互联网公司全面预算管理优化分析

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　　摘要：随着当前社会的发展，互联网已经成为了人们日常使用的重要工具，在这样的情况下，互联网公司大量出现，整个行业蓬勃发展，在发展的过程中，伴随着激烈的竞争，互联网公司想要在竞争中脱颖而出，必须增强自身的管理，提高现有资源的使用效率。基于此，全面预算管理对互联网公司的发展意义重大。因此本文主要对互联网公司全面预算管理优化进行分析，从全面预算管理的编制、执行、分析以及考核等几个方面进行，希望对相关从业者有一定帮助。
　　关键词：互联网公司;全面预算管理;优化
　　一、全面预算管理对互联网公司的意义
　　全面预算管理是企业全员参与、作用于企业工作的全过程中、对企业全方位进行优化的一种管理方式。在进行全面预算管理时，企业可以将人、财、物等统筹安排，从而实现对企业科学有效的管理。全面预算管理在企业中有着非常重要的意义，尤其是对于飞速发展、竞争日趋激烈的互联网企业。在当前的互联网企业中，实施全面预算管理，有以下重要意义：
　　（一）能够更好实现企业未来战略意图
　　互联网公司的战略规划一般较短，因为当前互联网公司的发展周期较短，新技术以及新方向层出不穷，因此在战略意图的规划上，互联网公司的变数较多。通过全面预算管理，能够让互联网公司形成一个整体，由管理层统筹规划，将信息传递给所有部门，从而对公司的发展方向进行掌握，并且全面预算管理能够有效的对企业面临的现状进行反馈，管理层也可以在反馈的过程中，了解当前公司发展过程中存在的不足，进而更好的进行发展，实现公司的战略愿景，保证企业能够更好的发展，推动企业的发展壮大[1]。
　　（二）能够合理对企业资源进行分配
　　全面预算管理工作，一般作用于财务以及资源方面，因此在互联网公司中，通过全面预算的执行，能够明确对财务进行考核，并且能够通过财务指标的情况，对当前公司财务健康状况进行了解，从而让财务数据能够在更好的情况下发挥作用，优化互联网公司的财务配置。除此之外，全面预算管理不仅涉及到互联网资金，对其内部的资源也能够进行有效的分配，通过全面预算管理的特性，在全面预算管理进行的过程中，可以统筹协调各部门经营目标以及效果，从而平衡各部门之间的责任以及义务，对资源进行规划以及安排，保证资源能够在合理的情况下进行使用，实现企业资源最大化的配置，从而优化互联网公司整体的资源配置，促进公司的发展。
　　（三）能够优化绩效考核
　　在全面预算管理中，绩效考核是非常重要的部分，绩效考核是企业在发展中必须配置的管理手段，实施全面预算管理能够有效将绩效考核科学化、指标化、数值化，通过将绩效工作量化以及绩效考核落实到个人的方法，对各部门之间的业务以及工作量进行分配和划分，然后根据指标进行评价和考核，这样能够充分优化企业内部的工作状态，对工作人员进行合理的约束，进而有效激发工作人员的积极性，规划自身的考核体系，推动企业内部结构优化，增强企业工作能力，从而实现互联网企业可持续发展[2]。
　　二、互联网公司全面预算管理存在的问题
　　（一）全面预算编制方面存在的问题
　　在当前的互联网公司发展过程中，全面预算管理在编制方面主要存在以下几个方面的问题：第一，公司的全面预算编制目标偏离了战略以及市场，以我司为例，在我司预算制定的过程中，以往的预算编制多数是围绕利润和现金流进行开展的，这无可厚非，毕竟所有的企业都是为了能够获取利润和现金流而存在的，但是在预算编制的过程中，往往会出现过分重视利润和资金获取，不考虑公司整体和长远的发展，没有将企业战略发展目标与预算进行结合，预算编制仅仅是为了完成利润和现金流目标而服务。这就不能够很好对工作进行指导，导致在实际的预算管理中，效果无法达到公司的要求，公司发展陷入停滞，甚至在部分的投资中，过分重视短期利益，对企业的长久发展造成了一定的损害，甚至给企业的资金带来了风险，对企业的长期发展非常不利，这是当前互联网公司存在的主要问题之一;第二，在全面预算编制的过程中，工作人员参与度较低，以我司为例，作為上市公司集团，我司内部组成较为复杂，分子公司全国开花，事业部较多，因此各部门之间的联系相对松散，在进行预算编制时，首先部分工作人员认为预算编制属于财务部门的工作，因此在全面预算编制的过程中参与度较低;其次就是在预算编制的过程中，预算编制部门需要经常和各业务部门取得联系，这样才能够更好对预算进行编制，但是当前各部门对于预算编制的重要性了解不足，导致在预算编制的过程中，配合不积极，提供的信息不够精确，浪费了大量的预算编制时间，造成预算编制的效率较差，影响了企业整体全面预算管理工作的进行;最后是企业的高层对全面预算管理工作尽管有一定的重视，但是在具体的编制中指导不充分，这就造成了全面预算在编制的过程中，不能够有效接收高层工作人员的意见，缺乏整体意识，导致预算编制存在较多的漏洞，对公司的全面预算管理工作存在一定的影响。
　　（二）全面预算执行方面存在的问题
　　在当前的企业中，预算执行是实现预算编制的重要环节，在预算执行的过程中，往往会存在以下几个方面的问题：第一，渠道费浪费，产品缺乏商业化以及推出机制，在预算执行中，互联网公司最大的问题就是其提供的服务相对来说较为稳定，即使后期需要升级或者改造也是在原有的基础上进行的，这就导致了互联网公司产品在进行销售的时候，很少需要渠道去进行推广，这就导致了大量的渠道费用浪费，并且互联网公司的多数商品是虚拟的，因此无法对商品进行有效的包装，以此增加附加值，产品的商业化也存在很大的不足，对企业来说，这是收入减少的一个重要部分，导致了产品毛利率逐年下降，甚至出现公司亏损的现象;第二，预算执行市场费用失控，在当前的互联网公司中，市场费用是互联网公司加强自身在市场中占比的重要手段，但是在实际的工作中，由于对市场情况没有做好充分调查，导致了在全面预算执行的过程中，市场费用往往不能够做到精确，导致增加预算的情况一直在出现，对预算来说压力比较大;第三，预算执行过程中，各部门与预算管理部门之间的联系不够紧密。预算编制说到底也只是对预算进行的预估，在实际实施过程中，必然会出现各种情况，因此在预算执行的过程中，需要适当对其进行优化调整，但是在实际的工作中，各部门与预算部门之间的联系不够紧密，导致了预算在执行的过程中，对不足之处无法进行及时反馈，进而对其进行修正，造成了当前的预算执行无法达到预期效果，影响工作人员对全面预算管理工作的认识，对全面预算管理工作的普及影响较大[3]。 　　（三）全面预算分析方面存在的问题
　　全面预算分析一般是在预算管理事后进行，主要是对预算管理工作存在的问题进行反思，并且对一些常见的问题制定对策，对预算管理工作来说，预算分析能够透过数据发现问题，在后续的预算管理工作中能够起到非常有效的作用，在当前互联网公司中，预算分析环节不够完善，其中具体体现在以下几个方面：第一，在预算分析的过程中，对数据的收集不够准确，数据是分析的重要依据，但是在互联网企业中，很多的工作都缺乏详细的数据记录，导致在预算分析的过程中，主观性太强，对出现异常数据的原因无法有效进行分析，这才导致了当前预算执行过程中具体细节无法纳入分析中，自然分析结果也会出现偏差;第二，在预算分析的过程中，分析不符合业务实际，很多预算分析的时候，需要找到出现问题的原因，这样才能在分析中将问题解决，但在实际的工作中，出现问题的时候，互联网公司过于重视财务表象，导致在这方面缺乏有效的信息，自然分析结果不能够令人满意;第三，全面预算分析人员与各部门人员缺乏有效沟通，在分析的过程中，主要是对预算管理工作的过程进行分析，并且对后续的工作做出预测，对风险做出预案，最终分析的结果是需要落实到各部门的具体工作中的，但是在实际的工作中，往往会出现这样的情况，在预算分析中，预算管理分析人员与各部门之间的接触较少，导致在制定预案时过于僵硬，从而导致预算分析人员制定的后续工作方式，不能够有效契合各部门的实际工作，造成分析效果不佳的情况。
　　（四）全面预算考核方面存在的问题
　　在当前的预算考核中，存在的主要问题有以下几个方面：第一，预算考核的指标设置不够合理，当前预算管理在考核上多会使用绩效的方式，绩效虽然能够在一些方面对内部起到监督的作用，但是从长久来看，绩效管理依旧存在一定的不足，由于当前的部分指标没有进行精细量化，导致部分的绩效在考核的过程中，只能够凭借评价人员主观的看法，这样就会出现徇私的现象，对预算考核真实性存在影响;第二，预算考核缺乏有效的机制保证其公平性，由于互联网公司内部各部门的工作不同，很多工作需要跨部门进行实施，这就要求预算考核指标的设置需要符合各部门实际情况，但是在考核的过程中，缺乏透明的机制，同时没有将责任进行落实，存在“一言堂”和“和稀泥”的情况，这就造成了当前的预算管理工作中公正、公开性严重不足，最终绩效管理结果自然难以服众，对预算管理工作不能切实进行推动。
　　三、互联网公司全面预算管理存在问题的对策
　　（一）优化全面预算编制
　　全面预算编制是全面预算管理能够进行的基础，因此在制定全面预算编制的时候，需要从以下几个方面进行：第一，基于战略市场导向制定全面预算基调，在全面预算执行的时候，需要充分考虑当前的市场情况，对市场中互联网是否饱和，是否能够进一步拓展等进行充分考察，这样在进行预算编制的时候，才能够更加有把握，让预算能够在各部门进行有效的控制，从而让预算编制更具有科学性，同时在预算编制的时候，需要对公司的架构、资源的结构以及企业文化等多方面进行综合考虑，从而保证预算编制工作能够让工作人员更好的执行。第二，产品或者项目建立商业化管理模式，通过监控以及复盘增强对产品以及销售过程的了解，在产品或者项目建立了商业化的管理模式时，通过对商业管理模式的观察，从而对自身的人力、物力以及财力等进行分析，同时了解自身工作的侧重，这样在进行全面预算编制的过程中，能够更好实现预算编制。第三，在进行预算编制的时候，需要全员参与，尤其是企业的高层，因为企业的管理者对企业的发展方向以及发展规划有更多的了解，因此在进行全面预算编制的时候，将预算编制计划及时上报公司高层，并与公司高层针对預算编制的关键点进行深入沟通，能够有效对预算编制工作方向进行指导，从而让预算编制能够在执行中更好的实施，为企业的长期发展做出引导，促进公司的壮大。
　　（二）建立完善的全面预算执行流程
　　在预算编制完成之后，需要有完善的执行流程，以及相应的预算管理措施，这样才能够保证预算执行能够顺利进行下去。在当前的企业中，预算执行流程主要需要完善以下几个方面：第一，改良以往的预算执行方式，以往的预算执行都是按照周期进行，这样在实际的执行过程中，更像是短期的预算执行工作，并且没有对预算执行进行细致的划分，因此在当前的预算执行中，需要建设相应的执行流程，并且制定相应的制度对执行流程进行规划，帮助工作人员形成预算执行的意识，从而更好对预算编制进行执行;第二，在预算执行的过程中，对预算的使用需要经过部门领导的批准，当前很多部门，尤其是一些业务部门在使用预算资金的过程中，过于随意，缺乏统筹，因此在预算使用的过程中，需要和部门的主管领导进行沟通，取得同意之后再对预算进行使用，这样能够保证预算不至于出现浪费的现象，对工作也能够起到一定的促进作用;第三，树立精细化的管理理念，以我司为例，作为一个集团上市公司，我司组织架构较为复杂，因此在预算管理的过程中，各部门和事业部对下属分子公司更加倾向于粗放式管理，很多预算在执行的过程中，仅仅进行总额控制，使用方向和具体内容不够明确。实施精细化管理能够有效将责任进行落实，在预算中出现任何问题都能够第一时间找出负责人，从而对问题进行解决;第四，增强各部门之间的联系，尤其是与预算管理部门之间的联系，在预算管理工作进行的过程中，一旦出现问题，能够第一时间对其进行解决，保证预算执行能够顺利进行，并且规避一些可能造成损失的问题，这样预算管理工作自然能够更好的进行，同时也能够推动企业更好的发展。
　　（三）增强对预算管理后期的分析
　　对预算管理后期的分析，想要提升分析的作用，就需要从这几个方面入手：第一，建立预算分析部门，主要是对数据进行归纳、分析、反馈以及归档保存，这样在进行预算管理的分析时，能够有充分的数据支持工作的开展，同时也能够更好促进预算分析工作的进行。第二，预算分析部门在进行预算分析数据收集的过程中，需要对其中情况特殊的数据进行较准，这样在后续的分析工作中能够更加贴近业务实际，同时在分析的过程中，预算分析部门需要在每个事业部和公司设置专职或兼职预算数据接口人，这些接口人主要是对预算管理的数据进行补充，对一些预算分析人员没有注意到的部分进行补充分析，从而让预算分析更加完整并且贴合实际。第三，在分析完成之后，需要将分析结果进行反馈并归档，并且对预算管理工作中的经验进行总结，在后续预算管理工作制定的过程中，能够借鉴以往的经验，保证后续预算管理工作能够更好进行。第四，做好上传下达，在预算分析中，需要让上下级单位对预算管理存在足够的认识，因此在预算管理分析中，做好上下级的对接，从而让各部门认识到预算管理中自身存在的不足，也能够让上级部门对预算管理有更多的了解，从而更好的进行预算管理工作，推动互联网公司向着更好的方向发展。
　　（四）强调优化绩效考评作用
　　在预算管理之中，伴随整个预算管理过程的手段就是绩效考评，在互联网公司中，对于绩效考评往往只涉及到考勤打卡和核心指标是否完成等简单内容，在全面预算管理中，绩效考评是非常重要的，因此公司可以通过以下几个方面增强绩效考核作用：第一，在企业内部建立科学的考核指标，并且将奖惩工作进行透明化，这样在进行奖惩工作的时候，能够做到有据可查，从而增强绩效管理的公信力;第二，发挥审计委员会内部审计和监察作用，在企业各部门安排专职和兼职审计人员，主要是对绩效考评中存在的问题进行纠正，并且审计人员直接向审计委员会汇报，采用流动制，防止在审计工作中出现人情关系等情况，对企业绩效考评的公正性也有一定的促进;第三，增强考评的透明度，在互联网企业内部的网络中，可以建设考评成绩核查，这样能够增强绩效考评的公开性，同时也能够对工作进行约束，对预算执行进行有效促进;第四，对预算执行工作进行量化，这样能够更加直接衡量绩效工作的好与坏，同时对绩效考评成绩进行分类，设置一些等级，并且针对各部门完成预算编制的等级，决定实施奖惩，从而提升工作人员积极性，也能够促进各部门重视预算管理工作，营造预算管理的氛围。
　　四、结束语
　　综上所述，在当期的互联网公司中，尽管已经实施的全面预算管理，但是依旧存在一定的不足，必须针对预算编制、执行、评价以及考核等几个方面存在的问题，结合企业发展的实际情况提出切实有效的解决方案，从而对互联网企业的预算管理工作进行优化，实现互联网公司的可持续发展。
　　参考文献：
　　[1]王宗桓.基于战略导向LF公司全面预算管理优化研究[D].沈阳工业大学，2018.
　　[2]庄丹枚.政策性金融企业全面预算管理问题及对策研究[J].中国商论，2019 （22）：115-116.
　　[3]田瑞芳.制造业全面预算管理常见问题和解决方法浅析[J].中国集体经济，2019 （36）：53-54.
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