企业应收账款管理策略

作者:未知

  摘要:在现代商业交易中,相当比例的商品及劳务是通过信用销售来实现及完成的。尤其是竞争相对激烈的行业及企业,信用销售的比例在逐年上升中。从市场环境及企业本身来看,应收账款比例的增加也成为了一种必然的趋势。但是,信用销售在促进业务增加销售额的同时,又增加了客户拖欠货款的风险。因此,加强对企业应收账款的管理显得尤为重要。对于现代企业而言,通过对应收账款的有效控制与管理,一方面将对企业流动资金的周转水平、最终经营利润带来直接影响,另一方面还对企业的销售收入、市场核心竞争力的提升带来影响。这就要求企业必须对应收账款进行长期管理。本文对企业的应收账款问题进行了探讨和研究。
  关键词:集团企业;应收账款管理;存在的问题;应对策略
  应收账款是一把双刃剑,如能合理地运用和扩大应收账款资源,可以增加企业利润。反之,则会影响企业的经济效益,增加财务风险。在激烈的市场竞争中,正确运用赊销手段,加强应收账款的管理显得非常重要。基于对应收账款产生的原因,企业可以利用客户信用拓展市场空间的同时,又以很小的坏账损失的代价来保证销售资金的回笼,合理的防范了企业的经营风险。
  一、应收帐款的现状和问题——以W公司为例
  由于销售网络的大面积铺开以及客户群的迅速增大,W 公司的销售额以较快的态势逐年增加。但由于跟中建、中铁系统等工地项目的结算基本都是赊销,同时加上其它一些终端配送,W 公司的赊销规模越来越大,应收账款逐步攀升。总体来看,W 公司应收账款问题如下:
  (一)制度不够完善,内部牵制组织形同虚设
  制度是实现对应收账款科学管理的基础和基本前提。如果没有制度的约束,就没办法对应收账款进行更好的管理。这已经成为很多企业的致命伤,例如:很多企业在销售管理、应收账款的日常管理、合同管理等方面系统的制度,并没有详细规定每一项业务的流程、当事人责权利。正是由于制度上的缺失,加大了企业应收账款的管理难度,同时也大大增加了应收账款的安全回收难度。再例如:由于制度的缺失导致企业内部审计缺乏依据,无法发挥审计的职能作用。
  (二)企业的经营风险意识差,部分分工不明确
  以W公司为例,W公司各部门目前对应收账款的管理尚没有非常明确的分工。赊销客户的审核及赊销额度的审批职责在风险管理部,但审批结束后,业务正常开展了,对实际业务执行情况及额度使用的跟踪和监督,几乎是一片空白,没有具体的部门对此负责。若业务执行正常,则表面无风险。若一旦客户支付困难,出现逾期或坏账,因为没有任何的预警及风险管控措施,则将对W 公司造成巨大的损失。问题出现了,各部门相互推卸责任,没有一个部门实际承担起减少损失的责任,最有利的追索时机将被部门分工的不明确而延误。在实际经营中,类似情况在W 公司出现过不止一次。部门分工的不明确,導致管理真空,忽视了很多具有致命性的风险点,是W 公司应收账款管理中存在的重大隐患。
  (三)企业管理混乱,财务控制力度不够
  企业不能因为一味地追求扩大销售业绩而忽视应收款额度增长,换而言之,对应收款要把握好一个合理尺度。应收账款虽在资产负债表中表现一项资产,却充满着变数,看到账上应收款,就觉得企业实现的利润不够踏实。比如以W公司为例,W公司是一家老国企,缺乏对新业务模式的探索动力,特别是在应收账款的管理上还停留在表面,并没有通过有效的外部力量来杜绝风险的发生,更没有从沉寂多年的应收账款内部挖掘可利用的空间,导致应收账款成为一种闲置的资源,W公司的资金较为短缺,通过全新的管理手段合理而充分地应用应收账款,有效降低坏账风险的发生,为企业的发展带来了以外的收获。随着经济的发展,应收账款保理业务、保险机制等业务的拓展为企业加强对应收账款管理拓宽了领域。
  二、提高应收账管理、降低集团企业经营业风险的具体措施——以W公司为例
  (一)加强信用管理,严格信用审批
  在对客户进行信用评估时必须客观、公正的完成,并且从多角度、多渠道搜集客户的相关信息资料,对搜集来的信息资料必须经过严格的审核,以此来保证客户信息的真实性和可靠性。企业对应收款的管理,需要有一套行之有效的制度来管控风险,如建立客户资信调查制、回收考核奖惩制、定期走访询证制、实行应收账款分析例会制、风险预警等制度。要从源头上抓严防死守,筛选客户,与客户斗智斗勇,博弈较量。
  (二)依靠ERP系统,实时监控每个赊销客户的赊销额度占用情况
  随着现代信息技术的发展,信息技术和计算机技术在企业财务管理系统中的应用越来越广泛。现代企业应结合公司的实际情况,以来先进的ERP系统对企业的收放货、收付款、出入库等全部纳入到系统中进行操作。例如:客户申请额度审批结束后,企业可以将申请的额度交给专门的风险管理人员管理,并在ERP系统中进行客户赊销额度的限定,同时指定相关工作人员进行管理,其他任何工作人员无权对客户赊销额度的进行修改;如果企业客户属于非赊销客户,当系统确认客户已经付款、企业已经收款后,可以根据合同中规定的项目内容通过财务管理信息系统打印提单,然后传递给仓库准备到货;如果企业的客户属于赊销客户,由于提前已经在系统中规定了相关的赊销额度,只有在额度的容许范围内才能打印提单,然后交给仓库准备发货;当客户的放货金额大于赊销剩余额度时,大于的那部分额度是不允许发货的,只有客户全部缴清前期的欠款才能发货。再例如:对于不同的货品应指定定价人,这项工作主要由销售部门经理来负责,定价一旦在系统中形成,每份合同的定价都必须高于或等于已经制定出的价格,这样才能销售出库,这在很大程度上有效防止了业务员与客户之间相互串通、营私舞弊的现象,也避免了业务员以低价的方式为客户放货问题的发生;如果企业收取的是银行承兑汇票,那么在财务管理系统中会自动根据收票日和到期日,详细的计算出银行承兑汇票的贴息,同时以票面金额扣除贴息金额作为可放货的金额。另外,ERP系统相同提单开具日开始对赊销账期进行自动计算,并且在到期前的五个工作日内自动发出预警,提醒企业相关管理人员及时催收客户应收款项;如果到期日后仍没有收回欠款系统就会自动冻结赊销的额度,也就无法完成对客户的放货。只有货款足额收回才能解除冻结的额度。这种设计能够避免出现逾期不支付货款的现象。
  (三)积极采取措施,合理运用应收账款,降低应收账款风险
  随着全球经济的飞速发展,市场上关于应收账款管理的新手段、新方法不断涌现,企业筹集资金的方式也多种多样。从传统意义上来看,企业对应收账款进行管理只是资产负债表中的一项内容而已,对企业的发展不会带来实质性的变化。但是,全新的应收账款管理理念和管理手段彻底打破了传统的思维方式,站在全新的角度对应收账款进行充分利用,有效降低了应收账款的风险,为企业的发展奠定了基础。
  (四)建立健全应收账款管理制度
  公司为保证应收账款的安全性,制定了一系列的应收账款管理制度,但随着公司业务的推进,其中很多制度已不再适用。因此建议加以修改或完善。例如:修改和完善合同管理制度、销售政策制度、销售业务日常管理制度、应收账款日常管理制度、内部控制制度等方面对应收账款相应的制度进行梳理。
  综上所述,应收账款管理工作是集团企业管理中的重中之重,企业管理者要充分认识到这一点,抓应收款工作要对待消防安全一样,智慧、勤快、常态化,企业负责人必须亲自挂帅把关、督促和不断检查,在制订应收款管理制度,设置风险防范上再严厉也不为过,政策制订要切实可行,实现对应收账款的事前、事中、事后全方位、全过程动态化管理和控制,通过有效的措施促进货款的回笼,为保证企业的健康、稳定、可持续发展奠定基础。
  参考文献:
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