企业并购重组的财务整合与管控
来源:用户上传
作者:李占强
[摘 要]基于市场经济不断健全的背景下，各个企业的投资并购活动逐渐增加。在投资并购之后，企业需要对被并购企业的战略、人力资源及财务活动进行整合。研究表明，财务整合属于最重要的环节之一，也是投资并购最终能够成功的决定性因素。文章对企业并购重组实现财务整合与管控的重要意义进行阐述，从企业并购重组实行财务整合与管控中存在的主要问题展开分析，并以此为依据，提出整合财务管理体制、优化会计核算体系、建立资金集中管理平台、搭建财务信息化系统等几个方面的措施，希望为相关人士提供参考。
[关键词]并购重组;财务整合;资金管理
1 引言
现阶段，我国的经济发展速度不断加快，各个企业之间的并购重组活动也越来越活跃。许多企业在实际发展过程中都将并购重组作为重要的外延式发展路径，以便不断扩大经营规模，抢占更多的市场份额。但是对于不同的企业来说，财务整合方案也是不完全相同的，要结合被并购企业的历史背景与经营特点，制订财务整合方案，才能保证得到投资成效，在实现资源高效配置的基础上，推动企业的战略化发展。
2 企业并购重组实现财务整合与管控的重要意义
2.1 实现战略性发展计划
企业并购重组实现财务整合与管控，主要就是以财务制度作为基础的保障。在完成并购活动之后，新的企业发展战略要由并购双方进行研究。在并购重组之后实现财务整合，能够实现统一的财务管理，进而实现战略性的发展计划。
2.2 实现资源优化配置
在推进财务整合的过程中，应当逐步实现资源的合理配置与优化。在现代化企业的发展过程中，内部资源与资金的合理配置，都需要制定统一的财务指标。合并重组后的企业作为一个整体，需要依托健全统一的财务标准，从而提升企业整体的管理质量，逐步实现资源优化配置的目标。
2.3 加強控制力度
财务整合是并购企业对被并购企业实施控制的有效路径，虽然并购企业可以通过人事安排的形式，实现对并购企业的控制工作。但是这种方式有一定的局限性，有些人事干预可能会对并购活动产生直接的影响。而只有掌控被并购企业的生产经营信息，才能够对并购企业进行有效控制。
3 企业并购重组实现财务整合与管控中存在的主要问题
3.1 财务机制协同难度大
在并购重组之后，企业应当整合会计政策与财务管理机制。但就实际情况进行分析，被并购企业的业务流程与操作习惯已经根深蒂固。即使是从制度形式中进行了整合与修改，但是也无法保证整合到位，存在执行力不足问题。在开展投资并购活动之后，为了实现战略性的发展目标，企业就要开展全面预算管理工作，实行财务目标的分解。但是如果在并购重组之前，企业没有开展全面预算管理工作，预算管理的基础薄弱，就可能会对后续的工作开展产生较大的阻碍。
3.2 财务组织架构整合面临挑战
由于被并购企业原有的财务组织框架可能无法满足并购企业的财务管理需求，企业没有实行对财务基本职能与组织框架的整合工作，从而存在以下三方面问题：①财务人员已经适应了传统的管理模式与会计核算模式，一时间无法适应全新的管理要求。②并购企业会派驻新的财务负责人，但是其对企业的业务不够了解，无法带领财务人员进行财务整合的活动。③企业在并购重组之后，出现了人才流失的问题，缺乏综合素质较强的财务人员负责财务整合活动。
3.3 缺乏财务信息平台
企业在投资并购之后，应当要求被并购方开展财务信息化的建设工作，并完善内部的财务信息系统。但就实际情况进行分析，被并购单位的财务信息化工作并没有落到实处，也没有根据并购重组的基本特点，合理地利用财务软件。此外，有些管理者对财务信息化系统建设的重视度不足，影响财务数据的查询速度，无法为重大经营决策提供依据。
4 企业并购重组的财务整合与管控措施
4.1 整合财务管理体制，优化会计核算体系
企业在并购重组之后，需要对财务管理体制进行适当的调整，主要就是要将两个企业的财务人员组织到一起，以便开展全面的账务控制与财务管理工作。只有将财务控制的大权控制在手中，才能够对企业的资产资源进行优化与配置，为企业注入新的生机。在财务管理组织机构整合与调整的同时，优化内部组织结构，使各个部门的工作人员都能够明确自身的基本职责。
在财务管理体制的调整过程中，合理地利用企业集团财务监制的效用，对参与到合并重组活动中的财务管理人员进行约束，使其参与到企业的财务控制过程中。与此同时，通过整合财务流程，对企业合并重组后的财务职能进行规定，结合重组企业的财务状况，制定完善的财务流程。
要想实现财务整合的基础目标，相关的工作人员就需要对传统的会计核算体系进行优化与调整，以便开展数据的核算与集成化管理工作，而会计核算体系的调整就要结合财务规章管理制度，定期开展会计账簿的核对工作，明确会计科目，对会计凭证等不同的要素进行配置与整合，为后续经营活动的顺利开展做好铺垫。
4.2 建立资金集中管理平台，优化资源配置
企业在开展并购交易的时候，企业的实际财务状况与现金流都可能会面临较大的压力。所以，在并购活动完成以后，应当要做好并购方的资金管理工作，以避免并购方出现预算之外资金流出的问题。
并购企业要搭建完善的资金集中管理平台，进而提升资金的使用效率。在对企业内部资金余缺问题进行合理分配的条件下，能够盘活闲置资金。同时依托先进的信息化管理平台，了解并购企业的资金运行情况，以杜绝出现资金风险问题。此外，实现财务内部资金的调整与有效的控制，最重要的目的就是要对内部的资金链进行整合，并实现对资本的重新配置与收集。在加快重组企业资金周转速度的基础上，打造出更多筹资渠道。在打造一体化资金运营机制的同时，不断扩大企业的规模，为企业的运营发展提供更加稳定的资金。
在资金的使用方面，采取统一的财务预算管控制度，对资金审批核查程序进行严格的控制。通过搭建健全的资金使用制度，编制合理的财务报表，以便开展合理的分析工作。在将财务状况反馈给领导层的基础上，实现企业资金管控与财务整合的目标。
4.3 加快整合会计政策及财务制度，搭建财务信息化系统
企业在投资并购之后，被并购企业应当不断强化会计政策的利用。通过建立健全的财务管控制度，选择与被并购企业相同的财务会计政策。在统一会计核算制度的基础上，统一会计科目设置的工作。只有统一财务报表的格式，保证财务核算的真实性与准确性，才能够做好财务核算的基础工作，以杜绝出现不必要的会计核算风险。在保证会计核算信息可靠、真实的基础上，被并购企业应当结合并购企业的要求，实现内部控制体系与财务管控制度的创新。在明确财务管理重点的基础上，为后续的财务活动提供支持。
与此同时，通过强化财务信息化系统的建设，实现两个企业的财务系统融合，加快两个公司之间财务信息的传递速度。基于此，完成被并购企业财务信息化系统的建设工作，才能实现财务数据与业务数据的高度集成，并保证数据与报表形式的统一，为企业的数据查询奠定稳固的基础。进而能够进行风险预警工作，明确预算目标，并为企业的管理者提供相应的参考依据，最终实现内部资源的合理优化与配置。
5 结论
综上所述，企业在并购重组之后，应当将财务整合作为核心内容，进一步简化企业内部的财务流程，根据企业统一的财务管控机制，整合企业内部的财务信息，实现内部资金流的管控。在创新财务管控机制的基础上，实现各项融资活动与经营活动的统一管理，充分实现企业并购重组活动目标。在引入信息化管理平台的基础上，保证财务数据的真实性与实效性，以提升企业的核心竞争力，使其能够在多变的市场环境中站稳脚跟。
参考文献：
[1]赵敬霞. 企业并购后的财务整合问题及其强化对策[J].企业改革与管理， 2019（9）：161-162.
[2]郭建华， 梁运吉. 企业并购财务风险控制问题的研究[J].现代营销（经营版）， 2019（7）：177.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/2/view-15260335.htm
