机制的实时监督监控功能，进而帮助相关负责人员实时了解事业单位的财务状况，之后再依托纳税评估机制便能够及时发现问题、防范风险。
　　假定事业单位出现税务风险，那么依托评估系统而建立起的报警机制工作人员便可以掌握第一手资料，之后再制定管理应对措施便能够达到防范风险的效果。在这一环节的改革中，除了要建立完善的纳税评估风险预警机制，还需要提高相关工作人员的风险管理意识。相关负责领导要正确认识到这部分工作的重要性，进而发挥好模范带头作用并为各项改革措施的优化落实扫清障碍。应当根据实际工作需要在单位内部营造出统一化的税务风险管理氛围，本着“早发现、早解决”的原则开展优化改革、提高风险管理力度。 　　（二）做好纳税筹划，合理规避风险
　　首先要做好纳税政策的学习工作，转变过去工作中积累下的刻板、落后的工作理念，提高依法纳税意识及纳税筹划能力，这是通过纳税筹划来规避税务风险的基础，也是合理交税、避免处罚的关键。其次还应当进一步提升税收筹划人员的专业素质，要组织好税收、经济法等法律法规的培训学习工作，帮助其提高工作质量。最后还需要做好事业单位的票据管理。期间，票据中心要规范事业单位的票据领用制度，这可以杜绝其通过票据来改变应税收入资金性质的违规操作，避免其出现少交税或漏交税的问题。实际工作中，应当根据工作需要建立完善的领用财政票据领用审批制度，而在重视事前审批之余，事后报备也同样需要重视。纳税筹划需要多个部门合作，因此在完成上述改革的基础上，事业单位也需要建立管理部门、业务部门以及财务部门统一运行、一体化管理的工作格局，这也是做好纳税筹划、合理规避税务风险的关键。
　　（三）做好日常税务管理，完善管理制度
　　除了票据管理方面的优化改革之外，事业单位还需要将日常税务管理工作中的细节落实到位。其关键在于保证会计信息的真实性，这是保证税款申报工作顺利完成的基本前提。再者金税三期报税系统下，网上报税业务涉及到税源信息采集，系统自动提取到涉税项目，所以办税人员必须及时的关注相关平台及电子税务局各类信息及公告的变化并把控好申报周期。
　　以上述工作为基础，还需要进一步完善兵团事业单位的税务风险管理制度。期间，要注意规范工作流程、明确职责分工，配备业务能力及专业性强的负责人员。而单位要根据《税收管理法》、《税收征收管理实施细则》制定好税务风险管理制度，做好日常税务管理，依法合理纳税和进行合理纳税筹划，有效控制税务风险，加强税务风险管理力度。
　　（四）做好人才培養
　　首先要提高税务管理人员的准入机制，既要符合兵团事业单位公开招聘考试的要求，又要符合单位岗位设置方案的情况，全面考察招录人员的政治素养和专业素质。因为事业单位的税务风险管理与企业存在较大差距，因此要做好新招录人员的岗位培训等工作，要根据实际工作需要制定培训计划，提高相关工作人员的专业素质。要引导相关工作人员深入学习国家相关税收及经济政策，提高其创新意识。以上述工作为基础，还应当做好税务管理人员的监督及绩效考核，要肯定其为兵团事业单位税务管理改革作出的贡献、规范约束其行为，提高对违规人员的惩戒力度，进而营造出事业单位税务风险管理控制新格局。
　　三、总结
　　事业单位的税收风险管理与控制是现阶段必须要重视的一部分工作，这将直接影响到事业单位的转型发展。今后要提高对这部分工作的关注度，之后才能够以解决现存问题为前提营造出全新的管理格局。以上笔者对此类问题进行了分析探究，并提出了相应的优化改革策略。
　　参考文献：
　　[1]董之瑜.事业单位税务风险管理及防范措施分析[J].纳税，2020，14（07）：19-20.
　　[2]赵伟杰.事业单位税务风险管理与控制[J].科技经济导刊，2019，27（27）：200-201.
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