金融危机下中小企业财务管理中存在的问题及对策
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作者: 林帆帆
[摘要]金融危机的风波,几乎影响到了全球的经济,我国经济也出现的萎缩,殃及到了我国中小企业的发展。有的中小企业由于没有资金回笼,有的由于产品没有销路,有的由于没有采取积极的应对措施……中小企业难以继续生存,导致破产。在这种环境下,也有一部分中小企业由于做好了财务管理,抵御住了金融危机产生的危害,因此能够保持平稳的发展。本文以金融危机为背景,探究了中小企业在财务管理方面存在的问题,并对财务管理问题产生的根源进行分析,最后提出了解决改善中小企业财务管理现状的对策。
[关键词]中小企业 金融危机 信用体系 财务管理机制 风险控制
随着我国经济蓬勃发展,中小型企业已经成为我国最活跃的经济主体,为我国经济繁荣做出了巨大的贡献。然而2007年由于美国次贷金融危机的影响,使得我国中小企业面临着很大的困难,在这种危机下,我国中小企业要想度过这紧要的一关,就要把好财务管理这个关键环节,才能为中小企业在市场危机中,能够实现资金的保值增值,在市场经济中使我国中小企业保持长盛不衰的生命力。因此,了解我国中小企业财务管理现状,分析其中的问题,并研究对策优化中小企业的财务管理工作,抵制金融危机,保障我国中小企业健康发展的当务之急。
一、金融危机下我国中小企业面临的财务管理现状
1.资金渠道萎缩,融资困难
资金是企业生存的关键,一个健康发展的企业不仅能管理好日常运营现金流,还有从外部融资的能力。我国中小企业主要通过银行贷款、内部集资、证券市场以及民间融资等渠道来筹集资金。其中银行贷款一直是中小企业筹资的首选,特别对于刚从学校毕业准备创业的学生,亲朋好友能提供的帮助及其有限,他们除了向相关部门申请创业基金,向银行贷款几乎是他们筹集资金的唯一渠道。在金融危机的影响下,融资渠道萎缩、担保困难,再加上中小企业的自身特点:成立时间、短规模小、自身实力薄弱、经营管理水平低、盈利前景渺茫、抵御风险能力差等,导致银行对中小企业缺乏信任,因此,对他们提出苛刻的担保条件,使得我国中小企业在银行贷款方面不仅障碍重重而且满足率也很低,即使有好的项目也难以开展。
另外,在金融危机的影响下,银行方面缩紧了对企业的贷款额度,而且与中小企业相比,他们更热衷于国有大型企业,这种问题造成了金融危机下,我国中小企业难以得到大力的资金支持,没有资金就没有了生命,因此,我国中小企业很难承担起金融危机这个巨大的风险。
2.财务管理观念滞后,缺乏抵御危机的风险意识
我国绝大多数中小企业的法人代表往往同时兼任总经理职位,不仅拥有对企业的控制权还负责经营管理企业的日常事务。特别我国的很多中小企业都起源于家族企业,实行家族式管理,使得企业无法建立产权明晰权责明确的现代企业管理制度,管理水平落后,欠缺风险管理的知识,未建立抵御风险管理机制。中小企业本身就普遍存在很多管理问题,又往往重视对科研技术人员的培养,财务观念淡薄,对财务风险管理更是不够重视。
财务风险管理观念是企业管理的重要保障,也是加强企业经营管理,提高决策水平的有力工具。财务部门要提供估计潜在的财产和净收入损失的数据,财务管理部门的财务监督要及时发现财务上的漏洞,可以避免单位财产风险的危机产生。财务管理部门要通过识别和衡量风险管理单位财产损失的风险,防止企业财产损失。而目前,我国中小企业的面对突入袭来的金融危机时,缺乏抵御风险意识,没有健全的风险管理机制,多数民营中小企业的财务会计制度不规范,运用也不严肃,财务风险控制松散软弱,普遍存在财务制度不健全或制度不合理的问题,在金融危机到来时,不能及时采取自我保护措施。
3.缺乏财务管理的专业人才
我国很多中小企业并未设置独立的财务管理机构配备专业的财务人员,或者把财务人员当作“记账”员。特别是民营私营企业,在财务人员的选聘上,任人唯亲,普遍缺乏正规的专业培训,业务素质低难以胜任财务管理工作。财务在很多中小企业中就是平时记流水账年底结算有无盈利的部门,他们的作用就是记账和算账。财务部门没有按照会计法规的要求设计总账、分类账、明细账进行会计核算和财务分析,没有正常发挥财务管理和会计核算的作用。更有部分企业本身根本没有财务机构的设置,而是从外部人才市场临时聘用财务人员。这些兼职会计平时不到企业去上班,只是根据月底或月初企业经营者给出的资料做账,他们主要负责对外提供财务与纳税报表,完全成为纳税申报的工具。会计完全和企业的经营管理割裂开,甚至有的企业经营者把财务申报视为企业经营的累赘。
因此,由于中小企业,财务管理机构普遍从设置上就不合要求,企业内部控制制度也就形同虚设,真正的财务专业人才很难留住,即使留住也发挥不出应有的作用,企业缺乏财务管理能力,所谓的财务管理部门更无力协助经营者管理资产,运营资金,辅助管理决策,造成了从财务管理人才管理和机构设置上的严重问题,在金融危机的影响下,企业的经营管理更是不堪一击。
4.金融危机的影响下资金运营水平低下
中小企业在日常的资产管理和财务控制方面就很薄弱,例如:日常经营缺乏计划安排,采购销售随意不规范等。金融危机的影响下,中小企业资金运营水平低下表现在以下几个方面:第一、在供大于求的情况下,中小企业为了避免自己的产品淘汰出局,采取了赊销销售的办法,使得应收账款居高不下,加之缺乏合理有效地催收措施,使得回收资金困难最终形成呆账坏账增加的企业的运营成本。第二、在固定资产管理方面,有的企业在购置时没有及时登记入账,有的没有按照会计法规要求采取分类折旧、报废、毁损的处理办法清理,造成账实不符;不少中小企业没有建立起科学完整的项目投资评估机制,以及规范的实施程序。第三、中小企业在投资中往往只重视短期利益缺乏长远规划,忽略了对远期风险的控制。而企业粗糙的财务管理也难为决策者提供科学可靠投资分析和论证,因此企业经营者常常凭经验进行决策,缺乏科学、民主的决策参与,也缺乏决策的民主氛围。
随着投资环境的复杂、金融危机的加剧、投资规模的扩大以及投资项目的增加,导致企业的现金账户,存货管理失控,无法应付急需的现金需求,现金流周转不畅,运作效率低下,企业的投资风险不断增级,很容易导致投资失败,使企业陷入困境,甚至破产。
二、金融危机下加强中小企业财务管理的对策
在金融危机的影响下,企业的生产经营环境发生了变化,中小企业可能出现的问题融资困难、库存增加、产品没有销路、资金回收困难等。作为中小企业管理的核心――财务管理,企业应该迅速的做出反应,及时调整财务管理的战略、减少成本、加强现金管理等,同时政府要为中小企业走出金融危机创造更好的条件:提供有力的法律和政策保障、资金保障等。以帮助企业有效的预防金融危机产生的财务风险,减轻金融危机给中小企业带来的影响。
1.政府应提供有力的法律和政策保障
面临金融危机,要想让中小企业能顺利的发展成长下去,那么政府就要营造良好的便于中小企业融资的政策环境,政府部门还需加强其与企业的沟通,提供各种经济信息服务,在税收征管方面增加透明度和公平性。及时宣传、落实各项政策保障,提高政府的服务质量,与我国中小企业一起度过金融危机的艰难时刻,为改善中小企业的发展环境做出良好的表率,引导中小企业走出金融危机,创建和经营符合国家的产业政策,以促进中小企业稳步发展,提高中小企业的抵押金融危机的风险能力。
2.政府提供强有力的资金保障
尽快构建以政府担保为引导,商业性担保为主体,多种形式并存的信用担保体系,多种渠道筹集担保基金,逐步形成地县纵横交错的中小企业信用担保网络,为各类中小企业融资牵线搭桥。在金融危机的紧要情境下,政府应尽快出台商业性信用担保机构市场准入办法,并对其担保业务给予一定的政策补贴,以降低中小企业融资成本。并适时考虑设立国家中小企业担保风险管理机构,统筹全国中小企业信用担保机构的发展和建立风险抵御机制。
3.中小企业要进一步强化内部控制机制
如果在金融危机这个困难阶段能顺利的度过去,那么中小企业首先要加强自己内部控制机制的管理。只有自身建立了完备而强大的内部管理机制,才能由内而外的将金融危机的风险抵制在外。因此,我国中小企业必须构建完整的财务风险管理系统,加强企业内部控制机制。
(1)在危机情况下,首先要控制成本,节省开支。金融危机造成了中小企业融资更加困难,在困难的阶段,企业必须控制成本,节省开支,因此,要设置科学合理的会计机构,对企业的财务进行全面管理,在完全满足财务基础核算的基础上,实现集团层面的财务集中、全面预算、资金管理、财务报告的全面统一,帮助企业财务管理从会计核算型向经营决策型转变,最终实现企业价值的保值增值。
(2)在危机情况下,加强企业经济活动的审计工作。全面开展对重要业务部门负责人的经济责任审计工作,客观评价企业负责人的经营业绩和经济责任,并将审计结果作为企业领导人员管理的依据。内部审计机构应积极开展对企业重要经营活动的事前、事中和事后审计监督工作,切实做好有关经济担保、高风险投资、出借资金、重大合同、资产减值准备财务核销、基建工程、改组改制、股权转让等重大经济活动的审计监督。
(3)内部审计机构应加强对内部控制制度建设和执行情况的检查与评价,健全内部控制制度有效性评价的日常机制。通过对企业现有内部控制制度进行梳理和评审,查找企业内部控制的关键控制点和薄弱环节,及时发现存在的缺陷和风险,提出完善企业内部控制制度的建议和措施。
4.中小企业要实施精细化财务管理
对我国中小企业管理者来说,面对金融危机应该转变思维,强化财务的精细化管理。很多中小且的老板对如何利用银行金融工具规避利率,汇率变化的风险知识了解比较贫乏,对如何在且不同经营阶段借用何种银行产品融资的基本知识比较欠缺。因此,企业对资金的投放和使用比较粗放,资金周转效率低下。金融危机已经使我们进入一个对资金精细化管理的时代,因此,我国中小企业对财务管理实施精细化的管理方式,更有利于预防财务损失的发生,抵制金融危机。
5.中小企业要加强营运资金管理
企业生存发展的关键,是保持充足的现金,充足的现金不仅可以帮助企业应付危机,同时也是企业长久发展重要保障。良好的现金管理不仅可以保证生产经营的正常进行,还能通过适时的加大技术创新和品牌建设的投入预算,通过并购、重组等战略手段,实现企业的战略转型和扩张,抓住企业的每一次发展契机。
企业必须采取措施加快现金、存货和应收账款的周转速度,尽量减少资金的过分占用,降低资金占用成本。以财务部门为主体,加强对赊销和预购业务的控制,制定相应应收账。预付货款控制制度,对应收账款应加强动态跟踪,严格应收账款账龄的管理,加大催收应收账款的力度及时收回应收账款,减少风险,从而提高企业资金使用率。同时加强成本控制,科学、经济、合理地进行采购,对存货严格控制,提高资金周转速度。
加强财务风险的防范与控制,防制急、突发事件的发生,避免资产不必要的损失。财务管理应站在企业全局的角度,构建科学的预测体系,进行科学预算使企业能预测风险,及时得到资金的各种信息,及时采取一定措施,防范风险,提高效益。制定科学的预算体系还有利于协调企业各部门的工作,避免各职能平行部门间的冲突,提供内部协助的效率,并且还可以根据预算的指导,把握市场变化降低风险。
建立良好的商业信誉,充分利用商业信用,解决资金短期周转困难,与信贷机构、供应商、经销商等建立良好的合作关系,开发拓宽自己的资金筹集渠道,以便在需要的时候有能力向银行借款,利用财务杠杆,缓解资金需求压力,提高权益资本报酬率。
6.中小企业要培养高素质的财务管理人员
根据我国中小企业的经营管理现状,要想提高企业的财务管理效率,必须从财务管理的人才抓起。一方面,要选用专业的会计人员,不但要求会计专业化程度高,而且对于财务管理的相关法律法规等要有充分的认知。另一方面,财务管理人员要有充分的风险管理认知,对于应对各种危机有足够的风险意识,如何降低财务风险有必备的风险控制技术。总之,企业要抓好对财务管理人员的培训,在学习中不断提高财务管理的水平和解决问题的能力。
三、结束语
我国中小企业以其灵活的机制、和强大的市场适应能力,成为社会经济发展的重要基础和强大的推动力。但由于金融危机的影响,企业的经营环境发生了变化,使得我国中小企业的经营管理面临着巨大的挑战,一方面金融危机造成了我国中小企业担保更加难,融资渠道更狭隘,另一方面我国中小企业在财务管理方面自身就存在这一些问题,例如:风险意识较低,缺乏风险控制措施,企业资金运营水平低等,严重影响了我国中小企业健康、积极的发展、中小企业应该根据自身的特点,尽快制定抵御金融危机的财务管理战略,指导其具体的财务活动,保障企业的良好运营,改善自身的人才结构,提高企业的管理水平,发展成高素质可持续发展的现代企业,在激烈的市场竞争中博得自己的生存地位。规范中小企业的财务管理,不仅可以实现企业自身价值最大化,也促进了财务管理制度更广泛深入的贯彻,将为建设一个良好稳定的市场环境贡献不可估量的力量。
参考文献:
[1]严存宝,石全虎.金融学教程[M].北京:中国金融出版社,2009:364-385
[2]付卓.《我国中小企业的财务管理模式》,厦门大学2001年硕士学位论文
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