中小企业财务管理问题研究
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作者: 宋克杰
[摘 要]中小企业是国民经济的重要组成部分,但在目前情况下,中小企业在财务管理方面存在着与自身发展不协调,与市场经济不适应等众多问题。本文从中小企业财务管理现实情况入手,具体分析其中存在的各种问题,最后提出了解决这些问题的方法。
[关键词]中小企业 财务管理 问题 方法
经济在不断发展,管理对于企业来说已至关重要,大到公司战略,小到生产计划,方方面面都需要管理,目前情况下,中小企业正处于成长进步时期,在竞争中的地位不断上升,优势不断凸显,但其自身管理方面尤其财务管理方面仍存在着不少问题,应引起我们的关注。
一、中小企业财务管理现状
1. 从国内角度分析
我国中小企业劳动密集型产业的特性决定了它必将成为我国经济发展的重要力量,但我国中小企业政策环境如工商、税务、信贷、培训等体系并没有系统建立。中小企业处于自生自灭之中,加深了我国中小企业的弱点,如产业结构雷同、产品科技含量不高、管理水平低下等,阻碍了国民经济的发展。
2. 从国外角度分析
国外中小企业的发展状况极好,公司总量占整个国家公司总量的绝对优势,其动因主要有:一是通过大量的新生中小企业与淘汰企业的生产效率的差异,产生“创造性毁灭效果”。二是在产业结构演化过程中中小企业快速发展调整适应速度。三是政府的政策扶持。他们的发展经验是值得我们认真研究和借鉴。
二、中小企业财务管理中存在的问题
1. 国家重视不足
在我国企业规模中,国有企业和上市公司的数量并不多,只占企业总数的12%,而88%的企业仍是中小企业,同时在目前情况下,我国总产值的绝大部分也是由中小企业创造的。可见中小企业是我国经济发展的重要力量,然而中小企业却未得到国家相应的重视。
上述都是可导致中小企业财务管理实施不力的重要因素。
2. 融资困难重重
资金不足一直是阻碍我国中小企业发展的重要原因。融资就显然成为了中小企业财务管理的重要任务。近年来,我国中小企业通过努力开拓融资渠道,初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。然而融资困难,资金不足仍是中小企业发展的第一阻力,究其原因,首先国家的扶持政策、法律规定、优惠政策大部分都倾向于大型企业,而对中小企业重视不够,使其长期处于弱势地位。其次,中小企业经营规模小,自有资金少,那么举债成为其大量资金的来源,然而中小企业业绩不稳定,抵御风险能力差给投资方带来了较大的投资风险,投资放对其期望过低,从而缩窄了企业的举债渠道。再次,银行方面对中小企业风险评估不合理,对其贷款要求过于严格。这些因素就导致了企业融资的重重困难。
3. 投资决策不科学,投资能力差
首先,中小企业融资困难,导致其资金不足,从而抑制了管理层的投资欲望。另一方面,投资范围过小,投资决策受限。其次,中小企业注重短期投资,影响自身规模发展。中小企业能够取得的贷款的利率通常较高,使得其融资成本较高,用这样的资金用于投资,风险较大,在这种情况下,企业管理层通常采取的决策是尽快收回投资,这样不仅影响企业目前的收益,还不利于自身规模的扩展。再次,由于中小企业投资选择范围小,其为了获得即期收益,容易不假思索的对自身资金满足的投资项目进行盲目投资。综上三方面,足以看出中小企业财务管理中存在的投资能力差的问题。
三、解决中小企业财务管理中存在问题的方法
1. 政府加强对中小企业的扶持
近几年来,政府也正在努力制定去帮助中小企业解决财务管理方面存在的问题,如:2002年政府颁布了《中小企业促进法》,2004年4月政府颁布了《小企业会计制度》并在2005年1月1日全面推行。同时政府还用各种措施鼓励银行贷款给中小型企业。这些措施起到了一定的成效,但对中小企业的影响并不是很大,如目前众多小型企业还在执行旧会计制度,影响严重。因此。政府仍需关注中小型企业的发展,从而推动国民经济的发展。
2. 解决中小企业融资难题,加强其融资能力
一方面从外部环境来说,为解决中小企业融资难题,可鼓励符合条件的中小企业上市,借鉴一些国家和地区的成功经验,开辟二板市场为高新技术企业的发展提供必要的资金投入,还可转变商业银行的观念由被动贷款变为主动贷款,发挥银行对中小企业的促进作用。另外,当今是一个网络的时代,目前网络上也存在较多的融资渠道,如敦煌网就是其一,敦煌网在paypal中存有订单款项,我们可以采取一种模式,即把敦煌网在paypal中的所有订单款项作为抵押,由银行贷给敦煌网一笔款,再由网站去转贷给各个中小企业。这种模式操作简单,银行有订单款项作抵押,风险较小,敦煌网有对客户的长期服务的记录以及其他的控制手段,风险也较小,同时中小企业又取得了贷款,解决了融资问题。
另一方面从中小企业内部来说,中小企业应适当分散风险,合理安排资本结果,在不断增加内部资本积累的前提下,适度举债,降低自身投资风险,提高自身资信以取得银行信任,更好获得贷款。
四、结语
经济在不断发展,中小企业的地位在不断上升,中小企业财务管理中存在的问题越来越受到重视,因此关注中小企业财务管理势在必行。中小企业应在政府等宏观部门的支持下,努力改变自身财务管理中存在的问题,提高筹资能力,投资能力,加强企业内部管理,从而,使企业能够创造更大的效益。
参考文献:
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