家庭理财中如何制定与执行家庭收支预算

来源:用户上传      作者: 丁　涛　丁　峰

　　一、什么是家庭收支预算
　　
　　一般地说，家庭收支预算包括年度收支总预算和月度收支预算。
　　按照“量入为出”的原则，制定年度收支总预算首先要明确家庭在未来一年要进行多少储蓄和储备，这样一方面达到家庭资产按计划增长的目的，同时还要防备未来的各种不时之需。例如来自医疗方面的支出，是很难事先预见的，目前很多家庭还未享受到完善的医疗保险与保障，在预算中安排一定的资金留作储备就更显得意义重要了。在此基础上，对于一年的总体支出情况作出安排。
　　在制定年度预算的基础上，将预算分解到每个月，定出每个月收支的项目及大概数额，即月度收支预算。
　　平时应按照预算来安排家庭支出总额，并且每隔一段时间总结一下预算执行情况。
　　
　　(一)制定家庭年度收支总预算
　　公式为：年度消费预算支出＝年度总收入－年度储蓄计划－定期定额固定支出。
　　定期定额固定支出指的是一些固定的支出项目。例如有按揭贷款的家庭，每月要固定支付本息。在制定年度消费支出预算时，要将这些固定支付的部分预先扣除。进而将预算支出平均到每个月，每月如有超支，应检讨超支的原因，并在下一阶段注意按照预算执行，尽量将以前月度的超支在以后月度消化掉。这样，每月能够留有一部分进行积累，防止寅吃卯粮、竭泽而渔，而是留有余地，防止出现“月光”的情况。
　　
　　(二)制定家庭月度消费支出预算
　　制定每月消费收支的具体预算，内容包括：
　　1、预算收入项目
　　收入比较容易估计。例如，家庭成员的薪金，可以预计到的年终奖、租金收入、股票的股息等。
　　2、预算支出项目
　　制定月度预算支出项目主要解决的问题是“买什么”。应确定每月消费支出的轻重缓急，就要从生存、发展、享受的需求来对支出分类，从而确定买什么物品。总的原则是不突破月度的消费预算，从而做到量入为出、略有结余。当微薄的家庭收入还不足以供你来享受时，就必须首先保障基本生存需要，随着收入的增加，再扩大第二、三类支出的比例。
　　另外，制定消费支出预算时还应考虑的问题有：
　　(1)“何时买”
　　要掌握好购置物品的最佳时机。任何商品都有其生命周期，商品的款式和质量都在不断发展，因此，应掌握商品发展的一些规律。一般来说，一种新的耐用消费品的生产和销售往往要经历三个阶段：即开拓期、成长期、维持期。一般地，开拓期和成长期的价格较高，在维持期阶段市场容量已接近或达到饱和，产品质量进一步完善，成本和价格有所降低。因此，维持期为商品购买的最佳阶段。
　　例如在彩屏手机刚上市时，每款要2000～3000元，如果在这时需要购买，可以考虑购买质量比较成熟的普屏手机，如700～800元左右的。一方面其质量已较为稳定，不容易出现质量问题，另一方面能节约1000～2000元左右，等到两年以后再进行更新换代时，彩屏手机的价格也已经降到了1000元左右。这样，既不影响手机的使用需求，又可以1700～1800元的支出带来买彩屏手机花3000～4000元才能获得的效用(因为彩屏手机两年以后也存在更新的问题)。
　　(2)“何地买”
　　一般的常识是，土特产在原产地购买，不仅价格低廉，而且货真价实；进口货在沿海地区购买，往往比内地花费要少，即使在同一个地方购买商品，也要货比三家，做到尽量节约支出。
　　把“何时买”与“何地买”的问题回答清楚以后，就能更好的解决每个月“买什么”的问题，从而合理地进行消费支出预算的编制。
　　
　　二、如何进行预算与实际的差异分析
　　
　　每月按照预算科目记账，可以得出实际的收入、费用支出、资本支出与储蓄的实际数，从而可以将实际数与预算金额进行对比。根据差额的情况分析原因，不断检讨改进，从而使预算数与实际支出数尽量相符，避免经常出现实际消费支出和预算的较大差异。差异分析应注意的要点如下：
　　
　　(一)总额差异的重要性大于细目差异
　　若实际支出总额与预算总额差异不大，但有些科目预算高估，有些科目预算低估的话，在持续两三个月以后，应根据实际支出修正个别科目预算。
　　
　　(二)要订出可接受差异的上限
　　若总额支出超过预算一定比例，应挑出实际支出
　　

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