关于集团财务公司“资金池”集中管理的方式和风险

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　　摘要：随着全球公司集团化的发展，我国的大型集团化公司也应运而生，成为我国经济发展的一股重要力量。集团企业发展壮大的同时也给管理提出了更高的要求，如何更好的把控集团公司内纷杂的财务问题成为很多集团企业的关注点。很多集团企业成立自己的集团财务公司，通过统一的财务管理模式对旗下的分支机构进行统一的财务管理，以达到企业资金的统筹管理作用，提高管理的效率，提高企业的竞争力。“资金池”作为集团财务公司资金具体运转的管理方式，影响着整个集团公司的生存发展。本文通过对集团财务公司“资金池”集中管理的方式和风险的分析希望对企业的财务管理发展有所帮助。
　　关键词：集团财务公司;资金池
　　集团财务公司是集团总部为更好的方便集团的财务管理设立的二级机构，集团财务公司具有独立法人资格的非银行类型的金融机构。集团财务公司通过向成员单位提供全方位金融服务获取自身发展与利益，也同时受中国银行业监督管理委员的监管。集团财务公司承担着整个集团的资金，随着大量的资金汇入到集团财务公司，形成了一个规模庞大的“资金池”。提到“资金池”可能更多的是从投资者口中听说，什么“资金池”风险高了，什么“资金池”不好了，什么“资金池”是个无底洞了等等。那么什么是“资金池”？“资金池”通俗来讲就是把资金汇集到一个像蓄水池一样的一个小金库里，这个小金库就称为“资金池”，这个小金库不仅承担着资金的汇集还承担着资金的使用双重作用。通过把资金汇总后进行合理的有目标的分配实现集团目标。通过“资金池”的管理模式集团公司可以更加方便的对分支机构进行经营管理，方便集团公司对各个分支机构的资金进行划拨，从根本上降低了集团分支机构之间资金转移的法律风险。“资金池”的管理模式使集团公司的财务管理变得集中有利于集团权力的控制，保证资金能够实现统一管理，降低财务风险。通过对企业内部资金统一调配和合理使用，提高了集团公司的整体资金使用率。真正的从财务手段实现集团企业的一体化，更利于集团整体目标的实现。
　　一、“资金池”管理方式
　　（一）“收支一体化”模式分析
　　“收支一体化”的模式是指集团财务公司通过与集团公司及银行签订三方协议，给集团公司下属的子公司统一开立结算户，统一办理子公司的收支情况。通过三方协议把子公司的银行账户纳入“资金池”中统一管理。[1]由于集团财务公司统一开设收支账户，集团财务公司根据子公司提交的申请来监控子公司的资金活动，实现对子公司的转账、支付活动的统一管理实现实时监督管理的作用。这样企业集团通过集团财务公司对所有子公司的收支进行监管。有利于集团企业集中优势资源实现战术目标，实现企业利益最大化。
　　（二）资金集中结算模式
　　集团所有的子公司的财务结算不再各自为政而是交由集团财务公司处理，通过集中资金结算模式进行资金统筹管理，提高了集团资本的安全性和高效使用，节省了资金流通和成本占用。集团财务公司对资金进行集中结算，子公司的账户资金收据和付款信息一目了然。通过预算控制资金存量，提高资金使用效率，推进资金与业务、产业价值链有效协同。[2]通过资金池的集中管理使子公司从外部收到的所有资金转入资金池。
　　（三）“收支两条线”模式
　　“收支两条线”管理模式是指运用两条通路：一条收入通路，一条为支出通路来管理集团公司下的子公司的资金。两个通路的账户采用不同的、互不干涉的管理的方式和风险路径。通过收支两条线，可以保证结算的封闭性，保证资金能够快速的回到集团总部，提高整个企业集团的资金周转速度。而支出的线通过透支的方式进行定期划拨，这样有利于对支出进行管控，更加方便集团推进预算管理。
　　二、“资金池”管理风险
　　（一）资金调度风险
　　“资金池”管理中涉及集团与子公司账户的往来及资金池资金运作等操作。这对集团财务公司的资金调度能力提出了很高的要求，只有规范、有序、安全的操作才能调度好集团内的各项资金才能。集团财务公司要对集团的业务流程进行全面的梳理和优化，只有建立了良性的工作流程才能方便调度，才能调的动，才能调动的合理。标准化流程的建立要求方便各个环节之间协调，要实事求是，切实的符合企业的要求，最终问题是如何实现快速的资金使用与调度，在最大程度上提高对资金的管控能力。在当前瞬息万变的金融市场之中，集团财务公司要密切结合集团各个分支机构的经营与管理状况，及时的作出相应的反映。[3]把集团财务公司的“资金池”用活用精，而不是仅仅作为一个钱袋子，把钱袋子里的钱花在该花的地方，真正的促进企业的发展。
　　（二）“资金池”的保值风险
　　很多集团财务公司为了保障资金的安全性唯唯诺诺，畏首畏尾。其资金的使用除了日常的资金运作外，投资业务主要以利息收入为主。随着银行利息的降低，通货膨胀的压力，集团财务公司如果业务面仍然如此狭窄单一的话，“资金池”的资金必然随着通胀的压力逐渐贬值。集团财务公司只有实现“资金池”资金的保值增值才能应对通货膨胀。集团财务公司不仅要保障“资金池”的资金安全也应关注资金的增值。勇于拓宽投资渠道，通过加强投资流程的管理和控制来降低投资的风险，实现投资渠道和投资方式的拓宽，如采用信用贷款、融资租赁和证券化投资等业务。[4]利用“资金池”在规模上的优势，扩大融资渠道，增强融资能力，满足企业发展的资金需求。实现“资金池”的保值增值，维护集团的利益。
　　（三）集团财务公司的内部控制风险
　　集团财务公司的内部控制以“资金池”资金安全为总核心，保证“资金池”资金合理調度。在人员和岗位设计上首先是要保证岗位职责分离，实行不相容的岗位分离制度。让每个岗位都能够坚守自身责任并实现相互监督的作用。“资金池”内的资金流转方面，完善资金收支权限审批原则，实现每笔费用，每笔支出有据可依和有可追溯性。通过合理的内部控制降低集团内部资金调度和使用风险，把事前预防、事中控制和事后监督有机的结合起来。通过强化集团财务公司的内部控制提高资金的使用率、回收率，使资金的使用真正的为集团带来利润，提高资金池的资金使用效率。
　　（四）子公司的借贷风险
　　集团分支机构向集团财务公司借贷过程中会造成资金风险。当出现借贷时要经过严密的审核，明确资金的流向。借贷一般分为内部借贷和外部借贷，如果资金池内的资金即可满足，则集团财务公司要明确利息和偿还时间;如果资金池内的资金不能满足需要集团财务公司向外借贷时，则要与子公司签订借贷合同，进行借贷资金的分拨，向子公司收取本息维护集团公司的利益。在借贷过程中不仅要降低子公司偿还借贷的风险，还要注意税务风险。由于属于非金融企业之间的借贷，纳税人将资金借给其他单位或企业使用时，所取得的利息收入应严格按照金融保险业的税目进行缴纳，如不明确税收缴纳情况则存在偷税漏税的风险。
　　三、结语
　　财务管理是企业集团管理的重点和难点，只有把资金集中管理才能加强集团的财务管理才能把资金管理好。“资金池”的管理方式逐渐成熟，已经在很多集团企业中应用。通过“资金池”的管理方式实施资金集中管理，实现了集团内部的资金归集、下拨、余额调剂等，最大限度地盘活存量资金，提高资金使用效率。但是也应看到“资金池”的管理方式也存在着风险，由于资金池的集中管理对集团财务公司的资金调度能力提出更高的要求，如果调度不当极易对企业的资金管理产生风险，不仅如此在“资金池”的资金的保值，集团财务公司的内部控制和子公司的借贷上都存在的一定的风险，只有认识风险规避风险才能更好的把资金池的管理模式用好，为企业的财务管理更好的服务。
　　参考文献：
　　[1]张香芬.浅析资金池管理模式下企业集团资金集中管理[J].中国商论，2019 （10）：110-112.
　　[2]杨子藤.以跨国公司为例解析资金池的作用[J].现代经济信息，2019 （8）：52-54.
　　[3]肖芝红.“共享单车”资金池运作模式中的财务风险控制研究[J].财会学习，2018 （10）：12-13.
　　[4]高南亚.关于集团内部资金池税务风险的管控[J].中国乡镇企业会计，2019 （9）：122-126.
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