建筑施工企业资金管理浅析
来源:用户上传
作者: 李瑞萍
=摘要：当前，国家采取的是从紧的金融政策，在生产经营中，建筑施工企业的资金问题在其中起着尤为重要的作用。本文就针对建筑施工企业资金管理的实际，指出建筑施工企业的资金管理的进行。
关键词：建筑；施工企业；分析；建议
中图分类号：F275.1文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）12-0138-01
分散是存在于建筑行业本身的性质，而且还伴随着我国建筑企业不断地在国际竞争中占有的地位越来越多，其中分散的特点就更为显著。
一、建筑施工企业现阶段资金管理存在的问题
(一)资金分散，流动性差，使用效率低下
当前，在施工企业的资金管理中，会有很多问题存在其中。第一，分散的过程项目，没有统一的财务网点，资金管理也没有规范性可言，户头多的现象还是有很多，这样的话，资金的使用就不可能集中，不能第一时间将收回的工程款汇入公司中进行统一管理，合理性并不强，资金闲置，周转缓慢的现象是很常见的；第二，没有规范的招投标市场，现在还是会存在很多低价中标的现象，工程项目资金本身就不是很富裕，这样一来，在施工中资金短缺的现象时有发生；第三，履约保证金是业主必须进行缴纳的费用，很多地方工程项目业主针对工程款的支付做不到及时性，这样的话，在施工中产生的费用都是要有施工企业自己来进行垫付，造成本来就不多的资金更是无法满足。上述的这些原因都会给资金的管理带来很大的困难。
(二)内部约束机制不健全，削弱了监控力度
现在很多企业监控工程项目都是利用下边的一些企业或者部门进行，因为利益关系和权限，企业控制工程项目资金的能力还不是很强，项目资金管理还属于传统的一种方式，一个人负责到底，也就是说在企业中的领导和项目经理在工程项目资金管理中起着决定性的作用，集体决策、上报审批以及备案制度在整个过程中都是不存在的。一些企业没有很好地进行监督，事前所存在问题是很难找出来的。
(三)内部资金管理机制不完善，不能有效监控财务风险
因为没有充足的资金，而使资金无法正常运转，这样的现象在建筑施工企业中是很常见的，造成企业向银行贷款，然后工程项目部门再将这笔钱从企业中借过来，以至于总是在这样的借债过程中不断地循环。
二、建筑施工企业资金管理的重点
针对建筑施工企业，要想将资金短缺的问题很好地解决，首先就要将企业内部的资金管理进行加强，将与市场经济相适应的资金管理模式建立起来。要遵循“以收定支，以支促收， 合理有效”的资金管理原则，在统一筹集和配置资金的动态平衡中，处理好日常经营资金投入与远期发展资金投入的平衡关系。
(一)推行全面预算管理，加强资金计划管理，增强资金管理力度
针对建筑施工企业的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序：第一，自下而上逐级编制资金预算计划。第二，自上而下，通过一定的方式审批预算。第三，执行严密的预算调整程序。原则上，各级预算一经批准确定，不得更改; 但因特殊事由，必须调整的，应遵循严密的审批制度。第四，建立严格的监督和考核制度。各种预算通过上下反复审核，最终提交公司决策层审定，审定的预算一经下发，各单位必须执行。如遇特殊情况，原则上每半年调整一次，这样，使企业用款有预算，筹资有计划，企业的资金使用能得到有效控制。
(二)充分使用自有资金，控制融资额度
建筑施工企业的资本来源主要有三个方面：第一，自己有资金；第二，工程款的收回；第三，向外部金融机构借款。伴随着现在建筑企业在我国的地位不断增加，企业生产规模不断扩大，施工项目不断增加，而企业本身所拥有的资金是有限的，在施工生产需要中，这样的状况是完全不能满足的。
(三)合理使用资金， 提高资金利用率
合理使用资金，降低资金成本，既是保证生产经营资金的需要，又是提高建筑施工企业经济效益的重要途径。一是企业对资金的使用，必须明确权限和责任，实施过程控制，以保证资金使用的合法性和效益性; 二是财务部门对资金的使用要变“大出纳”为直接参与决策，当好领导的参谋，以提高资金使用的可行性，减少盲目性; 三是优化企业资产配置，合理调整资金占用结构。
(四)集中管理资金，灵活运用资金结算工具，切实提高资金使用效果
建筑施工企业应立足工程项目高度分散的现实，探索实施资金集中管理的做法，积极规避财务风险。(1)建立、完善内部结算制度，建立内部资金的快速反应机制――内部银行即内部资金调度中心。实施资金的高度集中管理，及时调剂资金余缺，平衡整体资金运作。以满足法人治理结构下母子公司资金规范运作的要求，并且有利于企业内部资金融通和控制资金风险。(2)积极与金融机构协作，探索、实施“网上银行”的资金结算方式。
(五)以施工项目为单位实施资金控制管理
1.施工项目审查阶段的资金管理
加大市场调查力度，注重合同环节，避免盲目上马，导致资金浪费。建筑施工企业承揽工程任务时一定要对建设项目进行深入细致的调查研究，看其是否正式批准立项，是否列入基建计划，资金是否到位，是否征用建设用地，避免造成“骑虎难下”的局面。
2.施工合同签订阶段的资金管理
合同是施工企业一切风险的源头，如果合同“先天不足”，势必会造成工程项目实施中的被动，增加施工企业财务风险。建筑施工企业要做到合同“五不签”：(1)不符合投标程序的合同不签；(2)未经审查的合同不签；(3)不合法的合同不签；(4)低于成本价的合同不签；(5)显失公平的合同不签。
参考文献：
[1]曹晓玲.浅议建筑施工企业的资金管理和控制[J].经济视角,2007(09).
[2]秦春海.浅谈现阶段建筑施工企业资金的管理和控制[J].经济与社会发展,2009(11).
[3]张东华.强化建筑企业资金管理的措施[J].辽宁经济,2009(12).
[4]王红倩.施工企业如何集中高效管理资金[J].山西建筑,2008(07).
[5]刘玉坚.浅议施工企业项目管理的核心是现金流量管理[J].科技致富向导,2011(04).
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-6589.htm
