中小企业财务管理的现状与对策分析
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作者: 吴翠萍
摘要:本文通过分析中小企业财务管理的现状，对当前存在的问题尤其是通货膨胀日益加剧、世界经济形势复杂变化的情形下，提出如何应对中小企业财务管理中的存在的问题，以期改善中小企业财务管理水平，增强中小企业的生存和发展能力。
关键词:财务管理企业发展管理对策
据了解，中小企业约占我国企业总数的99%，可见其在我国经济中的重要位置。在世界经济形势复杂变化、企业成本日益上升的情况下，中小企业的生存和发展面临挑战。财务管理作为现代企业管理的一部分，在日益激烈的市场竞争环境下将起着越来越重要的作用。经调查，我国中小企业因自身固有的特点、传统管理思想、宏观环境的变化等，其财务管理方面诸多问题逐渐凸现出来。
一、中小型企业财务管理现状
(一)治理体制不完善
我国中小企业大部分都是家族式企业，其组织方式简单，经营灵活，而且企业的投资人往往就是企业管理者，经营权和所有权未分离，导致企业在经营管理和决策上出现很大的随意性。因中小企业内部环境基础比较薄弱，企业管理者往往缺少必要的财务知识，也缺少现代的企业经营理念，通常老板一人说了算，必然会导致财务管理上的混乱，从而影响企业的长期发展。
(二)会计管理机制不健全
因中小企业财务管理规模相对较小，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计和出纳等事项由一人包办，财务人员权责不清晰。内部监督和内部控制无法落到实处，收入不入账、成本和费用虚高等现象屡见不鲜。此外，家族式企业受传统管理思想的束缚，任人唯亲，财务管理一般由老板亲戚、朋友负责，而其中大部分人未接受过系统化、专业化的财务知识学习，导致无法真正实现会计工作在企业财务管理中的作用。
(三)融资难度大，发展资金严重不足
中小企业资金来源一般是企业内部留存收益、自有资本，外部融资渠道少，往往是靠银行贷款， 但银行考虑贷款给中小企业的风险高而对中小企业的贷款限制多、要求条件多，因中小企业难以找到合适的抵押物和担保单位，大部分中小企业望而却步。这种融资状态，不但增加了企业财务的压力，也限制了中小企业的发展创新。
(四)资金运营能力差
在中小企业中，普遍存在资金的使用缺少计划性，经常出现现金流不足或资金闲置，主要是资金运营存在问题，具体表现在应收账款回收不及时、存货管理不严、费用支出无预算等等。出现资金运营的问题原因很多，主要有以下几点：第一，中小企业对财务管理工作不够重视，无视财务分析、财务报表中的异常数据，无视财务人员的建议；第二，职责不清，出现问题时找不到相关责任人，互相推卸责任；第三，缺乏科学的管理体制，因自身管理的局限性、风险意识差及业务水平的差距，导致财务管理效率低下。
此外，在中小企业中财务软件还没有完全普及，在全球信息化的今天，财务实现不了电算化，财务核算和管理水平较低，发挥不了信息化的优势。另外，国家政策未对中小型企业的投资、融资等问题给予适当的扶持，也使其处于不利地位。
二、中小型企业财务管理对策分析
(一)加强中小企业对财务管理的重视
财务管理是企业管理的核心，对企业的管理水平有着举足轻重的作用。领导者要树立财务管理观念，让每位员工认识到财务管理的重要性。对财务部门而言，首先要加强财务分析的重要性，定期召开经营分析会，通过财务分析掌握企业的经营状况，改善财务预测、决策、预算控制，改善企业管理水平。其次要重视财务信息质量，在这瞬息万变的信息社会，对于反馈来的信息，应及时分析和运用。此外，要提高财务队伍素质，在市场竞争日益激烈的今天，企业对财务人员的要求也越来越高，企业应着眼培养有专长、懂技能、会管理、综合能力强的财务骨干。
(二)以资金为核心，强化资金安全，提高资金使用率
资金是企业赖以生存的根本，没有资金，企业将寸步难行。如何充分利用和有效使用资金、加强内部资金调控是个核心问题。
第一，要求资金使用部门按期编制资金使用计划，以便财务部门统筹综合运用资金，充分发挥资金调度作用。
第二，加速应收账款的回收，缩短资金循环周期。从总额和时间上控制应收账款的发生，避免应收账款的沉淀。此外，还应加强应收账款的清理工作，业务部门应及时核实，发现问题及时解决。
第三，加强存货管理，盘活企业沉淀资金。企业应保持合理的存货库存量，如库存过多，资金占用多。要将把有限的资金用在刀刃上，把不合理的占有降到最低。
第四，控制费用支出，严防浪费。企业要健全各项费用开支标准，规范企业费用管理，堵塞各种漏洞。事先做好费用预算工作，尽量将实际发生的费用控制在预算范围内，避免资金浪费或流失，提高资金使用效率。
第五，加强投资管理。要做好投资的可行性研究和项目的评估，充分考虑企业的资金承受能力和风险承受能力，合理安排资金投放时间，避免出现“小牛拉大车”的情况。
(三)建立健全财务管理制度
在我国，中小企业财务管理制度不健全且执行力不高的情况较普遍。特别是财务管理基础工作不规范，影响到整个财务管理工作。结合中小企业实际特点，提出几点建议：第一，财务人员的设置和权责要清晰，不相容岗位要分离，并定期轮岗和培训。第二，会计核算要规范，从原始凭证审核到财务报表的生成，按相关会计规范来进行。只有从规范做起，才能与企业发展相适应，待企业发展上规模时不致于会计核算能力跟不上。第三，财务工作交接及财务档案等基础工作要完善，对重要的财务资料要保管好。第四，中小企业要规范财务报销制度，将财务报销制度程序化，对报销流程、费用标准、审批权限等进行规范。第五，建立合理的奖惩和考核制度，一方面通过“能者居上”的竞争机制，合理提高员工的待遇，同时对其他员工也起到积极的激励作用；另一方面通过业绩考核调动员工工作积极性，从而提高财务管理工作的整体水平。
结束语
当今社会，世界经济一体化不断加强，我国中小型企业正面临着巨大的挑战。中小型企业努力解决其内部财务管理上的问题，即以资金为核心，加强企业对资金的管理，同时要加强企业网络化的建设，实现财务电算化，增加企业在经济竞争中的实力。但是，中小型企业的财务管理才刚刚起步，政府应予以适当的政策扶持，使中小型企业为中国的经济发展贡献力量。
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