浅析大数据时代对税务工作的挑战与对策

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　　[摘 要]随着科技水平的不断提高，迎来了大数据时代，人们在日常学习和工作中或多或少都会接触大数据技术，同时也给企业的税务工作带来了巨大的挑战。因此，企业在发展中应遵循国家税务机关的相关规定，加强企业税务工作的信息化建设和管理，注重培养专业税务会计人才，不断提高企业税务工作的效率和质量。
　　[关键词]大数据时代;税收工作;挑战
　　doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.16.070
　　[中图分类号]F812.42;TP311.13 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2019）16-0-02
　　0     引 言
　　大数据技术最早应用在通讯、军事等前沿领域中，并取得了一定的成就，在21世纪以来，互联网技术的迅速发展，降低了大数据技术的应用成本，同时使人们的生活和工作发生了改变，深受社会各界人士的关注。同时，在大数据支持下，企业中的税收管理工作也发生了巨大的变革，借助大数据技术准确、快速地收集纳税人的信息数据，从而能够为税收征管模式改革提供有效的依据和支持，有利于优化税收征管模式。大数据技术应用在税收工作中，不仅能解决传统税收征管工作中的征管难度大、信息不对称等问题，还能有效降低税收征管成本，有利于实现税负公平，从而推进社会和谐发展。大数据技术在给企业税收工作带来机遇的同时，也带来了挑战，为此本文对大数据时代企业税收工作面临的挑战进行分析，并提出了相应的对策。
　　1     我国税收征管现状
　　税收会计工作主要包括税金核算、税务筹划和纳税申报等内容，是会计系统的一部分，税收会计是财务会计和管理会计的拓展和延伸，近年来我国的税收法律法规更加完善，企业税金核算工作更加复杂，使税务会计工作难度加大，很多企业在发展中并没有根据要求对税收会计工作与其他会计类工作进行有效分离，导致会计系统不完善。在大数据时代，虽然企业的税务计算工作强度减轻，但也存在一定的问题。从科目上来看，税务会计实际上是一种交叉学科，以税收法律法规为基础，是用货比计量的管理活动。从自身职能上来看，是对纳税人税款缴纳、申报的一种反映和监督，为此在税务工作中需要严格根据要求对纳税人的相关信息及数据进行计算、汇总和记录。从现状来看，虽然我国的税收管理制度已经在不断完善，但仍然存在税收征管效率低、税收人员素质参差不齐等问题，例如在人员配置中并没有严格按照工作量和工作内容对岗位进行划分，导致部门中有大量闲散人员，且工作人员职责不明确，导致工作质量不高、效率低。与此同时，在大数据时代，我国税务机关通常是通过企业报表、电话访问或是纳税申报等方式对企业纳税情况进行评估，但这些评估数据缺乏前瞻性调查，对税务源头风险不能进行全面监督与动态监控。
　　2     大数據时代企业税收工作面临的挑战
　　2.1   税务信息化水平有待进一步提升
　　从当前情况来看，税务机关的征管方式还存在严重的不匹配现象，从而导致企业在税务工作中的信息化水平较低，信息话建设存在严重的滞后性。虽然国家税务机关已经加大了对互联网技术和大数据技术的推广和应用，并建立了税收征管系统，根据社会发展实际需求，在全国大数据管理平台中融合了增值税专用发票管理项，从而有利于在企业经营和发展过程中对潜在的税务风险进行准确掌握。但企业的税务信息化建设工作仍比较落后，企业在税务信息化系统建设中严重落后于国家的税收征管信息化系统建设。除此之外，企业中大部分的人力、物力资源等都投入生产、销售等工作环节，企业的税务会计信息化建设还缺乏硬件和软件设备支持，进而会影响企业的税务信息化建设工作。
　　2.2   税务工作人员自身专业素质水平较低
　　随着大数据时代的到来，科技水平显著提高，但仍有一部分企业不重视信息化建设和衍生事物的发展，从而导致企业自身的数据库建设落后于大数据时代的发展要求。在税务系统的应用过程中，对于企业的税收工作提出了更高的要求，在税务人员报税过程中，需要严格按照税务系统的要求进行操作，否则就会增加企业偷税、逃税的风险，从而对企业的健康发展和稳定发展带来影响。现阶段，我国企业中专业的税务会计人员较为匮乏，同时企业中税务工作人员的业务能力与专业水平较低，难以满足大数据时代企业税务工作的要求，对企业的税务管理工作产生严重制约，不能有效提高企业的税务管理水平和工作效率。
　　2.3   信息安全潜在安全风险问题较大
　　国家税务机关规定，纳税人需要严格按照国家法律法规履行纳税义务，其中所产生的信息和数据就是涉税信息，在大数据时代，企业中的涉税信息安全问题也随之而来，给企业带来较大的信息安全风险。经研究与调查发现，在大数据时代，企业所面临的涉税安全风险问题主要体现在外部和内部两个方面，其中外部的风险问题体现在涉税信息存储和传播中是通过计算机技术和互联网技术进行的，在数据传输中如遭到黑客攻击或病毒入侵，则会导致企业中的重要涉税信息泄露或丢失，给企业税务数据带来较大的破坏和影响，对企业的发展产生不利影响。而内部威胁则主要体现在企业中的内部人员，企业中部分税务人员的业务技能不熟练，在计算机操作过程中存在失误，从而造成涉税信息泄露，企业的商业机密信息一旦发生泄露，则会给企业带来较大的经济损失。
　　3     大数据时代企业税收工作的对策
　　3.1   转变服务理念，构建纳税服务信息系统
　　纳税服务信息化，实质上是确保征税人和纳税人双方的法律地位平等，通过提升办事效率、创新服务形式、扩大信息共享程度或是优化办税流程等多种手段和方式，为纳税人提供系统化和个性化的服务系统，从而确保能够满足纳税人需求，确保税务机关执法公正。而企业在发展中，就需要始终满足大数据时代的发展要求，加快转变企业税务管理模式和服务理念，利用信息系统的优势开展企业税务工作。企业在构建税务信息系统的过程中，需要严格按照税务信息管理系统要求，结合企业内部管理实际情况，确保可以及时、准确地获取企业财务数据及信息，避免造成企业的纳税申报数据不准确，给企业带来经济损失。另外，企业税务人员需要充分利用信息管理系统的特点及优势，加大企业纳税信息分析力度，提高纳税工作效率。企业不仅需要加强税务信息化系统建设，还要严格按照国家税收政策要求，进一步拓展税务管理系统的功能，确保满足税务工作的基本要求，符合大数据时代的发展要求，进而推动企业的长久发展和稳定发展。 　　3.2   加强引进和培养税务会计专业人才
　　在企业税收风险控制和税收筹划工作中，对于工作人员的专业要求较高，为了更好地完成企业税收工作，就要求企业税务工作人员掌握基础的税务知识和会计知识，同时还要对企业的长期发展目标进行深入分析，确保企业有效开展税收风险控制工作和税收筹划工作，在日常工作中，税务工作人员要积极收集相关信息，确保各项信息及数据的准确性、完整性和真实性，从而为企业开展税务工作提供准确的依据和支持。在企业发展过程中，企业要注重引进和培养税务专业人才，建立高素质的人才队伍，才能有效满足企业税务工作的要求。根据税收征管信息化的管理要求，企业应定期组织企业税务工作人员进行信息化管理学习，熟练掌握增值税发票的开具方法，避免在工作中因系统操作失误，给企业带来严重的税务风险，不断提高企业的经济效益和社会效益。
　　3.3   提高企业税务信息安全管理效率
　　在大数据时代，虽然企业税务工作的信息化水平有所提高，但是在信息传输过程中也存在一定的安全隐患，给企业带来了风险问题。为确保企业中的涉税信息安全，企业在建设信息化税务系统期间，还要加大对安全管理工作的重视程度，加大信息安全管理工作建设力度。首先，在企业内部建立涉税信息安全制度，工作人员要严格按照税务工作岗位的规章制度执行，对税务工作人员自身的工作权限和工作内容进行划分和明确，避免出现工作人员越权查看信息的现象。其次，企业还要加大对技术措施的合理应用，在实施税务会计信息化管理的過程中，通过信息加密技术或是生物信息识别等先进的科技技术，对企业中的涉水信息进行全程监控，确保企业中的涉税信息安全。最后，在税务信息化系统建设期间，企业可以将内网和外网相连接，完善安全预警机制，通过硬盘备份或是云存储等方式确保企业中的涉税信息安全，避免发生信息丢失等问题，为保障企业涉税信息安全提供切实的保障。
　　4     结 语
　　虽然大数据时代的快速发展，给企业的税务信息化系统建设提供了有力的技术支持，但企业还是需要提高对税务工作的重视程度，根据国家税务机关的规定和政策要求，加大税务信息化管理系统建设力度，加强税务专业人才队伍建设，提高企业涉税信息的安全管理效率，切实提高企业的税务工作水平，推动企业长远发展和稳定发展。
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