军工科研单位应收账款管理研究

作者:未知

  摘要:应收账款是企业重要的运营资产,应收账款过大会加大企业的运营风险。因此,本文以结合军工科研单位行业特点,对军工科研单位应收账款管理存在的问题进行分析与研究,并提出相应的对策,以降低企业风险,促进资金周转。
  关键词:军工科研单位;应收账款管理
  中图分类号:F810.6 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2019)018-0296-01
  随着我国市场经济的不断发展与国防军工市场逐步开放,军工科研单位的发展迎来契机与挑战。面对愈演愈烈的市场经济形势,企业为了扩大销售规模,占有市场份额,提高自身竞争力,通过开展信誉销售,成为大多数企业主要的销售手段之一。而军工科研单位,在努力适应市场变化的同时,也在逐步改变自身的经营管理理念,通过合理运用赊销经营政策,为企业的经营性活动带来了一定的促进作用。但是,随着经营性业务的增多,带来的是应收账款持续上升。大量的应收账款不仅会降低资金的使用效率,还可能给企业带来潜在的资金风险,从而影响企业的发展。因此,强化军工科研单位的应收账款管理具有重要意义。
  一、军工科研单位应收账款特点
  军工科研单位的应收账款有其特殊性。一是国家财政资金拨款主要集中在年底支付,军工科研单位的资金调配多于财政拨款,审批程序多、时间长、过程严格繁琐,进而导致应收账款堆积,回款往往在年底才会达到高峰。二是产品交付周期较长,多数装备产品年底交付,尽管前期收到部分进度款,但配套单位大量回款一般在总装单位交付验收后,回款周期较长。三是产品技术状态变更,价格批复等待时间长。四是销售与回款时间差距,军工总装厂所占有主导地位,对于下游的配套单位,往往要被动接收其付款条件,一般情况下,总装单位在收到军方拨款后才会给配套单位支付,导致配套单位的应收账款账龄时间长,压力大。
  二、军工科研单位应收账款管理存在的问题
  1.风险防范意识较为薄弱
  由于军工行业政策性和垄断性的特点,往往认为回款保障性高,坏账风险小,容易忽略对应收账款的内部管理控制。军品交付后未能及时确认销售收入,开票不及时,挂账不及时的情况时有发生。企业并没有对应收账款事前控制产生足够的重视,事中没有加强对责任部门之间的联动管理,导致后续管理不到位。因此,如何加强应收账款挂账、账龄管理、回款跟踪等环节尤其重要。
  2.应收账款日常管理不力
  在进行应收账款管理过程中,由于日常管理不够完善,在一定时间之后,企业累计的应收账款责任较为模糊。销售部门、财务部门之间未建立应收账款实时跟踪机制,销售人员关注产品的销售,缺乏财务管理知识,会计人员则比较重视账簿登记和收入确认,缺乏应收账款的跟踪监督,销售与核算容易造成脱节,这就必须加强应收账款的日常管理。
  3.考核激励机制不完善
  企业缺乏销售回款考核机制及激励机制,没有将考评机制落实到具体的工作中。销售人员、领导的绩效没有与销售、回款直接挂钩,也没有和应收账款的管理联系,因此,导致销售人员思想薄弱,催收回款的意识不强。
  三、加强军工科研单位应收账款管控举措
  1.规范内部管理,完善应收账款内控机制
  军工科研单位要特别强化企业内部对应收账款的重视程度,着力完善相关的内控机制,加强各部门之间的联动管理,将应收账款管理从源头上贯穿于整个事件的执行中。首先,建立应收账款管理制度。根据科研单位的特点建立有效的应收管理制度,明确管理岗位职责分工有利于应收账款管理的有效开展。其次,要严格执行合同管理制度。加强对合同的执行审核,合理安排产销活动,保质保量生产,全面履行合同。销售部门通过对合同执行情况的判断,逐步建立客户信用等级档案,尤其是对新客户、大额欠款客户等重点管理,对于逾期未支付的客户,应提出有效的处理意见,停止发货等必要方式控制应收账款占比蔓延。再次,财务部门定期将应收账款动态信息及时反馈给销售部门及主管领导,并配合制定回款计划,持续跟进。企业必须理顺业务流程的各项环节,做到有效管控。
  2.健全应收账款台账,加强定期对账
  在台账中,每笔应收账款应关联到对应的销售合同,逐笔登记发货情况,反映应收账款的增减变化、余额,开票信息等情况。同时建立可行的对账机制,一是强化企业内部对账,财务每月编制应收账款账龄明细与汇总表,与销售部门进行核对,确保业务与财务信息对称、一致。二是加强与外部企业的联系,由于军工单位的特殊性,询证函不能取得对账效果,一般通过电话、走访等方式定期对账,每年至少与外单位进行1-2次对账,确保企业债权的有效性、完整性及准确性。
  3.建立合理的回款绩效考核机制
  企业应按照“谁销售,谁收款”的原则,将应收账款与销售人员挂钩,与其上级主管挂钩,建立回款奖励与惩罚机制。将资金回笼情况与对销售业绩联动考评来确定销售人员的绩效金额。对于按期或提前完成回款任务,尤其是收回长账龄的员工应给予相应奖励,对逾期应收账款或回款不利的情况,也要予以适当惩戒,用机制推动应收账款管理的积极性。因此,企业将应收账款回款指标纳入绩效考核中,是提升回款率的有效手段,有利于提高业务人员的催款积极性和主动性,有利于提高资金回收效率。
  4.合理引入承兑机制或应收账款保理业务
  军工单位应收账款回收时间较长,但从整体角度来看,军工单位的应收账款信誉度是非常高的,其保障程度也大。軍工单位之间可协商采用承兑汇票等方式进行承兑结算,降低了应收账款收回风险。另外,还可以同银行等金融机构办理保理业务,争取银行对企业的保理业务授信额度,进而盘活流动资金,减轻短期资金压力,加快资金周转。
  四、结语
  综上所述,应收账款管理是一项系统工程,军工科研单位应加强应收账款管理水平,建立健全完善应收账款管理制度,实行内部管控与激励机制并举,合理引入承兑或保理机制盘活流动资金,并予以真正执行。积极降低经营风险,提高资金周转率,提高企业盈利水平,促进军工科研单位的可持续发展。
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