中小企业财务管理现状及对策
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作者: 闫德忱 王秀珠
[摘要] 中小企业是国民经济重要组成部分其财务有其自身独特性。本文意在分析中小企业财务管理问题的基础上，提出加强其管理的相关对策。
[关键词] 中小企业 财务管理 财务控制
一、中小企业财务管理现状
在我国的国民经济体系中,中小企业是最具活力的部分之一,它们生产规模小、经营模式灵活,生产成本低、效率高。但同样的,中小企业的发展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约,比如政策的限制,技术管理人员的缺乏,生产设备落后,以及由于金融体系不发达、社会诚信缺失而导致的融资困难等等。就目前的经营情况来看,虽然有这么多相互关联的制约因素,但缺乏资金仍是阻碍这些中小企业发展的主要因素。一方面,相当数量的中小企业主缺乏系统的管理知识,过于重视短期的利润,这样的思想导致其单纯追求销量,忽略了财务管理的重要地位。企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。在融资方面,中小企业的资金需求一般都是通过银行贷款得以满足的,但中小企业获得银行的贷款非常困难。同时,大部分中小企业的会计帐目异常混乱,管理者无法获得及时、有用的财务信息,影响了决策的客观性和及时性。
二．中小企业财务管理的问题及原因分析
1.所有权经营权不分，管理者专业水平差
中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。
2.筹资困难，资金严重不足
目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。据统计我国300万户中小企业获得银行信贷支持的仅占10％左右。其主要原因:第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。
3.项目论证缺乏科学性。(1)追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。(2)投资盲目性，投资方向难以把握。
三、中小企业财务管理问题的对策
1.审慎选择经营项目,积极防范投资风险
(1)规范项目投资制度和程序。中小企业应规范项目投资程序,进行充分的项目可行性论证。从投资方案的提出到项目立项，从投资方案的分析到投资方案的实施，中小企业资金薄弱在项目论证时切忌夸大收入减小指出的乐观主义思想。
(2)中小企业应结合自己的优势找项目。中小企业“船小好调头”，经营机制比较灵活，应变能力强，资金占用少、投资少、见效快，而且具有经济类型复杂、产品品种繁多、企业数量庞大和分布领域广泛的特点这就是要发挥中小企业的长处回避其短处从事资本有机构成较低的行业。比如服务业、劳动密集型农业。
2.优化资金结构，稳步扩大规模
(1)集中优势资金实施专业化经营。中小企业实力较弱，往往无法经营多种产品以分散风险，但是可以集中力量通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营，提高市场占有率，同样可以取得经营的成功。
(2)把握资金进出的时机适当选择项目和退出项目。充分利用小企业“船小好掉头”的灵活性特点，按照“人无我有”的原则，寻找市场空白点进行投资，进可以扩大空间，向专业化方向发展，退可以在其他企业也进入这一市场后立即撤离，再寻另外的空隙。
(3)稳健理财，适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，如出现严重偏离预期目标现象时，也应及时调整或果断终止方案的实施。实践中，中小企业应尽可能采用中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。另外，要抓住有利时机实现发展，扩大规模。当然，财力的积累和规模的扩大只能循序渐进地实现。
3.加强财会队伍组织制度建设，实施问责制
企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。为要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。
4.充分运用科学的财务计划和成本控制手段
为了搞好成本控制,中小企业首先应建立规范的成本会计制度,以确定成本费用会计处理的原则与成本费用的开支范围,规范成本费用核算的一般程序,制定明确的成本费用核算的会计业务规程,科学地选拔和任用成本会计人员。其次应实施成本预算控制,制订成本费用计划,使支出限制在预算范围之内,加大企业各项计划和管理制度的执行力度,实现预算控制的目的。
5.政府加强产业政策的支持
(1)加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系（如中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等）结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。
(2)在税收、贷款方面给予优惠。中小企业资本有机构成相对较低，有利于容纳大量劳动力，有利于加快城市化进程，有利于缩小贫富差距。给予中小企业适当的税收信贷优惠势在必行。
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