浅论商业银行的内部控制
来源:用户上传
作者:
摘 要 以商业银行为支柱的金融体系占据重要的地位，而经营货币作为银行的主要业务，比其他众多的普通行业在经营上要承担更大的风险。我国商业银行自身内部控制的不足随着经济的发展也慢慢显露出来，高效快速的解决方法、规范化的内部控制体系都成为其面临的问题。通过本文的分析，来完善商业银行的内部控制，提升商业银行的竞争力。
关键词 商业银行 内部控制 内控缺陷
中图分类号：F279.23 文献标识码：A
0引言
由于商业银行对自身的款项管理部门的监督、监察不足，导致发生了很多案件，这些案件的发生间接地揭露了一个事实，就是我国对商业银行的内部控制建设还存在着很大的盲区，对于内部控制的认知和理解都不全面，也说明了对内部控制重视的程度不够，因此应该多加重视内部控制的建设和完善，进一步防止内部控制失控行为的发生。
1我国商业银行内部控制薄弱所导致的问题
1.1过分强调存款立行，搞存款竞争
日常监管中如果存款量达不到要求，他们都会倾尽全力去提高存款量，但是这样就削弱了货币政策效应，不利于国家的宏观调控和经济运行。可能引发个人甚至集体违规违法，增大经营风险，阻碍社会资金周转。
1.2资产管理不善，贷款风险防范机制不健全
我国信贷风险一直是很高的状态，虽然从1995年开始，每年的不良贷款比率都有下降，但信贷风险依旧很大。造成这种现象虽然有政府干预和企业个体盲目行为的影响，但商业银行自身也是有很大问题的。其监督体系十分不完善，监督机制也不健全。
1.3员工整体素质不高，技术设备落后
目前我国商业银行对于在岗的一线职工要求并不那么符合标准，部分银行缺乏完善且适应现代发展的招人制度，甚至出现大量临时工在一线岗位工作，无证上岗，导致服务质量下降，服务速度过慢，近几年甚至频繁出现金融犯罪案件，威胁人民财产，毁坏银行声誉。部分银行还存在设备落后，网络系统不完善等问题。
2加强内部控制的建议
2.1持续改进内部控制环境
一是规范内控组织架构。按照内部控制要求，构建精简、高效的内部控制组织架构，对各部门职责和权限存在交叉、缺失、不清晰的，应当加以明确规定。积极推进扁平化管理模式，减少管理层级。
二是强化人力资源管理。明确人力资源管理要求，强化人力资源考核管理，对员工进行岗前培训和岗后轮训，不断提升工作能力和业务素质，防止因内部员工素质低下而引发风险事件。
三是开展企业文化建设。从高层做起，将企业文化融入到工作之中，培育积极向上的价值观和社会责任感。
2.2建立并完善风险评估体系
一是风险评估体系是所有措施的框架，要把股东大会、董事会、监事会和高级管理层在风险管理过程中的作用充分的发挥出来，协调配合好风险管理的工作。
二是完善风险管理制度，在这个方面，要求商业银行要制定各种各样的制度，包括不同层级的政策，不同类型的制度，还有各种风险管理的操作规范流程，要保证每一项业务活动，每一项经营活动，都可以有相应的规章流程可以参考。
三是完善风险评估，银行要有专门的风险管理部门，并让其发挥独立性，把识别风险的方法、以及各种预警制度和危机处理条例，系统的展示出来。
四是要不断推广风险管理工具，并把它应用到工作流程中，可以充分运用这些工具识别风险，并且对其加以计算，然后根据计算结果，提出有效的措施，并且加以防范。
五是风险检查不一定要在银行内部，在银行以外，也可以建立一些监督检查机制。
2.3增强控制活动的有效性
一是构建和完善内控制度体系。这些规章制度一定要是全局性的、原则性的，并且是长期性的行动指南，而不能仅仅是短暂的有效方法。
二是优化业务流程。银行要把内部控制应用到每一项业务规定中，也要应用到每一种管理规定之中。
2.4规范信息沟通与传导机制
一是设立专门的部门，负责信息的收集和处理，在银行内部加强对这些信息的统一管理，例如分类管理。
二是提高上下级之间信息与沟通的效率，建立一个完善的上下级交流机制，保证各个层级和每个部门的指示，都可以有效明确快捷的传达给对应的部门及对应的员工。
三是把建设信息系统放在重要位置，信息的交流是现在发展的主要途径，大到国家，小到个体都必须通过信息交流来发展自身。
2.5完善内部监督体系
一是根据银行的业务流程，设置内部控制的“三道防线”。业务部门作为第一道防线，承担内部监督的首要责任。风险管理部门具有风险检查、风险监测等职能，承担内部监督的第二道防线。内部审计、监察部门承担第三道防线职责。
二是建立健全责任追究机制，对内外部监督检查发现的不合规行为进行责任认定，对相关责任人进行严肃的追究。
参考文献
[1] 左晨晓，张宇.商业银行内部控制问题研究[J].现代营销（下旬刊），2016（06）：132.
[2] 张玉兰，刘洋，杨飞飞.基于目标导向的商業银行内部控制有效性评价研究[J].中国内部审计，2014（05）：27-32.
[3] 钟陈，夏莹.商业银行公司治理、内部控制与风险管理——基于我国15家上市银行的实证研究[J].西部金融，2016（05）：23-28.
[4] 王伟.银行财务会计内控工作存在的问题及对策研究[J].全国商情，2016（13）：66-67.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/1/view-15112315.htm
