后金融危机时期中小企业财务管理对策

来源:用户上传      作者: 梁少鸿

　　提要随着席卷全球的金融危机浪潮的逐渐消退，弥漫于全球企业的恐惧情绪也日渐消弭，但对全球化背景下的中小企业来说，金融危机带来的伤痛渐渐退去后，中小企业是否能够从战略的高度去审视、重视财务管理尤为重要。本文从四个方面提出相应的财务管理对策，以期加以有效解决。
　　关键词：后金融危机；中小企业；财务管理
　　中图分类号：F23文献标识码：A
　　
　　2008年由美国次贷危机引发的金融危机使全球经济步入寒冬，我国中小企业也受到了巨大影响，大批中小企业关停并转。虽然2010年各项经济指标有所好转，但是后危机时代，中小企业仍然面临严峻考验。我国中小企业抵抗危机能力明显偏低，一个重要原因就是财务管理方面存在诸多问题：一是融资困难，资金严重不足；二是资金周转不畅且呆账较多；三是投资能力较弱，且缺乏科学性；四是成本管理水平较低，方法落后。中小企业要加强财务管理的对策研究，积极进行自我调整。
　　
　　一、及时调整完善企业财务管理战略，构建企业核心竞争力
　　
　　（一）企业财务管理战略的总体目标是合理调集、配置和利用资源，谋求企业资金均衡、有效的流动，构建企业核心竞争力，最终实现企业价值最大化。这一目标的几个方面是相互联系的。从长期来看表现为，谋求企业财务资源和能力的可持续增长，实现企业的资本增值并使企业财务能力持续、快速、健康地增长，维持和发展企业的竞争优势。
　　（二）中小企业应根据后危机时期外部经济环境变化及重新定位的企业发展战略，适时调整企业财务管理战略，增强企业财务管理战略的指导性、实效性和约束力。充分发挥企业财务管理战略的统领作用，科学安排企业年度筹资、投资、经营、收益分配等现金流计划，调整完善企业资本营运、资产管理及收益分配等财务管理事项，推动落实企业发展战略和经营目标，不断提升企业的市场竞争力。
　　（三）金融危机爆发后，对中小企业风险的反思与重视提到了前所未有的高度。中小企业在制定财务管理战略时必须对企业所面临的各项风险进行分析应对，并将风险作为其中重要的一项因素予以考虑，更为重要的一点在于，应将风险管理战略作为企业财务管理战略的一部分，从而能够确保风险得到充分重视。
　　
　　二、多种方式提升自身信用，解决中小企业融资难
　　
　　（一）中小企业要建立健全财务体制、机构设置，严格按照会计准则编制财务报表，以保持会计资料的真实性、完整性和可信度。在业务开展过程中，要规避使用现金结算的方式，可采用集中账户管理模式，增强现金统一管理意识，树立良好的信用形象，为顺利融资创造条件。
　　（二）中小企业要积极拓宽内部融资渠道。要重视资本积累，逐步提高企业资本中自有资金的比例。上市的中小企业，可将净资产作为股份划分，采取管理层持股、员工持股及向特定股东发售股份的方式募集资金，并实现股份的多元化，以缓解资金压力。
　　（三）中小企业要积极拓宽外部融资渠道。首先，中小企业要与银行、投资商之间培养良好的财务关系和合作关系，主动沟通企业的经营方针、发展计划、财务状况；其次，单独贷款有难度的多家中小企业可以联合起来组成互助组织，吸纳社会闲散资金以谋求生路；或是组织起来形成联保人，各成员企业共同承担连带责任，以降低银行风险；最后，中小企业也可通过非传统类型的融资方式，如融资租赁、票据贴现、典当等方式，解决融资难题，尽早走出经济危机的阴霾。
　　（四）探索新融资方式及渠道。首先，引入风险投资，风险资本作为一种股权性质的资本介入，给中小企业提供了一种可供选择的资本来源，其若操作得当便会赢得跨越式发展的良机；其次，借助资本市场，相对于主板上市的高门槛，中小板或创业板或许正是为众多中小企业量身打造的，其为后者解决了上市融资的难题；最后，创新基金融资，中小企业可按条件申报科技创新基金项目以获取资金支持，一旦成功便可使企业在未来市场竞争中获得先机。
　　
　　三、重视现金流管理，严防资金链断裂风险
　　
　　（一）健全企业现金流管理制度。建立有效的管理信息系统，改进和加强对现金流的动态监控，确保企业资金平稳周转。强化资金计划管理，增加现金流入，控制现金流出，努力缩短资金循环周期，防范资金周转风险，保障资金运转安全。
　　（二）企业应着重于收回账款，调整销售策略，以减少库存商品对资金的占用。特别是要加强对客户信用额度的控制，使其与客户的财务状况和历史信用记录相一致，加强对应收账款的管理，降低坏账率，定期编制账龄分析表，通过电话、面谈、诉诸法律等方式催促客户付款。
　　（三）企业应协调与供应商的关系。从供应商处获得更长的赊销期限；建立信息化的存货管理系统，合理确定经济订货批量（EOQ），并用ABC分类控制法对存货进行管理。
　　（四）企业还应建立以现金流量预算为基础的短期财务预警系统。任何可能影响现金流量的投资计划都应该经过反复论证，并严格审批授权。
　　
　　四、积极拓宽投资领域，加强对投资风险的管理
　　
　　（一）中小企业应谨慎选择投资策略，注重对内投资。一方面加强项目投资的可行性研究和论证，以不断优化投资方案；另一方面加强项目投资的评估和总结工作，以努力提高投资收益。企业应根据市场的需求适时调整产品结构并进行适度的整合，把没有效率和竞争力的一些业务甩掉，保住并完善核心的经营业务，以凸显企业的核心竞争力。
　　（二）中小企业要建立投资计划的编制、审批、财务分析制度，规范投资程序，总结项目投资成功经验，实行投资监理，以增强项目实施过程中的控制和管理。同时，要做到对投资项目各个阶段都心中有数，注意每个项目进度的跟进，及时进行适度调整，使投资的设计阶段到实施阶段都保持严谨的状态。
　　（三）中小企业在并购重组中应树立风险意识。企业在兼并扩张过程中，不能被兼并方财务报表上的数据和过于乐观的盈利预测所迷惑，而要掌握被兼并方真实的资产负债信息和未来现金流量，以进行科学的成本收益分析，进行投资决策。
　　（四）中小企业在金融市场投资，要通过投资组合来降低风险。在通货膨胀预期下，未来与美元挂钩的大宗商品价格会继续走高，而原材料涨价势必引起制造业成本上升。因此，企业应该关注于套期保值的期货交易，更多地选择风险较小和受通货膨胀影响较小的金融工具进行投资，如与大宗商品和农产品价格挂钩的金融产品以及各种收益随利率浮动的银行理财产品。
　　
　　五、加强成本管理和控制，贯彻成本领先战略
　　
　　（一）以金融危机为契机，将粗放型经济增长模式转变为集约型经济增长模式。建立科学的成本管理系统，引入现代成本管理手段，来增强企业成本管理的效率，降低企业的经营风险。
　　（二）建立详细的预算体系，加强全面预算管理。找出本企业成本控制的主要内容，掌握可控的成本，分析各成本构成要素，确定成本费用可压缩空间，进行科学预算，以制定出切合实际的成本控制指标。为保证成本控制目标的实现，企业可对成本费用目标进行层层分解落实，明确各自成本费用管理的责任，使成本费用控制落到实处。
　　（三）企业要对生产过程中产生的人力成本、物料成本、制造费用、管理费用进行细分和严格控制。如直接费用分析、管理费用分析、劳动力成本分析，确定成本费用可压缩空间，找出控制关键环节点，采取措施，对症下药。诸如通过降低差旅费用、招待费用标准减少管理费用支出，通过规范员工薪酬机制、提高工作效率降低人力成本，通过降低采购成本和销售费用来降低营销成本等，寻找一切可能降低成本的途径。
　　（四）对于规模较大并有实际需要的企业，还可以采用现代成本管理方法对生产成本进行管理控制，使企业能够得到更科学的产品成本信息。例如，中小企业可通过对量本利分析法的应用，合理测定自身的最佳销售量及保本销售量，从而进一步确定最优销售价格和最佳库存量，减少不必要的资金浪费。再如，中小企业还可通过引入作业成本法、标准成本法、零存货管理、价值链分析等现代成本管理方法，以进一步达到降低成本、保持产品竞争优势的目的。
　　（作者单位：河北省农村党员干部现代远程教育管理中心）
　　
　　主要参考文献：
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