村镇银行财务精细化管理思考
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摘要：我国经济进一步的深化改革加快了金融业改革的步伐，同时也推动了农村经济改革进程，但与此同时，金融市场的多元化发展、利率市场化程度的加深以及国家对“三农”扶持力度的加大，也给村镇银行带来了挑战。在这样的政策背景下，村镇银行之间的竞争也将进入白热化阶段，孕育和提高银行核心竞争力成为银行下一步发展的重心。实施财务精细化管理有助于银行将费用、风险控制在较低的水平，扩大收益空间，在竞争中更有优势。本文首先阐述了村镇银行实施财务精细化管理的意义，并分析村镇银行财务管理精细化过程中存在的问题，并提出解决措施，为村镇银行财务精细化管理提供借鉴。
关键词：村镇银行;财务精细化管理;风险
一、村镇银行实施财务精细化管理的意义
村镇银行主要是指经由银监会审批后设立于农村地区，为农村地区经济发展提供金融服务的银行。而村镇财务精细化管理是指村镇银行根据内外部经营形势的变动，在结合自身实际经营情况以及业务发展需求，运用预算、规划、监督、考核评价等一系列方法来对银行筹资、投资、运营等活动进行规范。在传统财务管理思想下，村镇银行主要为农业发展提供贷款、为村民提供存贷服务等业务，其财务管理也主要集中于费用实施管控以及贷款管控等方面，容易导致村镇银行经营过于保守，且重短期利益，不利于商业利益的获取。而财务精细化管理将重点扩展到涉及产品、部门、客户等全方位的管理，可以为银行战略实施提供较为全面的信息指导。村镇银行实施财务精细化管理的重要性可以概括为以下几点：
（一）有利于管理理念的转变
村镇银行发展和当地经济紧密相连，而村镇经济又较为缓慢，导致村镇银行改革进程也较为缓慢，在没有外来因素刺激时，财务管理理念难以转变，而受《村镇银行管理暂行规定》等政策限定，村镇银行无法给其他地区发放贷款，银行缴纳存款准备金后的资金应用于推动当地农业发展，若有富余，才可进行投资。在这样的背景下，银行难以借助利率获得竞争优势，而且也并不能给银行带来满意的收益，营运资金较少，银行抵抗的风险能力较弱。而村镇银行在传统财务管理思想影响下没有对相关资源要素的成本、收益以及风险等进行精确计量和分析，财务风险较高[1]。而对财务管理进行精细化管理可以帮助村镇银行全面开展财务管理，消除或减少粗放式管理带来的弊端。
（二）有利于经营目标的实现
财务精细化管理思想加快了村镇银行财务管理转型，加深了管理层和基层人员对市场变动、政策导向的认识，促使银行经营活动的开展达到盈利性、安全性和流动性三者统一的水平，进而促进银行经营目标的实现。
（三）有利于降低银行经营风险
财务精细化管理以风险管控为导向，对银行业务进行风险分析，找出財务风险发生环节，对其进行分析，并根据风险成因、防范经验制定出风险应对措施。因此，实施财务精细化管理可以帮助银行规避或减少经营中存在的风险，提高资金安全性。
二、村镇银行财务精细化管理过程中遇到的障碍
虽然村镇银行也在转变财务管理模式，但目前，村镇银行在实施财务精细化管理中还存在以下难点：首先，指标管理模式固化严重。村镇银行通过经营指标来对银行所有费用账户实施指标管理，但银行在制定指标时，常常以往期经营数据为依据，缺乏对村镇银行所在地经济环境、市场形势等的考量，指标无法满足村镇银行实际经营所需，人为调账、指标挤占等现象层出不穷。其次，管理制度没有落实到具体。虽然村镇银行也不断地在改进和优化自身财务管理制度，但一方面，受人员专业性、环境等的影响，所制定的财务管理制度和实际发展也存在一定的偏差，另一方面，村镇银行并未依据自身实际情况来对制度细则进行优化，再加上村镇银行组织机构存在的冗余问题，导致部分制度实际应用效果较差，形同虚设，无法发挥指导、约束作用，管理出现漏洞。再者，预算体系不健全。预算编制依旧以增量预算为主，而且整个预算批复环节都由上级管理者制定，预算指标不切合实际，使得预算流于形式，并滋生资金安全风险和资金浪费问题等。最后，银行财务信息化建设进程缓慢，数据难以实现共享，使得财务人员对业务流程知之甚少，财务管理价值作用难以发挥[2]。
三、村镇银行加强财务精细化管理的措施
（一）加强财务精细化管理思想建设，完善组织体系
思想认识的提升是村镇银行强化财务精细化管理的第一步，管理者应深刻认识到这个问题，并积极组织财务人员学习相关理论知识，深入学习财务管理相关规定，指导合理配置和使用财务资源，及时转换管理思维。同时，加强对财务人员综合能力的培养，促使其从核算型向管理型、业务型转变，使其更好的支持财务精细化管理工作的开展。其次，加快和重视银行组织体系的完善，为财务精细化管理提供保障。银行应设立专门机构来统筹管控财务精细化管理，同时设置专门部门来对自身包含存款结构、组织结构、地理位置、业务费用等多项内容开展全面的量本利分析，再结合银行经营的外部环境、同行竞争力等因素，对村镇银行实施动静结合的预测和分析，并以此作为机构经营调整依据，推动银行健康发展。
（二）完善成本认定和分摊制度
成本费用控制是银行财务精细化管理中的重点内容，村镇银行应严把关财务预算，做好年初财务预算管理，以“节约办行，把钱花在刀刃上”的原则执行年度财务预算，增收减支，严控成本。而在成本控制中，成本认定和成本分摊的合理性是保障成本控制效果的重要因素，因而村镇银行也要加强这两方面的制度建设。在实际操作过程中，首先，银行应明确实施财务精细化管理对成本对象的要求，以此作为认定对象分类依据，并按照客户、部门、业务等分类进行成本认定，将成本管理全面渗透到银行各部门业务的每一个环节中。其次，在成本费用分摊制度上，以“谁受益谁分摊”为原则，并根据村行开业时间及规模不同，对村行的费用实行分层分类核定管理[3]。另外，借助大数据技术将费用分摊到相应的部门或业务中，同时针对银行存在的分摊纠纷，由上下级开展专题讨论，明确各费用分摊标准，为成本核算提供有效的数据，进而提高成本核算的准确性。
（三）实施全面预算管理，完善全面预算管理制度
村镇银行在开展财务精细化管理时，还需要借助预算职能，加强事前资源分配的合理性。因而，银行也必须重视全面预算管理制度的完善。首先，采用“三上三下”预算编制方法，加强上下级的信息沟通，为预算指标的制定提供较为全面的当地经营市场、经济环境的数据。其次，加强预算审批。“谁审批谁负责”为原则，落实相关责任，从而提高预算审批的效率。再者，增加预算分析环节，对预算编制、审批以及执行等环节情况进行分析，找出存在的异常情况，并将结果报送管理层、决策层，为银行决策提供参考依据。
（四）加强信息化建设，加快数据共享
村镇银行在加强财务精细化管理时，还要从以下两方面来加强系统建设，以此来提高基层数据的准确性。首先，优化系统模块，完善操作流程。银行要健全各项业务处理流程，将会计核算镶嵌到整个银行核算体系中，同时在流程中加入自检模块，提高核算质量。其次，优化信息交叉，加强财务系统和业务处理系统之间的融合，加强两个系统之间的信息交互以及处理能力，使得银行在开展财务工作时可以快速获得所需要的数据信息[3]，从而减少人员的主观臆断性，规避人为风险。
四、结束语
综上所述，村镇银行在财务精细化管理中还存在不少难题，银行还应从加强财务精细化管理思想建设、完善成本认定和分摊制度、实施全面预算管理以及加强信息化建设等方面积极优化银行内部财务管理环境，促进村镇银行的稳健发展，并为公众提供更好的服务。
参考文献：
[1]林载蔚.浅析精细化管理在财务管理中的应用[J].现代营销（下旬刊），2019 （04）：217.
[2]钟丽荣.农村商业银行财务精细化管理的相关思考[J].中国国际财经（中英文），2017 （22）：72-73.
[3]李林林.农村商业银行财务精细化管理探析[J].中国国际财经（中英文），2017 （18）：189-190.
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