提升股份制商业银行内部控制有效性的探讨
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作者:唐煜
摘要：近些年来，随着我国金融行业整体改革的不断深入，商业银行在进行自身完善发展的过程中，也按照相关的制度，落实相应的工作。有效的内部控制机制能够保证股份制商业银行经营发展更为稳定。在此过程中，商业银行内部控制的意识也有了显著的增强，内部控制团队综合能力明显提高。但是，股份制商业银行在进行内部控制的过程中存在诸多问题，有待进一步解决。本文从股份制商业银行内部控制的必要性入手，分析当前我国股份制商业银行内部控制所存在的常见问题，并结合实际提出了加强我国股份制商业银行内部控制有效性的建议，以期能够为股份制商业银行内部控制系统提供有效的帮助。
关键词：股份制商业银行;内部控制;有效性
近年来商业银行尤其是股份制商业银行由于经营管理中内部控制制度不健全和执行不到为，导致银行重大案件和损失事件发生的案例比比皆是，由此可见内部控制对银行发展来讲是至关重要的。在当前的经济形势下，有效处理银行工作和内部控制之间的关系，是股份制商业银行面临的主要问题。在实际的工作中，众多银行工作者都将银行的内部控制与日常的工作管理看成一个工作，片面的认为进行内部控制就能保证日常管理有效进行。但是这二者之间存在着较大的差别，也具备一定的联系。在市场经济的大背景下，股份制商业银行要想更好的增强自身的市场竞争力，应当将内部控制嵌入各项业务经营活动中。
1加强股份制商业银行内部控制的必要性
内部控制是股份制商业银行的主要管理内容，其主要是指商业应在运营各项经济活动的过程中，采取组织、考核等方式，对其进行管理。股份制商业银行实行内部控制，主要是为了将金融风险进行控制和化解，保证各个业务的稳定发展。股份制商业银行的主要业务就是经营货币，对此实施有效的内部控制制度可以更好的将银行经营业务落实到位，避免一些不必要的错误发生，促进银行实现利润最大化的经营目标。加强股份制商业银行内部控制，是实现商业银行健康发展的基础，能够一定程度上提高商业银行市场竞争力，也是维持商业银行内部控制体系稳定运行的关键。内部控制得到有效的加强，股份制商业银行的资产质量会得到有效的提高，促进金融机构运行更为通畅。因此，要想保证股份制商业银行稳健运行，应当加强股份制商业银行内部控制的有效性[1]。
2股份制商业银行内部控制存在的问题
2.1银行员工对内部控制的认识不足
现阶段，部分商业银行的员工错误的认为内部控制和建章立制是一个管理方面，只要建立一定的规章制度，就可以实现内部控制制度的有效性，但是却在一定程度上忽视了内部控制的业务运作过程，无法实现实时监督。同时，银行员工无法從根本上认识内部控制的重要性，只是将内部控制的表面工作做好，并未深入做好相关的控制工作。甚至，还有部分员工认为业务发展与内部控制之间存在对立关系，一味追求业务的扩展，忽视金融风险的存在，无法有效落实内部控制工作[2]。
2.2信息传递中间环节过于复杂
当前，我国股份制商业银行的组织结构层次较多，进行信息传递的传导路径过多。主要原因在于银行内部的组织结构极为复杂，信息传递准确性和及时性得不到保障啊。其中，董事会和高级管理层的管理理念很难迅速、准确的传递到基层部门。同时，基层员工在日常工作中发现的一些业务问题，也很难有效的传达给领导层。此外，当前我国股份制银行信息收集的手续极为繁琐，信息传递大多采取文件的方式，缺乏高效的信息传输通道，对银行信息传递的有效性产生不利影响[3]。
2.3监督制约机制形同虚设
由于我国股份制商业银行的职能监督部门所负责的范围过于广泛，不仅对自己本级行政职能部分负责，还对本级行长负有一定的监督职责，使得监督制约工作无法发挥出真正的实效。同时，就算监督部门查出相关领导层存在的问题，也不敢及时披露。主要是为自身的利益考虑，只能对领导听之任之。监督部门对于自己的下属员工犯错误，基本上也是尽最大限度偏袒，保持“家丑不可外扬”的态度。因此，我国股份制商业银行监督制约机制形同虚设。
3加强我国股份制商业银行内部控制有效性的建议
3.1提高整体员工对内部控制的认识
内部控制对我国股份制商业银行来讲，是一种极为创新性的金融风险防控机制。因此，股份制商业银行应当提高整体员工对内部控制的认识态度，将管理理念和制度意识深入到员工的内心深处，促进银行全体员工上下一心，共同建设自身的内部控制理念，更好的运用在银行的日常经营工作中。对于当前我国股份制商业银行内部控制认识不到位的情况，商业银行要在日常的工作中营造一种积极的内部控制氛围，引导银行工作人员形成正确的企业价值观，将内部控制制度作为提高自身专业素养的目标。同时，商业银行应定期向银行员工进行内部控制知识培训，让整体员工充分的认识内部控制的重要性，加强风险防范意识，自觉将内部控制当成重要的任务来落实。
3.2创造畅通且及时的银行信息系统
由于我国股份制商业银行信息传递环节较为复杂，信息传递实效性不高。因此，商业银行可以采取以下几个方法，来创造畅通且及时的银行信息系统：第一，采取高效快速的沟通方式。商业银行可以采用计算机信息技术平台实现信息传输，去掉中间环节，可以有效的提高信息传递效率。因此，我国股份制商业银行可以建立并推广内部控制计算机信息管理平台，提高信息传输的时效性，同时降低一定的运行成本。第二，提高辅助信息渠道的利用效率。辅助渠道是股份制商业银行员工之间进行交流的有效方式，银行应充分重视管理层与员工进行交流对话的机会，保证定期开展员工和领导的对话，实现信息的畅通，便于银行领导层及时了解员工的思想动态，提高员工工作的积极性。
3.3进行实时监控，全程监督
实时监控对于我国股份制商业银行来讲具有重要的意义，是加强内部控制工作的关键环节。针对股份制商业银行内部控制形同虚设的问题，银行可以实行轮岗制度。例如，财务核算人员需与业务经营工作相互分离，按照相关会计制度岗位的要求，遵循相互制约的原则，合理明确岗位职责和工作权限。不仅如此，重要会计岗位的工作人员要定期轮换岗位。对商业银行行长进行监督，要综合考虑稽核派驻制度，将上下级的稽核部门进行有序的管理，使得稽核部门处于一种较高的地位，保证监管部门的独立性。因此，监管部门进行实时监控、全程监督，及时找出问题，并解决问题，使得银行内部上下级之间彼此形成制衡机制，发挥各自应有的作用。
4结论
综上所述，针对我国股份制商业银行发生的实际情况，对其进行有效的内部控制工作，全面推动内部控制管理体系的构建，已经成为当前银行发展的重要任务。但是，在落实股份制商业银行内部控制的具体工作过程中，会面临一些挑战，这就需要管理层和员工共同携手，促进银行内部控制有效性稳步提高。需要注意的是，我国股份制商业银行内部控制有效性的提高不是一蹴而就的，需要一个漫长的过程。从宏观的角度上分析，我国经济大背景下，外界可以为银行的发展提供一定的动力支持，使股份制银行自身不断的改进和完善相应的内部控制工作。因此，本文从员工、银行管理层、监督层的角度出发，认真的阐述了当前股份制商业银行内部控制的解决对策，希望对我国股份制商业银行的发展起到积极的促进作用。
参考文献：
[1]岳杨.我国商业银行内部控制建设存在的问题和对策研究[J].会计师，2016，10（12）：123-211.
[2]胡心怡.内部控制在我国商业银行风险管理运用中存在的问题及对策[D].南昌：江西财经大学，2019.20（12）：23-43.
[3]王晓东，李利民，王肖瑜，刘凤军.商业银行内部控制存在的问题及对策探讨[J].西南金融，2015，12（9）：24-33.
作者简介：唐煜（1982-），男，汉族，广西南宁人，硕士研究生，中级经济师，上海浦东发展银行股份有限公司桂林分行副行长，研究方向：商业银行风险管理。
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