建筑施工企业资金投放管理
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摘要：本文就建筑施工企业如何资金投放管理进行了分析研究，供大家借鉴参考。
关键词：建筑施工企业；资金管理；投放
施工企业受其行业特点的影响与招投标办法的限制，企业管理者理财观念缺失，导致施工企业资金周转非常困难。从施工企业内部管理而言，对资金的影响大多因为企业管理者的管理理念，所以，在企业管理中，必须充分认识到财务管理尤其是资金管理的重要性，树立以资金管理创造价值的观念，用专业的理财手段降低资金成本、充分提高资金使用效率。基于对施工企业资金管理的问题分析，在目前的施工企业中，提出了资金集中管理的模式与相关财务管理措施。
(一)建立和完善内部资金结算中心，实行资金集中管理
20世纪90年代初期，许多建筑施工企业都组建成立了自己的“内部银行”，负责本企业内部或集团的资金管理，在资金归属管理方面做了大量的工作。但当时的“内部银行”仅仅起了一个结算作用，在资金的互相调剂、对外融资、内部拆借、受托理财等方面，几乎没有发挥作用。由于受当时内部各独立核算单位自立账户、各自为政的管理体制的影响，使得企业资金很难集中管理。近年来，随着企业改革深化，企业管理的中间层正在逐渐减少，甚至消失，将项目部作为核算单元，以工程项目考核对象的管理模式正在逐步推行。由于建筑施工企业管理体制的变化，人们对建立资金结算中心的迫切性及重要性，有了一个全新的认识，都期望运用这种理念和方式，使资金管理工作能上台阶，出效益，为企业发展提供动力。内部结算中心在职能上，不仅能起到资金宏观集中管理，办理内部结算，减少资金在途时间，加速资金周转的作用，而且可以将分散的小额资金集中起来，形成一定的规模。利用各成员单位使用资金的时间差，在企业内部调剂余缺，互相拆借，发放内部货款，应对日益增加的投标保证金的需求，进一步拓展企业内部结算中心的职能。同时，还可以赢得商业银行的授信额度，从根本上为企业的发展，寻求更大的资金支持空间，为生产经营提供资金保障。实践表明，资金管理必须集中，集中才会产生效益，集中才会降低资金使用成本。
内部资金结算中可以对资金实时监控。首先，可以做到有效调节资金流向。及时了解掌握各施工项目的资金流动情况，在施工中期就可及时知道该项目工程是否亏损以及亏损的原因和数目。其次，可以合理控制集团资金的使用，减少资金风险。由于结算中心拥有资金监控的能力，所以可以制约施工企业中标后由于不正当使用专款而造成的亏损。最后，结算中心可以及时兑现参与本项目工程建设的供货商、承包商和民工工资的款项，从根本上解决拖欠民工工资的问题。充分落实了国务院关于切实解决好拖欠民工工资问题的通知精神。
(二)加强货币资金投放和使用管理，提高资金的使用效率
加强货币资金投放和使用管理，提高资金的使用效率。压缩各种费用支出，强化资金计划管理，坚持“一支笔”审批签字制度，促使资金统筹安排、合理使用。建立、完善内部结算中心制度，实施资金的集中管理，及时调剂余缺。施工企业成立了内部结算中心，并制定了相关制度与措施，严格控制多头开户和资金账外循环，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效控制。资金市场实行“一级市场，二级运作”，合理有效地使用资金，保证各项目部的内部银行实行“蓝字”运行。让各项目部的管理者和财务核算员树立起以加强资金管理为中心的财务管理体制，真正把节支降耗、杜绝浪费、强化成本控制工作落到实处。严格内部管理，达到扭转资金困境和提高资金运用效率的目的，并监督各项目部加强施工组织管理，合理安排施工程序，周密计划工期，不要让下一道工序等待上一道工序，杜绝资金使用的浪费现象。再者，作为施工企业，不可能拥有所有机械设备，租赁设备是常有的现象，租赁费用高。因此，每一道工序都应合理计划，不用的设备应及时清算，以减少支出。如果企业资金允许，也可以储备一些原材料，如柴油、汽油、沥青、水泥、钢材等，为材料涨价做准备，以减少材料成本支出，加大资金流动。
(三)加强资金监管，合理科学设计内部控制制度并始终贯彻执行
需要做到：①实施授权审批控制。要求企业明确规定涉及会计及资金工作的授权审批范围、权限、程序、责任等内容。②实施职责分离控制。通过必要的岗位、职责分离，防止个人超越规章制度发生舞弊或违规行为。③加强银行账户对账管理工作。必须由非出纳人员在月末编制《银行余额调节表》，分析未达账项产生的原因，及时进行账务处理，《银行余额调节表》必须经过独立核算人员的有效审核并存档。④要严格执行备用金借款规定。对已挂账的备用金，应在规定期限内督促借款人办理报销手续，坚持“前账未清、后款不借”的原则；备用金应按借款单位设置明细台账，逐笔登记备用金的借款及报销情况，每季进行核对，对拖延不还又无正当理由的借款人，应及时从其工资、奖金中扣回；对调出人员必须全部偿还备用金借款，并经财务部门签字后，方可办理有关调转手续。
结束语
建筑施工企业要在激烈的市场竞争中生存和发展，就必须不断提升自身实力，保证企业资金的良性运转。资金作为企业生存和发展的血液，资金的日常管理和控制中如果存在的问题不能够很好地解决，那么企业的发展甚至生存都会受到严重的影响。因此，只有在资金管理上建立一套行之有效的内部控制制度，从完善机制、健全制度入手，优化资金结构，加大监控力度，合理计划和控制资金运转，方能规避资金风险，提升财务管理水平来达到提高企业生存、竞争和盈利的能力。
参考文献：
【1杨瑞平，吴秋生．论资金控制的十大环节[J].会计之友，2009(4)
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