高校贷款风险的评价

来源:用户上传      作者: 尹建荣

　　【摘要】高校利用银行贷款解决了快速发展中资金窘迫的难题，但也使自己面临着前所未有的风险，防范贷款风险已成为高校快速发展过程中必须认真面对的现实。高校只有立足于自身，从具体情况出发，制定出有针对性的防范风险措施，才能获得更稳步的发展。
　　
　　随着高等教育体制改革的不断深入与发展，高等院校的办学规模也空前壮大，资金需求量越来越大，各高校的办学模式有了很大变化，资金来源也越来越多渠道化，应运而生的高校贷款更是成了当前高校发展中的一个新课题。本文就高校贷款问题提出一些观点，与同行探讨。
　　
　　一、高校贷款风险的特点
　　
　　（一）客观存在性
　　高校贷款风险存在于高校融资行为之中，受客观环境复杂性、认识的局限性的影响，它不以人的意志为转移。
　　
　　（二）隐蔽性
　　高校贷款多是信用贷款，很少有具体的抵押物，而高校声誉价值又很难准确的计量，这就使贷款的风险加大。
　　
　　（三）不确定性
　　高等教育的发展受国家政策的不确定性、宏观经济的波动、管理者经营管理不善等各种不确定因素的影响，这些都有可能导致高校举债融资风险的出现。
　　
　　（四）分散性
　　高校具有独立法人地位，可以承担举债风险，也可以将举债风险转嫁政府，其身份的双重性，使其造成的举债风险分散，给政府增加了潜在负担。
　　
　　（五）可控性
　　高校贷款主要是用于为了扩大办学规模和改善教学条件而进行的基础设施建设，其投资回收期长，不以眼前直接收益为目标，所以只要适度贷款，其风险是可以控制的。
　　
　　（六）可转嫁性
　　高校的贷款风险随着贷款规模的扩大而不断增加，从高校自身来看，高校的财产归根到底是国家的，高校不独立承担民事责任，如果发生重大的财政危机，最终会由政府出面承担责任。
　　
　　（七）与政策的相关性
　　高校是非营利性单位，金融部门从盈利和降低风险的角度考虑，如果没有政府担保其收益，高校很难实现举债融资。因此，高校举债融资与政府的高等教育政策存在着相关性。
　　
　　二、高校贷款的财务风险
　　
　　高校贷款的财务风险主要是指因贷款给高校财务带来的债务负担过重，影响高校的正常财务支付，从而不能按时偿还本息导致破产的风险。其财务风险主要体现在筹资过程和投资过程中，变现为筹资风险和投资风险。
　　
　　（一）筹资风险
　　影响高校筹资的风险因素有很多，从宏观看，国家财政政策、货币政策和教育发展政策对高校的筹资都产生直接的影响。从微观看，高校负债的规模及偿还的期限直接决定筹资风险的大小。具体来讲，筹资风险的表现形式主要体现在以下几个方面：
　　1.投资收益的不确定性
　　市场经济的发展和高校改革的不断深化给办学经费收入带来了不确定性，尤其是高校学生的学费收入。目前，高校的招生计划，招生人数和收费标准都是由高校主管部门统筹计划。可以预见，随着高教事业的产业化，未来高校的招生人数、收费标准将由高校教学资源的规模和质量以及教育投资的市场需求、学生投资的回报率决定。伴随着就业压力、上学成本的增加及我国高校的扩招，我国教育收益率呈递减趋势。近年来，政府的拨款方式也发生了变化，按不同层次的学生和专业折算的学生当量来确定不同类型学校的经费标准。在这种形势下，高校在校生人数越多，学生层次越高，高校每年的经费拨款就越多。随着高校体制的进一步深化，绩效拨款方式将替代现有的拨款模式。这样，未来各高校所获得的教育经费拨款数额就具有相当的不确定性。
　　2.银行贷款的不可持续性
　　1999年到2000年我国经济形势疲软，企业效益较低，银行迫于经营压力不敢向企业贷款，在这种情况下，高校自然成了贷款对象。进入2001年，中国经济有了明显的好转，企业效益也有了明显的提高，对贷款的需求迅速增长，银行对高校以“收费作抵押贷款”的政策也逐渐收缩，要求高校必须有优质的资产和公司作担保，政府不能担保，多数学校又难以找到优质资产作担保，使得高校贷款越来越困难。
　　
　　（二）投资风险
　　形成投资风险的主要因素有两个：一是投资方向不合理。当前，高校投资往往注重学校的硬件设施，忽略了高校扩招的实际增长性，对教师的教学科研水平也没有足够的重视，投资不够，这种不合理的投资趋向，势必影响投资的收益。二是投资项目失败。在投资前，高校应当对投资计划进行市场调研，但实际上却往往存在盲目立项、快速启动等弊端，结果可想而知。
　　
　　（三）财务风险导致的不良后果
　　高校如果不能按时偿还到期债务，学校将很可能陷入财务危机，产生严重的不良后果。主要表现为：
　　1. 造成财政风险
　　由于高校的特殊性质，当学校不能偿还到期贷款时，学校可能会提高学费标准或维持原学费标准压缩教学科研经费，降低教学质量，从而引起社会公众和舆论的不满。银行也会采取诉讼给政府施加压力，迫使政府援助高校，承担财务风险。
　　2.给社会经济发展带来不良影响
　　高校规模的增大，硬件设施建设容易做到，而软件尤其是师资方面的建设很难跟上节奏，竞争的结果使学生规模扩大了，师资力量却削弱了，结果是教学质量下降了。低素质的学生不仅影响当前社会经济发展，对未来相当长时期的社会经济发展也会产生不利影响。
　　
　　三、贷款风险的具体控制措施
　　
　　（一）筹资过程应采取的措施
　　1.合理安排负债结构
　　控制高校的贷款规模是合理安排负债结构的关键性问题。贷款规模是指一定时期学校负债资金的总额，贷款过多，会造成资源的闲置浪费、增加利息成本，或使高校无法承担偿债义务，造成财务危机；贷款过少，会使筹资不足，影响高校的发展计划。因此，高校进行筹资决策时，要根据自身的具体情况量力而行，确定合理的贷款规模。一般来说，规模越大，综合实力越强，贷款规模可适当高些。另外，贷款规模一定时，债务期限安排是否合理也是影响贷款风险的关键。
　　2.降低资金的使用成本
　　高校在选择贷款银行和贷款种类时，应最大限度地降低资金的使用成本，以尽可能降低财务风险。高校降低资金成本，就应选择适宜的贷款种类和条件。贷款条件是指银行发放贷款时，为保护自己的利益，对贷款的使用提出的某些限制性条款，如周转信贷协定，借款抵押等。这些附带各种信用条件的银行贷款其实际利率往往高于贷款的名义利率，高校进行选择时要注意正确计算出各种贷款条件下的实际利率，以此来衡量利率水平的高低，最大限度地降低成本支出。此外，高校在选择银行时还应注意优先选择资金雄厚、存款业务稳定、资金来源有保障、贷款专业化程度高、能够承受大额贷款风险的银行作为贷款银行，同时还要考虑银行的服务质量。服务热情的银行在客户遇到困难时，不会一味地给客户施加压力，使其雪上加霜。
　　3.加强内控和财务监督
　　（1）强化内部会计控制
　　贷款资金投入使用后，要加强对其运作的内控。内部会计控制是指单位内部各部门和人员在分工明确的基础上,对每项业务的决策、成立，都要按照相关的制度，经过两人或两人以上人员、部门办理和审核，以达到相互监督和制约的目的。为有效实施基建项目内部会计控制，要建立健全岗位责任制，做到分工明确，各负其责、确保不相容岗位相互分离和制约，保证内控系统健康有效的运行。
　　（2）加强财务管理,充分发挥财务监督的作用
　　高校要加强财务管理，财务管理部门要处理好眼前利益和长远利益的关系，落实好经济责任制，使高校保持良好的财务状况，这是高校持续稳定发展的基础。同时，各高等学校在使用贷款资金时，应加强对贷款项目全过程的监督管理，降低资金使用成本，减少财务风险，提高贷款资金的使用效益。

　　4.融资渠道应趋于多元化
　　融资渠道多元化是当今世界高教事业发展的共同趋势。无论是欧洲、亚洲、美洲、澳洲还是非洲，无论是发达国家还是不发达国家，高教融资渠道的多元化都已成为共同的发展趋势。我国高校可以采取的融资渠道有：发行债券；以融资租赁方式购置设备；通过信托方式为高校发展筹集资金及其他方式，如以技术入股企业，参与企业经营，获得相应利润；允许企业使用本校商标，获取使用费收入等。
　　
　　（二）投资过程应采取的措施
　　1.强化风险意识
　　目前，高校正处在快速发展时期，投资建设已成为高校经济工作的重点之一，但是各高校对贷款资金的使用和管理严重滞后，对贷款发展的风险认识不足，对高教事业的稳定发展产生了不利的影响。根据国家高等教育法第三十条的规定“高等学校在民事活动中享有民事权利，承担民事责任”。也就是说，高校必须自主办学，独立盈亏，高校贷款的风险必须由自己承担。贷款就要以未来时间内经济利益的流出为代价，这是债务自身的本质特征，如果到期不履行偿债义务，就要付出沉重的代价，影响学校的声誉甚至影响正常的办学秩序。因此，高校必须强化贷款风险意识，合理有效的使用信贷资金，以达到规避风险的目的。
　　2.合理安排现金并提取偿债准备金
　　短期负债由于借款期限短，需要学校在较短的期间内拿出足够的资金偿还债务，如果学校资金安排不当，就很容易陷入财务危机。因此，合理的安排现金是保证短期借款偿还的关键。长期负债偿还期限较长，有足够的还款准备时间，但长期负债金额一般较大，如果高校没有建立足够的偿债基金，一旦到期，其潜在的偿债压力就会变成现实的财务风险，所以长期负债如期偿还的关键是建立足够的偿债准备基金。
　　3.提高资金使用效益
　　提高贷款的使用效益是按时还款的关键。要提高使用效益就要合理调度资金，有效运作资金，降低贷款成本，建立一套科学的决策程序和行之有效的贷款管理机制。 首先，建立科学的决策程序并严格按程序办事，是防范贷款风险的根本举措。贷款之前，学校就要制订总体发展计划，然后在总体规划下，根据高校的实际偿还能力确定贷款项目及贷款额度。贷款项目和规模必须经过严格、科学的可行性论证。其次，建立行之有效的贷款资金管理机制。学校要按照教育部有关规定，成立贷款资金管理组，负责组织项目资金的使用与监督管理。建立项目管理责任制，责任到人，各负其责；建立有效的风险防范机制，制订科学、合理的资金使用方案，确保贷款资金的安全；建立大额贷款备案制度，严格按教育部、财政部的要求，对所有贷款项目的可行性研究报告等相关材料报送主管部门备案。 最后，要建立健全的财务内控体系。分项目设立专门的账簿对其进行核算和管理，监督各项目的资金使用情况，完善《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》，使贷款的使用更加公开、透明。
　　总之，高校可以通过贷款获得建设资金以满足长远发展，但如果高校的负债超过它能承受的偿债能力，无法偿还到期资金的本息，将会给高校的正常运转带来危机。在高校产业化的发展过程中，由于高校的半公益性质，不能像企业一样用利润还款，只能用自有收入还款，而其事业收入来源有限，所以确保信贷规模在可控制的范围内、合理降低贷款风险是高校长远发展的关键。

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