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物流企业税务管理中的问题及对策分析

作者:未知

  摘 要:物流企业是国家经济发展中重要组成部分,对促进我国稳定发展具有重要意义。国家重视物流企业可持续发展,倡导以物流企业为例,对现代服务行业财政、税收给予适当地扶植,促进物流服务企业可持续发展。物流税务管理具有一定特殊性,下文就物流形式及经营特点分析,对物流企业税务管理中的问题及对策详细分析,旨在为促进物流企业持续发展奠定坚实基础。
  关键词:物流企业;税务管理;问题;经济;财务
  市场经济不断成熟发展的今天,国家为扩大内需,需要对经济政策方针进行合理调整,以积极财政政策促进各行各业持续发展。当下,工业快速发展,对应物流企业发展空间扩大,应做好物流企业的税收管理工作,分析物流企业税务管理中存在的问题,针对问题提出可行性对策,确保物流企业在新时代社会环境中稳定发展。
  一、物流模式及经营特点
  1.物流模式
  传统物流模式主要在承运人能力范围内,独立组织物流业务,完成运输。运输方式具有一定的片面性,运输给货方带来诸多不便,需投入足够时间、人力及财力,且受综合运输网影响,运输方对线路、班次、运输各环节内容不了解,可能徒增运输成本,造成不合理运输。
  现代化物流模式以互联网为支持,形成线上线下结合的物流模式。对联合化物流而言,从单一运输形成全过程完整运输,需多种运输模式相互配合完成。集装化物流则是物流方通过技术手段,将各个零散货物集中运输,运输装卸、中转都需作为集装单元装卸、运输。集装化物流运输可以节省物流成本,发挥物流运输最大化价值,无需人工对货物进行装卸,为物流搬运带来较大便利。
  2.经营特点
  物流企业经营具有一体化、联合化、抗冲击性等特点,其原材料、半成品销售供应形成主体,生产及供应有促进关系。不同物流企业有机形成主体,专业分工,实现集中管理,产生规模效益。此外,物流企业具备实体网络及信息处理能力,自身具有抗冲击性特点。
  二、物流企业税收管理中存在的问题
  物流企业经营模式及特点具有特殊性,对应物流企业税收管理也具有一定特殊性。以下对物流企业税收管理中存在的问题详细分析,为提高企业税收管理效率奠定基础。
  1.票据管理中存在的问题
  物流企业税收票据管理上,开票纳税人认定条件有硬性规范约束,主要针对自备运输工具或提供运输劳务的条件进行约束。物流企业运营中,购置自由车辆、船只采取物流运输的,才可认定自开票纳税人。工作中,物流企业订单庞大,需准备大量运输工具,若单独购置,成本高昂,风险较大。
  2.物流设施不足
  一些物流企业自身物流设施不足,给税收工作造成负担,无法正常归纳税收工作。我国物流企业及工商企业间,以协议、合同等方式,实现合作。政府需通过科学税收政策,给予物流企业适当扶植,促进物流企业持续进步。例如,对合资物流企业而言,其自身经济实力低,可采取低税率方式,房产税以房产余值约1.5%计税,降低企业所得税支出。
  3.部门缺乏沟通
  物流企业管理中,国家法律对税务管理的前期硬性参与未明确规定,导致税务机关无法了解物流企业实际发展方向,不了解物流企业对应情况,税务工作不能适当调整,覆盖了税务工作优势。此外,运营部门和税务部门未加强沟通交流,导致税务规定和物流企业发展相冲突,不利于物流企业可持续发展。
  三、完善物流企业税收管理的可行性对策
  1.完善税收体系,划定统一所得税
  (1)实施以付款方代缴和纳税人申报相结合方式
  税收管理中,若纳税人经营物流跨多个地区开展,且付款方未在规定区域办理临时税务登记时,需由付款方代替纳税人,抵扣、缴纳税费,便于纳税人纳税,同时,确保税收管理的高效性,强化异地分散税收征收管理水平。
  (2)国家严格界定物流税收工作
  在《国民经济行业分类》中,细化界定物流产业,为税收管理政策落实提供理论支持,确保物流企业纳税中有国家法律政策明确知识。此外,可以以国家发改委、交通部等部门颁发的文件为支持,应用到企业税收工作中,发挥政府文件的指导性作用,是物流业税收管理“有法可依”。
  (3)统一物流业所得税
  信息技术发展影响下,物流企业经营以网络为支持合理开展,也就是说,在现代化物流企业发展中,“就地预缴”已经无法适应物流业发展需求,需在申报纳税中,对企业所得税的统一化。应站在整体管理的角度上分析,在经营管理、财务核算等过程中,实现统一化、整体化管理,将分支物流和核心总部加强联系,以核心总部,实现所得税的统一缴纳。由于运输链中,会有委托代理的情况,由此产生票点税差,造成成本增加。实操中需采取业务流程的再造,转变思路,减少中间环节直接挂勾这一操作。
  2.强化自开票纳税人管理指导
  掌握自开票纳税人详细信息及对应物流企业经营情况,可便于税务管理落实。
  一方面,需按照国家相关法律,以《税收征管法》为支持,分析货运税收管理规程,强化对纳税人的指导和培训,提高纳税人纳税思想觉悟,提高对税法的遵从性。若发现物流信息變化,应通知纳税人赶赴税务机关登记变化。
  另一方面,税收管理工作者的应建立税收台账,掌握自开票纳税人动态性信息,发现纳税人动态信息有误,需及时落实修改,确保税务管理可以反映纳税人实际信息。
  3.强化物流设施建设
  我国物流企业现有设备设施多处于闲置状态,资源利用不合理。政府部门应制定规范制度,盘活设施。可增加税收优惠力度,调动物流企业积极性。企业所得税上,让其以固定资产加速折旧,降低计税数额。物流企业内部不使用的设备设施,需及时清理,报废时获取提足折扣,归入税前利润。此外,允许物流企业以新增所得税抵扣投资额,降低所得税负担,企业租赁设备时,给予企业更多优惠政策。
  4.规范税收,落实信息化建设
  减轻物流业税负可促进物流业持续发展。因此,可以将规范化的增值税税收方式融入到物流企业税收管理中,在仓储方面推广信息化税收方式,缓解仓储上成本压力,帮助利润较薄的仓储业更好发展,减少物流业税收负担。
  政府对物流企业信息化建设给予充分支持,允许企业以信息化技术线上纳税。在信息软件开发上,在开发人员薪酬个人所得税上给予优惠,对满足条件的员工给予税收减免优惠,对于企业购置的先进信息技术,增值税税额上给予更大抵扣优惠,加速固定资产折扣,不断更新设备。
  信息化建设上,物流企业需建立信息采集和服务的共享系统,税务部门针对共享系统,调整税收管理政策,将税收控制系统和物流企业信息数据相对应,将企业数据融入到货运税收控制中,减低人工录入系统时间,以信息化技术提高税务监控能力。
  四、结束语
  综上所述,物流企业税务管理中的问题及对策分析,需了解物流模式及经营特点,在此基础上,分析物流企业税收管理中存在的问题,针对其存在的问题制定可信性对策,以多种方式减轻物流企业税收负担,促进物流企业合理发展。
  参考文献:
  [1]李标.我国物流业税收制度存在的问题及对策[J].赤峰学院学报(自然科学版),2017,33(11):118-120.
  [2]胡迎龙.企业税务管理中存在的问题及其优化对策探究[J].中国市场,2017(26):195-196.
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