高速公路施工企业内部控制的风险探析

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　　摘要：“城市建设、经济发展，交通要先行”，作为现代综合交通运输体系的组成部分，高速公路承担着合理分配城市间交通量、提升通行能力的功能，并在拉动沿线经济发展中发挥着重要作用。随着高速公路建设的快速发展，高速公路施工企业面临的外部竞争压力也越来越大，同时自身财务管理方面也暴露较多问题，严重制约企业发展。为了能够在激烈的竞争中求得生存和发展，高速公路施工企业应当不断苦练内功，完善内部控制，强化自身财务管理水平。本文就高速公路施工企业内部控制的风险进行探析，对其风险的类型，强化内部控制的作用及具体的风险应对措施详细分析，旨在为促进高速公路施工企业持续稳定发展奠定坚实基础。
　　关键词：高速公路;施工企业;财务管理;内部控制;风险;措施
　　加强内部控制对促进企业健康、持续发展具有重要作用。对高速公路施工企业而言，科学的内部控制能够有效预防财务风险发生，是其提升管理水平的内在需求。高速公路施工企业应以高速公路行业为中心，分析市场规律及市场形势，结合企业内部环境变化，提高企业随机应变能力，正确认识和把握内部控制风险，以合理的应对措施来防范、化解风险，提高企业财务管理能力，促进企业持续稳定发展。
　　一、高速公路施工企业内部控制存在的风险
　　（一）资金管理风险
　　高速公路施工企业财务管理内部控制工作中，资金管理是首要面对的问题。企业的财务风险一般包括筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险四类，这些风险种类都同资金管理息息相关。若资金管理不善，将导致企业出现严重的财务风险。例如，若内部控制未制定资金管理控制规范，将导致审批及控制出现缺陷，易造成投资错误、资金浪费、高成本低回报等风险，制约高速公路项目施工稳定开展。此外，高速公路项目施工中，如果对项目资金不进行合理规划，将直接影响高速公路项目的施工进度和施工质量，甚至影响高速公路后期管理运营的稳定。
　　（二）资产管理风险
　　高速公路建设除大量资金投入外，资产投入也比较大，实际施工建设中，资产管理存在分离、脱节的漏洞，部分高速公路施工项目的资产管理未依照财务标准规范操作，资产管理工作不科学;部分项目资产处置程序不规范，处置随意性较强，甚至存在账实不符，导致企业无法及时、准确地掌握各施工项目资产的实际运用与存量情况，上述现象的存在使得施工企业不得不投入高昂成本用于资产采购，极易引发资产管理风险。
　　二、完善内部控制对高速公路施工企业的必要性
　　（一）有利于强化风险防范
　　内部控制工作从企业自身经营、管理、运行方面出发，识别、评估风险，帮助企业及时发现安全隐患，进而制定科学的预防措施。严格的内部控制是保障高速公路施工企业安全的根本，通过了解高速公路施工企业具体内部控制风险因素，建立完善的高速公路财务风险体系，能够防范和降低各项风险对高速公路施工项目带来的危害。
　　（二）有利于增强内部决策的科学性
　　强化内部控制工作，是高速公路施工企业持续发展的基础，是稳定企业经营的有效措施。通过对高速公路施工企业市场发展、运营管理发展分析，提出内部控制可操作性措施，规范完善内部控制，能够增强内部决策的科学性，避免错误决策对企业发展造成严重阻碍。
　　（三）有利于提高资金管理效益
　　高速公路项目施工往往涉及多工种、多工序协调进行，资金在多方面往来频繁，给企业财务管理造成一定负担。强化财务管理内部控制工作，可优化高速公路施工企业内部组织关系，确保各个工种、工序相互协调，资金往来周转流畅，以安全的体系提升项目施工管理能力，提高经济效益[2]。
　　三、强化高速公路施工企业内部控制的具体措施
　　（一）优化内部环境，完善内部控制制度和流程
　　高速公路施工企业应秉承“全面、有效、规范”的管理原则，从具体的高速公路施工项目出发，查找管理的不足或漏洞，优化内部环境，从投标到施工，再到竣工验收、结算，建立清晰合理的组织结构，建立规范的管理制度，严格按照制度开展工作，通过强化资金、预算制度执行，避免财务管理混乱，不断完善业务流程，明确决策、执行和监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互监督、相互制约。
　　（二）完善内部培训机制，提高人员专业能力
　　高速公路施工企业需注重管理人员梯队建设，建立长效的内部培训机制，对管理人员实行周期性培训，提高管理人员自身职业操守和素质，让管理人员认识到自身工作责任所在，从源头杜绝违规、违纪现象的发生，达到强化内部控制的目的。
　　（三）畅通内外部交流渠道，发挥沟通效能
　　考虑到高速公路施工项目工期偏长、项目复杂、施工难度大，内部控制工作不易开展，要求高速公路施工企业不仅要加强内部各施工项目部间的沟通交流，同时还要畅通与业主、监理、供货方等外部合作伙伴的沟通、协调，通过完善沟通系统，从企业内外部及时得到反馈信息，让内部控制的效果最大化发挥，以确保将企业整体风险降到最低。
　　（四）健全内部监督机制
　　高速公路施工企业必须健全内部监督考评机制，设立质量管理部、审计考核部、安全监管部等职能部门，强化高速公路施工项目的全过程监督，即事前进行预防监控，事中及时规范调整，针对内部控制执行检查中发现的问题，采取切实措施进行整改解决，事后及时反馈。通过定期或不定期的专项检查和评估，切实降低风险对企业的影响。
　　（五）实施奖罚分明的激励机制
　　高速公路施工企业应当建立实施奖罚分明的激励考核机制，营造良好的内部工作氛围。通过引进成熟的管理技术，将完善的绩效考核制度融入到内部管理当中，对管理人员进行合理约束，按照实际量化标准评定管理人员的实际工作量，对工作突出的管理人员给予鼓励和表扬，对工作出现问题的管理人员给予适当经济处罚和通报批评，通过奖罚分明，切实提高内部监督考评的有效性。
　　四、结束语
　　高速公路施工企业具有一般施工企业的特点，同时具有其特殊性，内部控制是否规范，直接关系到企业的可持续发展，本文通过对高速公路施工企业内部控制的风险探析，了解高速公路施工企业内部控制存在的风险，分析完善内部控制对高速公路施工企业的必要性，最后对强化高速公路施工企业内部控制的具体措施进行详细分析。其中，内部控制工作受外在因素和内在因素影响，可能出现不可控风险，给企业、项目管理工作带来较大负担，甚至影响项目施工稳定进行。
　　综上所述，本文认为高速公路施工企业应从内部控制出发，建立健全企业管理体系，注重规范性工作在细节和重点方面的落实，促进高速公路施工企业健康发展。
　　参考文献：
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　　[3]毛金妹.基于内控视角的中小企业财务风险管理探析[J].商业会计，2017 （18）： 89-90.
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