浅谈税制改革背景下税法课程教学模式改革
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作者:武娟
摘 要：2016年5月份，“营改增”全面实行，营业税退出了历史舞台，伴随着“营改增”，近两年增值税、个人所得税等多个税种纷纷进行了税制改革。在此背景下，《税法》课程传统教学模式已不能满足应用型本科以能力培养为核心的人才培养目标，《税法》教学改革迫在眉睫。本文针对目前税法课程教学中存在的问题提出对策和建议。
关键词：《税法》课程;税制改革;教学模式
一、概述
税收是国家调控经济的重要手段，税收制度也在随着国家经济的发展不断变革，近年来，国家着力国地税征管体制改革，推进营改增，资源税，环境保护税，个人所得税等税制改革，完善税收优惠政策，不断加大减税降费的力度，我国税收制度取得了进一步发展，也更好的促进了经济社会的发展。
随着税制改革的不断深化，税法课程作为财会专业的核心课程，却一直以教师觉得每年都在上新课，学生认为毕业学到的知识就没用了而著称，教师备课压力大，学生上课积极性不高，税法教学改革迫在眉睫。
二、《税法》课程教学中存在的问题
（一）教材内容与税制改革无法同步
税收制度的不断变化，使得税法课程具有时效性强，内容多变的特点。近年来我国的税制改革力度不断加大，教材的更新已跟不上税制改革的步伐，因此需要不断地调整授课内容。例如，2018年增值税税率从17%降至16%，11%降至10%;到了2019年，税率再次调整为13%和9%，个人所得税减除费用也由3500元增加到5000元，同时政府部门不断出台新的减税降费措施让利企业和个人，使得教材内容不具有实用性，相关配套习题更新滞后，学校选不到合适的教材，教师只能自己通过网络资源制作课件，使得教学效率和成果大打折扣。
（二）重理论轻实践，实践平台缺乏
《税法》是一门理论性、应用性强的课程，除了要求学生要有扎实的理论基础，还要具备较强的实践能力。在实际教学过程中，由于教学资源投入不足，使用的软件陈旧不能即时更新，学校现有的实践平台跟不上税制改革的步伐，教师在讲授时往往偏重于理论知识，学生实践的机会较少，忽视了对学生实际操作能力的培养。再加上校企合作数量有限，能提供的机会相对较少，理论知识固然重要，但对于应用性较强的税法来说，重理论、轻实践必然导致职业能力和素养与社会需求脱节。
（三）教学手段落后，仍以传统讲授为主
中国目前现行的税种有18种，《税法》课程讲授内容多、理论性强、知识点分散，教师的备课时间紧张，且税制在不断地改革，教师要不断更新知识体系，在有限的时间和精力内，仍以传统的讲授为主，离不开课本，离不开PPT，师生之间缺乏互动，学生只能被动的、机械式的接收教师所讲的知识点，难以提高学生的学习兴趣。虽然近年来教师在授课时也加入了雨课堂等新的教学手段，但还是难以从根本上解决问题。
三、《税法》课程教学模式改革对策建议
（一）科学选用教材，及时更新教材内容
选用一本好的、适合的教材是教学的关键。为了确保教学质量，首先是选好税法教材，教材内容不仅要紧跟当下税法政策，还要确保无差错，一定要选择最新版，最权威的教材;同时为了避免教材内容的滞后性，教师要时刻关注当前的税法政策，可通过税务局网站了解税法最新动态，实时更新教学内容，并自行编制相应的配套习题供学生练习，使学生获得新知识，新理念。
（二）加强实践教学投入，促进理论实践相结合
当下应用型本科教育需要我们培养应用型人才，而税法本身就是一门应用性、实践性较强的课程。学生在接受理论学习之后，需要进行职业技能的锻炼。学校要加强教学资源的投入，例如增加税法实训室，配套最新的教学软件，让学生进行税务登记、发票领取、纳税申报、变更注销、税收优惠处理等内容的全过程演练，这样既让学生掌握了税收流程，又丰富了学生的实践经验。同时，学校应加强与企业的校企合作，可将学生的理论知识与实践相结合，提升他们的职业技能。
（三）灵活运用教学手法，教学手段多元化
在教学过程中，灵活运用启发式、案例式、讨论式教学方法，根据教学内容设计启发点，提高学生学习兴趣，诱导学生学习，提升学生对教学过程的参与度，比如在学习增值税时可以创设情境，让学生进行角色扮演，理解商品在流转过程中的税负转嫁，也让学生亲身体验到作为一名消费者在每一笔消费中无形中交了许多的增值税，提升学生的学习兴趣。同时要充分利用网络化信息平台，让学生关注国家或地方税务局网站、纳税热线等方式，及时获取最新的税法政策，并通过“超星”“雨课堂”等平台增加和学生课堂互动，课下通过qq，微信及时向学生推送最新税务资讯。教师可以不断调整教学内容，灵活运用各种教学方法，提升课堂效果。
四、结语
税制改革的不断深化在不断促进经济社会发展之外也对新时期税法课程的教学带来了新挑战，学校要不斷加大税法教学资源的投入，对税法教学提供保障，教师要不断进行教学模式探索，深入企业，了解当下企业对税务人才的需求，不断改进自己的教学方式，提升教学效果。
参考文献：
[1]郭彦.深化税制改革背景下税法课程教学模式改革探析[J].金融经济，2019（14）：123-124.
[2]孙晓辉，王伟.高校税法课程教学模式创新研究[J].科技经济导刊，2019，27（18）：131+125.
作者简介：武娟（1991-），女，山东临沂人，硕士，助教，研究方向：财务会计理论与实务。
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