践行业财融合，引领企业价值提升
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摘要：践行业财融合，打通业财数据通道，强化业财双向沟通、健全信息共享，做好全流程业务支撑以降低经营风险、通过全面预算管控优化资源配置、开展专题分析发挥预警作用，促进业务与财务的有机融合、协同发展，共同致力于公司价值的提升。
关键词：业财融合;全流程业务支撑;全面预算;专题分析
践行业财融合，就是将企业的业务活动与财务活动有机地融合在一起，及时分享信息，使其相互配合、相互服务，使得财务活动能够贯穿业务活动的始终，为业务活动服务，同时业务活动也要为财务活动提供数据，两者相互监督、协同发展，共同提升公司价值。
一、业财信息系统的集成，实现数据互通
企业管理是供产销、人财物的结合，但供产销、人财物最终都反映在企业的财务信息中，企业经营活动的过程和结果都将以数据形式汇聚成财务信息，可见财务信息是企业管理数据的重要来源。在激励的市场竞争中，通过财务数据发现市场商机、及时洞察企业问题是企业的制胜法宝。践行业财融合就是要打通业财数据通道，建立统一的数据口径，以财务数据为依托分析背后的业务问题及驱动因子，以业务数据为依托预期可能产生的财务结果及效益，通过数据的比对分析及时有效发现业务风险，并采取有效的控制措施。统一的信息管理平台，使得关键经营指标层层穿透，通过经营效率、经营效益、现金流等逐层引导，财务人员和业务人员有了共同的目标和“语言”，促使各级间的行动更加协同，分析更加有效、多维和深层次。
目前，信息系统的数据源仍需要人工操作，因此要特别关注数据质量。一方面，开展源头数据稽核，确保业务信息系统和业务实际的一致性，确保明细数据能够准确、及时进入业务系统，把控数据入口关，从源头上保障数据质量。另一方面，随着外部环境的变化和行业竞争的加剧，业务规则、结算规则等随之调整优化，因此各信息系统应具有较强的柔性以及时调整，从而确保信息系统各链条数据的及时性和准确性。
二、强化业务财务人员沟通，健全信息共享
随着新会计准则、税务各种新政的出台，业财信息系统的集成完善，财务人员开始参与业务，业务人员开始关注财务，财务业务相互依存、相互指导、相互协同，财务和业务信息开始打破“信息孤岛”，通过双向沟通开展深层次的合作。财务人员在深入理解与切实贯彻会计税务相关要求基础上，将被动反映转化为主动管理，从全局出发，树立全新的观念，参与业务的全生命周期中，做好业务参谋、帮助业务增值。随着各行业内竞争格局的加剧，业务人员碰到“增量不增收”、“增收不增利”等问题，因此更加关注经营效率和效益。健全信息共享机制，将业务活动置于财务的支撑和管控之下，让财务人员的视野延伸到业务的全流程，进而理解每一财务数据背后的业务逻辑，同时帮助业务人员懂得每项工作产生的财务结果。
三、全流程业务支撑体系，降低经营风险
财务不仅是企业的财务，更是业务的财务，业财融合的落脚点和出发点就是服务业务、支撑管理，通过全流程业务支撑体系深化业财部门之间的横向沟通，将财务风险管理和价值提升理念有机的融入业务活动。全流程业务支撑体系能够从业务流程与财务流程最开始就对风险和效益有所预判，进而综合比较后选择合理方案。全流程业务支撑体系主要分为事前介入、事中控制和事后评估。
（一）事前介入：在新业务上线、开展重点营销活动、采用新的营销模式等经营活动中，切实发挥财务管理在可行性分析、盈亏平衡测算、税务筹划以及投入产出效益评价等方面的优势，提醒业务人员留意其中可能引发的资金风险、小金库潜在隐患、涉税风险，梳理业务开展的风险控制关键节点和方案，将业务执行中的潜在风险消化在业务侧。对于重大的合同以及使用广泛的普通合同，集中业务、财务、法律等相关部门专业人员进行事前会审，防范于未然，为规避风险“保驾护航”。
（二）事中控制：合同签订中重点关注以下事项：双方权利义务确认是否与会计核算模式相符（如收入分成还是成本确认）;价款、增值税发票类型和税率、结算方式等内容是否与业务相匹配;是否存在不同税率的服务内容混合计收入，未合理区分导致从高征税风险。结算报账中业务及财务部门重点审核：结算对象及期间是否与合同一致;结算依据是否充分，是否与营销政策、合同约定内容一致;提供发票是否合规，是否与合同约定一致等。
（三）事后评估：财务、业务人员对业务营销的实施效果进行事后综合评价，应用财务分析、标杆分析、变动趋势、经营预测、风险评估、效益评估等工具对业务发展规模、质量、效益进行评价，揭示业务运营中存在的问题及风险，协助业务部门制定优化方案。
四、做好全面预算管控，优化资源配置
全面预算管理是财务了解业务、掌控业务和揭示风险的一个非常全面的工作，需要把事前、事中、事后的管理全部贯穿于预算编制、执行和考核中。财务部门在编制全面预算的过程中，全面了解、把握、参与业务需求的前瞻性预测是非常必要的，既有利于后期合理地配置资源支持公司重点业务发展，向投入效果好、投入产出大的项目倾斜;也有利于后期进行精确的预算管控和财务绩效考核。
业务预算驱动财务预算，而业务因子为业务与财务架起了一座逻辑联系的桥梁。每项业务的开展都可以分解为相当于一项作业的业务因子，业务因子分解的越细，财务预算相对就越准确，财务与业务的控制也就越紧密。对于持续开展的业务，适合以增量预算法为主，在分析历年财务、业务数据基础上综合考虑内外部环境变化等因素合理确定预算期数据;对于新的业务，适合以零基预算法为主，重点预测业务量并形成预算期数据。财务部门每月进行预算完成情况分析，对于预算偏离、波动异常数据原因分析应落脚到具体的业务因子，并及时反馈到各业务单位以及时分析深层次的原因，从而将各项可能发生的风险控制在萌芽状态。根据业务实际完成情况，周期性开展业务部门的预算完成、准利润等综合考核，旨在提高企业的盈利能力、增强价值创造能力。
五、开展专题分析，充分发挥预警作用
正确而有價值的数据分析对企业的战略和决策至关重要，在大数据快速发展和广泛应用的今天，需要学会收集、分析、整理各种有用信息，特别是在大公司精细化分工下更需要对零散的信息进行有效整合，开展专题分析，从而更加深入的、细致的、科学的分析问题。
专题分析是针对某项业务、某类营销模式、某个具体问题等进行的专项研究，即需要财务数据，也需要业务数据，还可能需要第三方测评等各种资料。开展专题分析，既可以有效发现业务运营中的亮点与不足，也可以提高财务分析的效率和价值。专题分析的项目可能源于经营管理的重点，即业务部门关注的新业务、新营销模式、重点业务等;也可能源于外部环境变化，如新会计准则相关的业务经营模式、流程研究;可能源于降本增效中的专项成本下降和税务筹划;也可能源于预算管控中的数据异常波动、全流程业务支撑中发现的某项风险，尤其要关注各信息系统输出的异常数据报告……专题分析需要结合公司实际情况因地制宜，评估业务活动可能涉及的内控风险、资金风险、税务风险、会计核算风险;评估业务活动执行效率及效果，对于负效益、低效益提出优化整改建议。最终通过查漏补缺、对标分析、风险防范、科学预测和及时预警促进业务持续高效发展。
深化业财融合已经成为企业管理的一项重要内容，在一定程度上提高了企业的业务能力和信息管理能力，同时也提高了财务价值管理能力。践行业财融合，立足公司整体战略，将业务模式流程与财务管理有机融合，进一步精细化信息共享、全流程支撑、资源优化配置、及时预警、科学评估等工作，持续实现企业价值增值。
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