浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理
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作者:徐萌
摘要：随着经济社会的不断发展，我国的资本市场与过去相比更加丰富和多元。商业银行作为我国资本市场的重要组成部分，既是促进资本市场良性发展的主力军，同时也对经济社会发展起到重要的推动作用。基于此，本文对商业银行抵押资产价值评估与风险管理的相关内容进行了分析和探究，以期为商业银行开展此项工作提供一定的参考。
关键词：商业银行 抵押资产 价值评估 风险管理
在资本市场不断发展的背景下，抵押资产作为商业银行缓释信贷风险的重要手段成为商业银行风险管理的重点对象。如何做好商业银行抵押资产价值评估，采取有效的手段开展抵押资产的风险管理成为商业银行需要考虑和解决的重要问题。
一、商业银行抵押资产的相关内容概述
抵押资产是商业银行推出的一项金融业务，主要指的就是交易方向银行提供相应的抵押资产，而商业银行需要对交易方提供的抵押资产进行科学、合理的价值评估。对于商业银行来说，抵押资产作为一种担保既能够在一定程度上降低商业银行的经营风险，同时还能够作为甲乙双方信用风险缓释的工具之一被应用。在交易方提供的资产抵押的期间内，商业银行要根据资产的特点以及相应的因素对其价值进行初步评价，并且要采用动态评估的方式对抵押的资产价值进行评估，这样才能够保证风险管理的可靠性。另外，在抵押资产进入到清收阶段的时候，抵押资产的价值也是商业银行确定收回金额明细的重要依据。在具体的管理和操作过程中，商业银行通常是采取抵押资产的公允价值对抵押资产的价值进行计算，并且根據资本市场的状态和商业银行的特点确定抵押率，以此来提高授信客户的违约成本，在这种情况下，违约率会相应地下降，达到缓解借贷人信用风险的目的。
二、商业银行进行抵押资产价值评估与风险管理的必要性分析
抵押资产是商业银行缓释风险的重要手段，也就是说，一旦借贷人没有在规定时间内偿还抵押贷款的时候，抵押资产将面临处置偿还，因此，对抵押资产进行价值评估与风险管理十分必要。主要表现在以下几个方面：
（一）适应监管方和银行管理政策制度的必要要求
商业银行进行抵押资产价值评估与风险管理是适应监管方与银行管理政策制度的必要要求。一方面，从监管要求角度分析，我国的《贷款风险分类与指导原则》中对商业银行开展抵押资产价值评估和风险管理有着明确的监管要求。银监会也出台了相关的指导意见，例如《商业银行押品管理指引》中就明确要求商业银行要明确各类押品的抵质押率上限，并要求银行根据经济周期、市场环境等相关要素对抵质押率上限进行动态调整。同时，监管部门还会对商业银行的抵押资产进行相应的监管。另一方面，在商业银行内部的政策制度角度来说，不论是在贷款的额度、贷款的结构方面，还是在贷款的风险状况方面，都会在相应的政策、规定上明确要求抵押贷款的比例，规定抵押率的上限，通过这种方式来抵御商业银行的贷款风险。因此，做好商业银行抵押资产价值评估与风险管理是监管制度、政策规定的必然要求。
（二）缓释商业银行信贷风险的重要措施
抵押资产作为商业银行的金融业务之一，是缓释商业银行信贷风险的重要工具。抵押资产在商业银行风险管理中的积极作用，贯穿在贷前、贷款存续期间以及贷款清收处理过程中。其中，在贷前阶段，主要是通过抵押担保途径开展资金借贷之前，抵押资产的价值是商业银行进行信贷决策、确定信贷资金额度以及定价的决定性指标之一，在这个阶段，价值评估机构必须要按照有效、公平、公正的原则对抵押资产进行价值评估。另外，商业银行还要对抵押资产进行严格的审查、识别，避免抵押资产价值出现虚高、抵押资产在法律定义范畴内存在瑕疵或者是抵押资产处置变现困难等风险问题。一旦信贷业务出现问题，需要通过拍卖变卖处置抵押资产的时候，前期科学的价值评估工作能够保证抵押资产快速变现，以此来降低商业银行的信贷资产风险。
（三）贷款逾期不良进行抵押资产处理的重要基础
商业银行在运行管理过程中，不可避免地会出现借贷人违约甚至是因各种原因影响抵押资产的情况，如果对抵押资产的价值评估明显的比市场价值高或者是存在法律瑕疵，那么在清收处置的时候，就很难覆盖借款人贷款的额度，或者因存在法律瑕疵影响及时变现。近年来，通过法院判决的无效抵押资产事件时有发生，因此商业银行必须做好抵押资产的价值评估与风险管理工作，预防抵押资产出现处置风险问题，影响银行的利益。
三、商业银行抵押资产价值评估与风险管理过程中存在的主要问题
受到经济大环境的影响，近年来，商业银行的不良贷款问题日渐突出，为了更好的依规依法的对不良贷款进行处置，有效防范商业银行的金融风险，必须要做好抵押资产的价值评估与风险管理，但是在实际工作中，仍然存在一些问题，主要表现在以下几个方面：
（一）银行信贷风险管理工作存在问题
在商业银行内部，对信贷风险防范的管理主要是通过贷款评级授信制度、审贷分离制度、授权审批制度以及贷款证制等来进行的，但在商业银行的信贷风险管理过程中，多数信贷风险管理措施并不到位，主要表现在以下几个方面：一是在贷款评级授信阶段，对抵押资产的整体评估质量并不高。导致这一问题出现的原因，除了评估人员的知识能力、工作经验等主观因素，以及关于抵押资产的信息不对称的客观因素之外，商业银行现有的评级授信工具落后也是一个重要的原因。由于评级授信工具落后，无法对贷款主体的风险状况进行科学、准确的评估，另外，贷款客户提供的资料不完全、信息模糊等也是影响贷款评价授信阶段风险管理效果的重要原因。二是对贷后管理工作不到位。“重发放、轻管理”是很多商业银行在信贷业务工作中存在的通病，轻视贷后的管理，对资金的监督和回收管理不到位，这些都是需要改进的重要问题。三是缺乏有效的应对信贷风险的手段。对已经出现风险的信贷业务没有有效的应对措施，尤其是有些信贷员在工作过程中将重点集中在中间业务以及负债业务上，缺乏对贷款主体的后续管理，贷后检查也缺乏实际意义。 （二）缺乏健全的内部控制体系
商业银行抵押资产的风险定价机制不健全是商业银行抵押资产价值评估与风险管理过程中存在的又一突出问题。目前在很多的商业银行中，不论是客户经理、信贷审批人，还是信贷审批委员会，在进行贷款价格测算的时候仍然以过往的相关经验为主，没有以科学、客观的数字为测算依据，很多贷款定价通过所谓的“一刀切”模式进行，导致商业银行在抵押资产时存在定价随意、贷款约束力不足等问题，埋下较为严重的不良贷款隐患。另外，以传统的思路选择客户也是商业银行在管理过程中存在的一个突出问题，商业银行在选择客户的时候，除了上级确定的之外，大多是选择具有明显竞争力或者是发展力的客户，没有根据国家宏观政策以及银行业风险角度科学确定客户，潜在的信贷风险管理难度较大。
（三）抵押资产价值评估与风险量化不科学
商业银行抵押资产价值评估与风险量化结果直接关系到抵押资产的价值风险管理，价值评估与风险量化不准确是亟需解决的重要问题。一方面，商业银行抵押资产价值评估指标体系不够健全和完善，目前很多商业银行使用的抵押资产评估指标体系中的相关指标都是通过银行内部信贷员专业的经验为主要依据制定的，对抵押资产在各项指标方面的具体价值、贷款人的违约率以及信用水平的灵敏度等缺乏科学的、客观的定量分析。另一方面，在评估指标权重方面，为了保证抵押资产价值评估的科学性，评估价值体系中的各项指标对评估对象的价值、风险存在差别化，也就是要给相应的指标一定的权重值，而目前，各项指标权重的确定并不可科学、客观，评级的方法仍然以专家的经验为参考，因此，最终评价结果的准确性并不可靠。另外，在抵押资产价值评估业务中，存在很多模糊的原始的数据，这些模糊的数据导致评价指标值之间存在较大的差距，尤其是以经验为主要依据进行指标值判定得到的近似值会大大影响抵押资产价值评估的客观性。
（四）不良贷款处置能力不足
目前，商业银行在发生不良贷款的时候，往往采用清收、重组以及核销的手段进行处置，这些传统的手段僅仅治理了不良贷款的表面问题，无法从根本上解决商业银行的不良贷款问题。如果商业银行自身的财务能力有限，对于高额的不良贷款就没有有效的措施进行应对。盘活、清收以及重组等手段的应用也只能在具有一定还款能力的个人、企业或者是具有再生能力的个人、企业上才能够起到一定作用，对于失去还款能力以及再生能力的个人、企业，这些手段也无法真正地处置不良贷款。
四、防范商业银行抵押资产价值评估与风险管理问题的对策和措施
为了更好地做好商业银行的抵押资产价值评估与风险管理工作，促进商业银行的健康、持续发展，建议从以下几个方面采取措施，防范和应对抵押资产价值评估与风险管理问题：
（一）结合实际调整银行抵押资产信贷客户的结构
调整抵押资产信贷客户的结构，做好商业银行信贷风险管理是防范商业银行抵押资产价值评估与风险管理问题的重要措施之一。一是在市场经济体制下，商业银行作为资本市场的重要组成部分，必须以宏观产业政策为指导，结合国家相关的政策，对于相关产业政策中明确禁止的项目一律不开展信贷业务。二是对于国家产业政策鼓励和扶持的项目，要结合实际给予选择性的信贷业务支持。三是对于符合产业政策的项目也要进行严格的审查，认真、全面地分析项目对商业银行发展带来的利弊。另外，要对商业银行信贷资金的行业投放、短期与长期效益进行科学调整。以房地产行业为例，近年来国家多次出台相关指导意见对房地产行业进行调控，房地产与银行之间的互动出现了偏移，超高数额的贷款也给商业银行带来较大的风险，在这种情况下，商业银行要根据房地产企业的真实信用等级进行择优，也就是要抓住优质客户，适当压缩中间客户，同时要减少不良客户对商业银行带来的不利影响，逐步调整抵押资产信贷客户的结构。
（二）健全和完善商业银行信贷业务风险的内部控制流程
完善的信贷业务风险内控模式是保证银行抵押资产价值评估与风险管理顺利开展的重要基础。首先，当客户提出抵押资产业务之后，商业银行要确定专门的客户经理负责受理该项业务。如果客户对抵押资产提出异议，负责的客户经理要对信贷客户的基本情况、业务风险等进行全面的调查和评估，并且签署相关的意见。其次，风险经理要对抵押资产进行审查并且制定相应的决策，要对抵押资产的风险概率、收益以及综合风险度等进行科学的测算，并且按照相关政策和规定结合测算的结果来确定是否同意此次的信贷业务。对于超出风险经理授权管理范围的或者是风险度难以把握的信贷业务要及时上报。另外，银行的风险分析经理要针对贷款客户的行业、区域客户群等进一步对贷款客户的风险进行细测，同时要对风险发生的概率、损失潜在的大小、收益等进行分析，然后进行贷款审批。需要特别强调的是，当风险分析经理通过贷款审批的时候，如果抵押资产的风险度或者是贷款金额超过其授权时，风险分析经理应当写出详细的抵押资产风险分析报告并提交到银行的信贷风险管理委员会进行审查，并由信贷风险管理委员会集体讨论、投票后决定相关事宜。
（三）做好贷前信贷风险量化管理工作
提高商业银行贷前信贷风险量化工作，把好信贷风险管理方法的关口。在开展信贷业务之前，必须要做好信贷前的调查工作，以确保申请贷款的企业、个人具备商业银行的信贷准入条件和相应的还款能力，同时要对第二还款来源的可靠性、安全性进行审查，做好详细的调查记录。首先，商业银行要根据客户的贷款能力的承受度对抵押资产的风险管理指标体系进行划分，以此来对客户的还款能力进行充分的了解和分析。同时还要了解客户的最大还款能力，以此为依据来确定客户能够接受的贷款规模，也就是通过前期的调查来保证贷款额与客户的实际承担能力相一致，避免不良贷款的发生。其次，要对企业或者是个人的债务偿还能力、盈利模式进行综合分析，尤其是要对企业未来一段时间内的发展以及盈利情况进行预估。另外，要针对客户进行综合贡献度的测评，结合客户的贷款、偿还和盈利模式等分析结果确定客户贷款的规模，保证贷款不会对商业银行造成利益损失，同时也减少坏账问题的出现。目前，我国商业银行在贷款风险决策分析方面常采用的模型主要有行业分析模型、反欺诈测算模型和风险测算模型等，商业银行要根据实际情况进行科学选择，保证贷款分析的准确性。
（四）构建有效的不良贷款盘活和清收措施
不良贷款的处置也是商业银行抵押资产价值评估与风险管理的重要内容之一。一方面，商业银行要制定针对不良资产账户与资金的核算制度，将不良贷款清算结果与负责不良资产清算清收人员的业绩、绩效考核关联起来，在规范相关人员工作的同时激发清收人员的积极性;另一方面，要结合具体情况对不良资产进行界定，结合相应的标准来进行不同程度的规整和清算，保证不良贷款清收的合理性。
五、结束语
由于资本市场本身具有的高风险特性，商业银行需要通过抵押资本价值来进行融资，以此抵御商业银行在发展过程中遇到的困境，在这种情况下，抵押资产价值评估与风险管理成为商业银行管理和发展的重点，必须要从多个方面采取措施，做好抵押资产价值评估与风险管理工作，促进商业银行健康、持续发展。
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作者单位：中国农业银行绿春县支行
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