推进保险公司业财融合提升公司财务管理能力思考

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　　摘  要：随着我国社会经济的不断发展，保险行业也表现出了良好的发展态势，保险企业不断拓展上下游业务，各种分支结构越来越多，逐渐形成了大型金融保险集团。然而这种不断扩张使得现行管理制度的覆盖能力逐渐不足，进而对企业内部治理也提出了更高的要求。再加上我国当前正处于金融行业变革时期，这也要求保险企业必须要强化内部治理水体，推动管理效能的不断提升。在此背景下，推动保险公司业财融合，提升公司财务管理能力成为众多保险企业必须要高度重视的问题。本文将就此展开探讨和思考，首先就业财融合做简要介绍;其次分析保险公司在业财融合发展中的主要问题，然后就业财融合对财务管理的促进作用展开阐述，最后就保险公司业财融合的措施展开讨论。希望本文的论述有助于我国保险公司的健康长远发展。
　　关键词：保险公司;业财融合;财务管理
　　我国的保险行业在过去多年里都保持良好的增长态势，在管理方面纷纷借鉴国外保险行业以及国内外知名企业的管理经验，有效的推动了企业的发展。然而，随着保险企业业务的不断拓展，保险行业竞争的日趋激烈，企业面临的风险压力也越来越高。再加上我国金融改革的推进，对于保险公司的内部治理提出了更高的要求。而就保险公司的传统财务管理模式来看，财务人员更多的将眼光放在财务基本数据上以及基础业务上，包括财务审核、财务报销等等，使得公司出现了较为明显的业务与财务脱节的现象。这就会直接导致企业财务报表无法对企业的实际运营状况做出有效反映，无法为企业的发展提供有效的决策参考。所以，推动业财融合，对于当前保险公司来说具有至关重要的意义，既有助于简化企业内部管理流程，又能够有效提升公司财务管理能力，进而为企业带来经济效益。然而，就当前保险公司业财融合的现状来看，依然存在诸多障碍。
　　一、业财融合概述
　　所谓业财融合，从字面上就大致能够有一定了解，就是将业务与财务之间建立紧密的联系，使之融为一体。具体来说，就是在企业的日常运营中，业务人员要及时将业务信息传递给财务人员，从而让财务人员能够及时有效的掌握相关业务信息，并提供必要的财务服务，一方面保证企业财务信息与业务信息的符合性，另一方面帮助企业在业务工作中获得更大的经济效益。由此可见，业财融合根本上来说，就是确保业务财务的信息资源的良好沟通和共享，为双方有效协同提供良好支持，从而为企业创造更大的价值。所以说业财融合不仅仅只是字面上的一种内部业务模式的变革，更是企业核心竞争力提升的有效手段。就业财融合的内容来说，既包括在财务核算、财务分析方面的融合，也包括了在企业资源配置、风险控制方面的融合;所以说二者的融合是全方位的深度融合。
　　二、保险公司业财融合发展的障碍
　　随着人们生活水平的不断提升，人们对于保险的认识也越发深刻，对于保险的需求也越来越强，这都为保险公司的发展创造了良好的市场环境。然而，业务的不断发展，却没有得到财务的同步配合，总结来看，造成保险公司业财融合障碍主要有如下两方面因素。
　　（一）业务财务工作交叉不足
　　就保险公司的部门设置来看，业务部门与财务部门由于性质有较大的差异，各自的关注重心和工作目标各不相同，所以工作之间的交集非常有限。对于业务部门来说，往往更加关注保费任务的完成情况，以及为了完成工作任务而必须要具备的人力、物力、费用状况;其目标是要持续推展保险业务，需要付出一定成本来吸引顾客投保，需要不断的提升公司的市场份额。对于财务部门来说，更加关注的是财务资金的使用效率，如何实现资金的效率最优化，如何控制资金流出，如何提升资金利用率。所以说两个部门的工作，缺乏有效的联系，工作交集相对较少，使得业财融合相对困难。
　　（二）业财融合积极性不足
　　基于强化内部治理的相关要求，一些保险公司也纷纷开始尝试推动业财融合工作。但是就实际情况来看，积极性不足特别是业务人员的积极性不足是严重的障碍。一般情况下，保险公司的业财融合都是由财务部门主导和发起，所以相关事宜也大多是基于财务管理的考虑来展开的。财务管理往往更加关注资金的支出，更加关注费用和成本，然而对于业务人员来说这必然会影响工作绩效;所以也导致业务人员缺乏推动业财融合的动力，甚至影响了员工的工作积极性。另外，业财融合的实施，往往让业务人员感到业务量明显增加，工作负荷更大，所以进一步使业务人员对业财融合产生了抵制心理，使得业财融合难以获得实质性的发展。
　　三、保险公司业财融合对财务管理的推动作用
　　对于保险公司来说，业财融合对于财务管理能力的提升作用是显而易见的，具体來说，可以从以下几方面体现出来。
　　（一）有利于强化成本管理
　　对于任何一个企业来说，有效的成本管理都是提升企业效益的重要手段，对于保险公司来说同样如此。强化成本管理降低企业运营成本在某种程度上就直接意味着经济效益的提升，所以这也是保险公司一直以来非常重视的工作。成本管理的本质，是要实现成本最优化，价值最大化，杜绝资金浪费，实现企业效益最大化。成本管理如果仅仅只是由财务管理人员来实施，必然难以取得有效成果。而业财融合，意味着业务部门和财务部门之间的密切合作，通过双方的信息沟通和信息共享，增强彼此的了解、合作，从而有利于实现成本最低化。相比财务人员，业务人员是成本的直接实施者，所以必然了解更加详细，也更有能力控制成本;而财务人员通过对业务活动的深入了解，才能够提供更有效的财务服务。
　　（二）有利于强化预算管理
　　保险公司推进业财融合，还能够更加有效的提升预算管理机制的科学性，并保证预算管理的有效落实;同时还能够充分发挥预算管理在协调、激励、评价和控制等方面的作用，为企业的投资和运营提供更有效的决策支持，保证企业预算资金的价值得到最大化发挥。业财融合的推进，能够有效促进公司内部各部门之间的顺畅沟通，不仅能够强化沟通积极性还能够提升沟通效率，同时也有利于部门将信息共享。而预算管理就是需要各部门密切合作有效参与，所以对于预算管理的支持是非常巨大的，再加上财务部门的协调作用和业务部门的推动作用，企业预算管理将会更有效率，也会更有效果。同时做好预算管理，也更有利于促进业财融合，所以二者本身也是相互促进的关系。 　　（三）能有效提升财务分析的意义
　　在财务管理工作中，财务分析是非常重要的一部分，是对企业当前的发展现状、财务状况、业务状况等展开全面分析研究，从而为管理层决策提供有效支持的重要工作，也是企业制定发展战略的重要依据。但是在传统财务管理模式下，业务与财务之间是分离的关系，所以财务分析往往只能通过数字展开分析，无法切实了解到财务数字背后的意义，所以这样的财务分析的结果往往无法对企业决策提供有效支持。而业财融合的推进，使得财务信息与业务信息的融合性大增，这样财务分析才能够真正与企业业务状况联系起来，从而得出更透彻的分析结果，才能真正支持决策。这样的财务分析才真正发挥出了其应有的价值。
　　四、保险公司业财融合的措施
　　（一）建立业财融合团队和机制
　　要切实在保险公司推行业财融合，建立科学的业财融合机制，配置有效的业财融合团队是所有工作的基础。业财融合的推动，应当是以公司财务主导，业务单位参与的模式，所以业财融合的团队中，既要包括企业财务人员，又要包括业务单位的骨干人员和管理人员。同时，对于团队人员的能力和素质也应有较高的要求。财务人员不仅要具备扎实的财务知识，还需要具备良好的沟通能力和理解能力，还需要具有一定的管理会计经验，这样才能够最大程度的参与业财融合模式下的成本管理、预算管理、财务分析中，提供更具价值的财务信息。团队中的业务人员，同样要在具备本岗位要求的技能的同时，对企业整体业务模式有一定了解。而在业财融合的工作机制上，企业可根据需要设置相应的委员会，诸如预算管理、成本管理、投资管理委员会等等，并明确各委员会的工作机制和工作方式，以确保相关工作的有效推进。
　　（二）切实做好预算管理
　　预算管理是一种基于企业过去经营状况和对未来市场状况，结合自身战略目標对未来的资金分配的一种预测性的管理方法。预算管理对于企业来说有非常重要的意义。预算管理是一项全员参与的企业管理活动，实现了对企业全业务的全面覆盖，而且对企业未来一个预算周期内的业务行为都有非常明确约束。在制定预算的过程中，需要财务与业务部门，业务部门之间反复沟通。所以，切实做好预算管理，推动企业经营管理与财务管理一体化，是企业业财融合的重要动力。企业预算管理，通常包括预算编制、预算执行和预算评价三个阶段。在预算编制阶段，需要财务部门与业务部门之间反复沟通，结合企业的实际情况以及未来的市场环境，从而制定科学详细的预算计划;在预算执行阶段，财务部门既需要严格依据预算展开监督，并向业务部门及时反馈预算状况，又要基于实际情况协同业务部门实施必要的预算调整;在预算评价阶段，需要就各业务部门的执行状况展开评价，对执行状况较好的部门给与奖励，另外总结经验，为下一期间预算提供参考。预算管理工作的展开，离不开财务部门与业务部门之间的全面互动，所以有助于业财融合的推进。
　　（三）强化成本管理力度
　　对于保险公司来说，强化成本管理是财务部门参与业务管理的重要方式，所以同样是推进业财融合的重要渠道。成本管理需要对业务流程展开全面的考核，从而分析和了解其中不必要的流程和行为，进而通过流程优化实现成本控制，这就需要财务部门深度了解和参与业务工作。另外随着成本管理精细化程度的不断提升，要想做好成本管理，更需要对每项工作展开细致的拆解，将成本分配到每个岗位，每个人员身上，这个过程中财务人员发挥着非常关键的作用。只有真正的熟悉，掌握业务流程，才能够做好成本预测、核算、分析、控制和考核工作，才能让成本管理真正发挥应有的作用。而在这个过程中，财务与业务之间就会建立更加密切的联系，逐渐深入融合，进而对业财融合产生积极的作用。
　　五、结语
　　综上所述，对于现代保险企业来说，业财融合模式有助于企业管理水平的提升，对于防范财务风险，提升企业绩效都能发挥非常重要的价值。而且，在业财融合模式的推动下，企业的财务管理能力也会得到不断提升，从而实现从核算型财务向管理型财务的转变，这对于未来竞争日趋激烈的保险行业来说，无疑意味着核心竞争力的提升，也是企业可持续发展的永久性动力。
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